Bélgica impostos das empresas

A Bélgica tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa de 20% sobre os primeiros 100 000 € para as pequenas empresas que pagam ao seu administrador um salário mínimo. O IVA é de 21%, o imposto sobre o rendimento singular é fortemente progressivo (25–50%) mais uma sobretaxa municipal, e as contribuições para a segurança social são elevadas. A principal alteração em 2026 é a faturação eletrónica B2B estruturada obrigatória através da rede Peppol a partir de 1 de janeiro.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ano de rendimento / ano de tributação +1)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

25%
Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC)
20% sobre os primeiros 100 000 € (pequenas empresas)
21%
Taxa padrão de IVA
Reduzidas: 12% e 6%
25–50%
Imposto sobre o rendimento
Mais sobretaxa municipal
30%
Retenção na fonte sobre dividendos
Regime VVPRbis reduzido para ações de PME
13.07%
Segurança social - trabalhador
Empregador ~25% adicionais
2026
Fat. eletrónica B2B
Peppol obrigatório desde 1 de jan.

Formas jurídicas e registo de empresas

Uma sociedade é constituída por escritura pública e inscrita no Banco-Carreteiro das Empresas (BCE/KBO); os beneficiários efetivos são registados no registo UBO.

Principais formas jurídicas	BV / SRL (sociedade por quotas), NV / SA (sociedade anónima)^[2][9]A BV/SRL é a forma padrão de sociedade por quotas desde o Código das Sociedades de 2019.
Capital social mínimo	BV/SRL: nenhum; NV/SA: 61 500 €^[2][9]Uma BV/SRL não tem capital mínimo, mas necessita de "capital inicial suficiente" e de um plano financeiro a dois anos.
Requisitos para o registo de um novo empregador	BCE/KBO (constituição) → SPF Finances (impostos e IVA) → ONSS/RSZ (segurança social) → Registo UBO^[9][6]

Outros requisitos legais

Obrigações para além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Fat. eletrónica B2B obrigatória	Faturas estruturadas Peppol a partir de 1 de janeiro de 2026^[1][10]Todos os sujeitos passivos estabelecidos na Bélgica devem emitir e receber faturas eletrónicas estruturadas (Peppol-BIS, EN 16931) para operações B2B nacionais, sem limite de volume de negócios. As operações B2C, transfronteiriças e exclusivamente isentas estão excluídas. Aplicam-se coimas após um período de tolerância que terminou em março de 2026.
Beneficiários efetivos (UBO)	Registados no prazo de 30 dias; confirmados anualmente^[6]Uma pessoa que controle mais de 25% é um beneficiário efetivo; o registo deve ser reconfirmado anualmente, mesmo que não haja alterações.
Depósito de contas anuais	Entregue ao Banco Nacional no prazo de 7 meses após o fim do ano^[8]As contas são aprovadas no prazo de 6 meses e depositadas na Central de Balanços no prazo de 30 dias após a aprovação (até 31 de julho para o ano civil).
Conservação de documentos	7 anos (10 para imóveis/IVA)^[2]

Imposto sobre o rendimento das sociedades (impôt des sociétés)

Taxa padrão	25%^[2]
Taxa para pequenas empresas	20% sobre os primeiros 100 000 €^[2]Para pequenas empresas (que não excedam mais do que um dos seguintes limites: ativos de 6 milhões de euros, volume de negócios de 11,25 milhões de euros, 50 trabalhadores) que paguem a um administrador pelo menos 50 000 € (ou o rendimento tributável da empresa, se inferior).
Pilar Dois	Mínimo de 15% para grandes grupos^[2]Para grupos com receitas consolidadas superiores a 750 milhões de euros.
Declaração e pagamentos por conta	Declaração Biztax até ao final do 7.º mês; pagamentos por conta trimestrais^[2][7]Para um ano fiscal terminado a 31 de dezembro, a declaração é devida a 30 de setembro. Os pagamentos por conta vencem por volta de 10 de abril, 10 de julho, 10 de outubro e 20 de dezembro, havendo uma coima em caso de pagamento antecipado insuficiente.

Retenções na fonte e dividendos

Dividendos	30%^[4]Retenção na fonte (précompte mobilier). Isenção ao abrigo da diretiva
Mãe-Filha	para 0% para participações ≥10% detidas durante um ano.^[4]Regime VVPRbis reduzido
15% (subindo para ~18% a partir de 2026)	Uma taxa de dividendos reduzida para ações de pequenas empresas subscritas em dinheiro e detidas durante um período de carência; a partir de 2026, o escalão intermédio de 20% é eliminado e a taxa reduzida final aproxima-se dos 18%.^[4]Juros e royalties

30%

Reduzidos ou eliminados ao abrigo de diretivas da UE e convenções fiscais.	IVA (TVA / btw)^[3]
Taxa padrão	21%^[3]Taxas reduzidas
12% e 6%	12%: restauração e catering, habitação social. 6%: alimentação, água, medicamentos, livros, transporte de passageiros, energia doméstica. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias.^[3]Franquia para pequenas empresas
Volume de negócios até 25 000 €	Abaixo deste limite, uma empresa não cobra IVA (mas continua a necessitar de um número de IVA).^[3]Declaração de IVA (Intervat)

Mensalmente até ao dia 20, ou trimestralmente até ao dia 25

Pagamento devido com a declaração.

