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比利时 公司税

比利时对公司利润征收25%的企业所得税，对向董事支付最低薪酬的小企业的前100,000欧元利润适用20%的税率。增值税率为21%，个人所得税实行累进税率（25%至50%）并加征地方附加费，社会保险缴费比例较高。2026年的标志性变革是从1月1日起强制通过Peppol网络实施结构化B2B电子发票。

货币 EUR (€)纳税年度 公历年（收入年度 / 评估年度 + 1）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司通过公证契据设立，并在十字路口企业银行 (BCE/KBO) 登记；受益所有人需在UBO登记册登记。

主要法律形式BV / SRL（私营有限责任公司），NV / SA（股份有限公司）[2][9]自2019年《公司法》实施以来，BV/SRL是标准的私营公司形式。
最低股本BV/SRL：无；NV/SA：61,500欧元[2][9]BV/SRL无最低资本要求，但需要“充足的初始股本”以及两年期财务计划。
新设立雇主需完成的登记BCE/KBO（设立）→ SPF Finances（税务与增值税）→ ONSS/RSZ（社会保障）→ UBO登记册[9][6]

其他法定要求

每个运营公司必须满足的除提交纳税申报表之外的义务。

强制B2B电子发票自2026年1月1日起使用结构化Peppol发票[1][10]每个在比利时设立的纳税人必须针对境内B2B供应开具和接收结构化电子发票（Peppol-BIS, EN 16931），无规模门槛。B2C、跨境以及仅享受免税的纳税人不在范围内。2026年3月宽限期结束后将实施罚款。
受益所有人 (UBO)30天内登记；每年确认[6]控制权超过25%的人即为受益所有人；即使没有变更，也必须每年重新确认登记册。
年度财务报表报送财年结束后7个月内向国家银行报送[8]财务报表须在6个月内经批准，并在批准后30 days内（针对公历年，即在7月31日前）报送至中央资产负债表办公室。
文件保留7年（房地产/增值税为10年）[2]

企业所得税 (impôt des sociétés)

标准税率25%[2]
小企业税率前100,000欧元适用20%[2]适用于满足以下条件中不超过一项的小企业（资产不超过600万欧元，营业额不超过1,125万欧元，员工不超过50人）：向董事支付至少50,000欧元（或公司的应纳税所得额，若较低）。
全球最低税 (Pillar Two)大型集团15%最低税率[2]适用于合并收入超过7.5亿欧元的集团。
申报与预缴第7个月月底前提交Biztax申报表；按季度预缴[2][7]对于12月31日财年结束的公司，申报表于9月30日到期。预缴税款时间大致在4月10日、7月10日、10月10日和12月20日，预缴不足将加收滞纳金。

预扣税与股息

股息30%[4]预扣税 (précompte mobilier)。对于持股比例达10%且持有满一年的情况，适用欧盟母子公司指令免税至0%。
优惠的VVPRbis制度15%（2026年起升至约18%）[4]针对以现金出资并在等待期内持有的小企业股票的优惠股息税率；自2026年起，中间的20%档次将被取消，最终优惠税率将向18%靠拢。
利息与特许权使用费30%[4]根据欧盟指令和税收协定可予减免。

增值税 (TVA / btw)

标准税率21%[3]
优惠税率12%和6%[3]12%：餐饮服务、社会住房。6%：食品、水、药品、书籍、客运、家用能源。出口和欧盟内部供应适用0%税率。
小企业免征额营业额最高25,000欧元[3]在此门槛以下，企业不收取增值税（但仍需持有增值税号）。
增值税申报表 (Intervat)每月20日前，或每季度25日前[3]税款须随申报表一同缴纳。

薪酬：所得税与社会保险

雇主需代扣代缴累进程度较高的工资税以及地方附加费，并缴纳高额社会保险费。

所得税25% / 40% / 45% / 50%[5]2026年税率档次：25%适用于16,720欧元以下，40%适用于29,510欧元以下，45%适用于51,070欧元以下，50%适用于超出部分；免税额为11,180欧元。需加征地方附加费（通常约为税额的7%）。
员工社会保险毛薪的13.07%[5]由雇主代扣，无上限。
雇主社会保险毛薪的约25%[5]连同附加缴费在内约为27%；自2025年中期起，每名员工每季度薪酬超过85,000欧元的部分免缴基础费率。
最低工资约2,190欧元/月（毛薪，自2026年4月起）[5]联邦法定最低工资；大多数工人受更高标准的行业协议保护。
申报工资预扣税按月（或按季度）申报[5]按月申报者须在月末后15天内缴纳；社会保险费按季度向ONSS/RSZ申报。

公司需缴纳的其他税费

财产税地方税 (précompte immobilier)[2]基于经指数调整的计税地租征收的年度税费，由大区、省和市镇制定。
注册税（房地产）各大区约为12%至12.5%[2]购买比利时房地产时缴纳；主要住所适用优惠税率。
证券账户税平均价值超过100万欧元的部分征收0.15%[4]针对平均价值超过100万欧元的证券账户征收。

会计与财务报表

会计准则比利时GAAP或IFRS[8]IFRS用于上市集团的合并财务报表。
法定审计师当公司不属于“小型”企业时必须配备[8]一旦公司超过以下指标中的两项（资产600万欧元，营业额1,125万欧元，员工50人），即须任命法定审计师 (commissaire)。
向国家银行报送批准后30天内（最长7个月）[8]

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
Biztax企业所得税申报表[2][7]公司年度第7个月底前（12月财年的公司为9月30日）SPF FinancesBiztax
Advance payments企业所得税预缴[2]企业所得税纳税人按季约4月10日、7月10日、10月10日、12月20日SPF FinancesSPF Finances
Intervat增值税申报表[3]登记增值税的纳税人按月每月20日前；每季度25日前SPF FinancesIntervat
e-invoice结构化电子发票 (Peppol)[1][10]在比利时设立的B2B供应商按事件开具时（自2026年1月1日起）SPF FinancesPeppol
Précompte prof.工资预扣税[5]所有雇主按月月末后15天内SPF FinancesFinprof
UBO受益所有人登记册[6]所有公司年度变更后30天内；每年确认SPF FinancesUBO register
Annual accounts年度财务报表[8]公司年度自批准之日起 30 天内（最长 7 个月）NBBCentral Balance Sheet Office

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • Intervat每月20日前；每季度25日前
  • Précompte prof.月末后15天内
按季
  • Advance payments约4月10日、7月10日、10月10日、12月20日
年度
  • Biztax第7个月底前（12月财年的公司为9月30日）
  • UBO变更后30天内；每年确认
  • Annual accounts自批准之日起 30 天内（最长 7 个月）
按事件
  • e-invoice开具时（自2026年1月1日起）

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 2024 年 2 月 6 日引入强制性电子发票的法律电子司法 - 比利时官方公报 · 法律
  2. 企业所得税 - 指南SPF Finances · 机构
  3. 增值税 - 指南SPF Finances · 机构
  4. 动产预扣税 (précompte mobilier)SPF Finances · 机构
  5. 个人所得税税率与薪酬SPF Finances · 机构
  6. 受益所有人 (UBO) 登记册SPF Finances · 注册登记
  7. Biztax - 企业所得税申报截止日期SPF Finances · 机构
  8. 年度财务报表申报（中央资产负债表办公室）比利时国家银行 · 注册登记
  9. 企业十字路口银行 (BCE/KBO)联邦经济事务 FPS · 注册登记
  10. 比利时电子发票欧盟委员会 · 欧盟

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。