Salários: imposto sobre o rendimento e segurança social	O empregador retém um imposto sobre os salários fortemente progressivo mais uma sobretaxa municipal e paga contribuições elevadas para a segurança social.^[5]Imposto sobre o rendimento
25% / 40% / 45% / 50%	Escalões de 2026: 25% até 16 720 €, 40% até 29 510 €, 45% até 51 070 €, 50% acima disso; mínimo de existência de 11 180 €. É adicionada uma sobretaxa municipal (tipicamente ~7% do imposto).^[5]Segurança social a cargo do trabalhador
13,07% do valor bruto	Retido pelo empregador, sem teto máximo.^[5]Segurança social a cargo do empregador
~25% do valor bruto	Cerca de 27% incluindo contribuições adicionais; a taxa base está isenta sobre a remuneração trimestral superior a 85 000 € por trabalhador (a partir de meados de 2025).^[5]Salário mínimo
≈ 2 190 €/mês brutos (desde abr. de 2026)	O mínimo garantido federal; a maioria dos trabalhadores está coberta por acordos setoriais superiores.^[5]Reporte

Retenção na fonte sobre salários entregue mensalmente (ou trimestralmente)

Os declarantes mensais pagam até 15 dias após o final do mês; as contribuições para a segurança social são declaradas trimestralmente à ONSS/RSZ.	Outros impostos aplicáveis às empresas^[2]Imposto predial
Regional (précompte immobilier)	Um imposto anual baseado no rendimento predial indexado, definido pela região, província e município.^[2]Impostos de registo (imobiliário)
~12%–12,5% por região	Sobre a aquisição de imóveis belgas; aplicam-se taxas reduzidas à habitação própria e permanente.^[4]Imposto sobre contas de títulos

0,15% acima de 1 milhão de euros

Sobre contas de títulos com um valor médio superior a 1 milhão de euros.	Contabilidade e demonstrações financeiras^[8]Normas contabilísticas
GAAP belgas ou IFRS	As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados.^[8]Revisor oficial de contas
Obrigatório quando a empresa não é considerada "pequena"	É nomeado um revisor oficial de contas (commissaire) assim que a empresa excede mais do que um dos seguintes limites: ativos de 6 milhões de euros, volume de negócios de 11,25 milhões de euros, 50 trabalhadores.^[8]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`Biztax`	Depósito no Banco Nacional^[2][7]	No prazo de 30 dias após a aprovação (máximo de 7 meses)	anual	Declaração de IRC	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Empresas^[2]	Final do 7.º mês (30 de set. para exercício a dez.)	trimestral	Pagamentos por conta de IRC	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Sujeitos passivos de IRC^[3]	~10 de abr., 10 de jul., 10 de out., 20 de dez.	mensal	Declaração de IVA	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Sujeitos passivos registados para efeitos de IVA^[1][10]	Mensalmente até ao dia 20; trimestralmente até ao dia 25	por evento	Fatura eletrónica estruturada (Peppol)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Fornecedores B2B estabelecidos na Bélgica^[5]	No momento da emissão (desde 1 de jan. de 2026)	mensal	Retenção na fonte sobre salários	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Todos os empregadores^[6]	Até 15 dias após o final do mês	anual	Registo de beneficiários efetivos	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Todas as empresas^[8]	No prazo de 30 dias após a alteração; confirmado anualmenteEuros (contas anuais)Empresas	anual	No prazo de 30 dias após a aprovação (máximo de 7 meses)	NBBCentral Balance Sheet Office

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

IntervatDeclaração de IVA
Précompte prof.Retenção na fonte sobre salários

trimestral

Advance paymentsPagamentos por conta de IRC

anual

BiztaxDeclaração de IRC
UBORegisto de beneficiários efetivos
Annual accountsNo prazo de 30 dias após a aprovação (máximo de 7 meses)

por evento

e-invoiceFatura eletrónica estruturada (Peppol)

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Lei de 6 de fev. de 2024 que introduz a faturação eletrónica obrigatóriaejustice - Diário Oficial da Bélgica · lei
Imposto sobre o rendimento das sociedades - orientaçõesSPF Finances · autoridade
IVA - orientaçõesSPF Finances · autoridade
Imposto sobre o rendimento de capitais (précompte mobilier)SPF Finances · autoridade
IRS e saláriosSPF Finances · autoridade
Registo do beneficiário efetivoSPF Finances · registo
Biztax - prazos de entrega do IRCSPF Finances · autoridade
Depósito de contas anuais (Central Balance Sheet Office)Banco Nacional da Bélgica · registo
Banco-Crédito de Empresas (BCE/KBO)FPS Economy · registo
Faturação eletrónica na BélgicaComissão Europeia · ue

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.