Belgía skattar lögaðila

Belgía skattleggur hagnað fyrirtækja með 25% hlutfalli, en 20% hlutfalli af fyrstu €100.000 fyrir lítil fyrirtæki sem greiða stjórnarmanni sínum lágmarkslaun. Virðisaukaskattur er 21%, tekjuskattur einstaklinga er brattur og stigvaxandi (25–50%) auk útsvars og almannatryggingagjöld eru há. Helsta breytingin árið 2026 er skylda til að nota staðlaða rafræna B2B-reikninga í gegnum Peppol frá og með 1. janúar.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almannaár (tekjuár / matjár +1)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

25%
Tekjuskattur lögaðila
20% af fyrstu €100.000 (lítil fyrirtæki)
21%
Almennt VSK-hlutfall
Lækkuð hlutföll: 12% og 6%
25–50%
Tekjuskattur
Auk útsvars
30%
Staðgreiðsla af arði
Lækkað VVPRbis-kerfi fyrir hlutabréf í litlum og meðalstórum fyrirtækjum
13.07%
Tryggingar - launþegi
Launagreiðandi ~25% til viðbótar
2026
Rafrænir B2B-reikningar
Skylda í Peppol frá 1. janúar

Fyrirtækjaform og skráning

Fyrirtæki er stofnað með notarísku skjali og skráð í viðskiptaskrá (BCE/KBO); raunverulegir eigendur eru skráðir í skrá yfir raunverulega eigendur.

Helstu félagaform	BV / SRL (einkahlutafélag), NV / SA (hlutafélag)^[2][9]BV/RSL-félagaformið hefur verið staðlað form einkahlutafélaga frá samþykkt félagalaga árið 2019.
Lágmarkshlutafé	BV/RSL: ekkert; NV/SA: €61.500^[2][9]BV/RSL-félag er án lágmarkshlutafjár en þarf að hafa „fullnægjandi stofnfé“ og tveggja ára fjárhagsáætlun.
Skref við skráningu nýs launagreiðanda	BCE/KBO (stofnun) → SPF Finances (skattar og VSK) → ONSS/RSZ (almannatryggingar) → Skrá yfir raunverulega eigendur^[9][6]

Aðrar lagalegar kröfur

Skyldur umfram skattframtalsgerð sem öll starfandi fyrirtæki verða að uppfylla.

Skyldubundnir rafrænir B2B-reikningar	Staðlaðir Peppol-reikningar frá 1. janúar 2026^[1][10]Allir skattskyldir aðilar með staðfestu í Belgíu verða að gefa út og taka við stöðluðum rafrænum reikningum (Peppol-BIS, EN 16931) vegna innlendrar B2B-sölu - engin stærðarmörk eru til staðar. B2C-viðskipti, landamæraviðskipti og aðilar sem eru eingöngu undanþegnir eru undanskildir. Sektir eiga við þegar aðlögunartímabili lauk í mars 2026.
Raunverulegir eigendur	Skráðir innan 30 daga; staðfest á ári hverju^[6]Einstaklingur sem fer með meira en 25% ráðöld er raunverulegur eigendur; skráningin verður að staðfesta árlega jafnvel þótt engar breytingar hafi átt sér stað.
Skil á ársreikningum	Skilað til Seðlabankans innan 7 mánaða frá lokum árs^[8]Reikningar eru samþykktir innan 6 mánaða og skilað til Reikningaskrifstofunnar innan 30 daga frá samþykkt (fyrir 31. júlí á almanaksári).
Varðveisla gagna	7 ár (10 ár vegna eigna og VSK)^[2]

Tekjuskattur lögaðila (impôt des sociétés)

Almennt hlutfall	25%^[2]
Hlutfall fyrir lítil fyrirtæki	20% af fyrstu €100.000^[2]Fyrir lítil fyrirtæki (sem fara ekki yfir fleiri en eitt af eftirfarandi: eignir €6m, velta €11,25m, 50 starfsmenn) sem greiða stjórnarmanni að lágmarki €50.000 (eða skattskyldar tekjur fyrirtækis ef þær eru lægri).
Súlur tvö (Pillar Two)	15% lágmark fyrir stóra samstæður^[2]Fyrir samstæður með samstæðuveltu yfir €750m.
Framtal og staðgreiðslur	Biztax-framtal fyrir lok 7. mánaðar; ársfjórðungslegar staðgreiðslur^[2][7]Fyrir reikningsár sem endar 31. desember er skilafrestur framtals 30. september. Fyrirframgreiðslur falla til um 10. apríl, 10. júlí, 10. október og 20. desember, ásamt álagi ef greitt er of lítið fyrirfram.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður	30%^[4]Staðgreiðsluskattur (précompte mobilier). Undanþága móður- og dótturfélaga innan ESB niður í 0% fyrir eignarhlut sem er ≥10% og haldið í eitt ár.
Lækkað VVPRbis-kerfi	15% (hækkar í ~18% frá 2026)^[4]Lækkað skatthlutfall af arði fyrir hlutabréf í litlum fyrirtækjum sem greidd voru inn í reiðufé og haldið í biðtíma; frá 2026 er 20% millistigið fjarlægt og lokahlutfallið hækkar í átt að 18%.
Vextir og höfundarréttargjeld	30%^[4]Lækkað eða fellt niður samkvæmt tilskipunum ESB og tvísköttunarsamningum.

Virðisaukaskattur (TVA / btw)

Almennt hlutfall	21%^[3]
Lækkuð hlutföll	12% og 6%^[3]12%: veitingaþjónusta og veitingasala, félagsleg íbúðarhúsnæði. 6%: matvæli, vatn, lyf, bækur, fargjöld farþega, orka á heimili. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB.
Lítil fyrirtæki og undanþága	Velta allt að €25.000^[3]Undir þessum mörkum innheimtir fyrirtæki ekki virðisaukaskatt (en þarf þó að vera með VSK-númer).
VSK-skýrsla (Intervat)	Mánaðarlega fyrir 20. dag eða ársfjórðungslega fyrir 25. dag^[3]Gjalddagi er við skil á skýrslu.

Launavinnsla: tekjuskattur og almannatryggingar

Launagreiðandi heldur eftir bröttum og stigvaxandi launaskatti ásamt útsvargjaldi og greiðir há almannatryggingagjöld.

Tekjuskattur	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Skattþrep 2026: 25% að €16.720, 40% að €29.510, 45% að €51.070, 50% þar yfir; skattfrjáls persónuafsláttur €11.180. Útsvar (venjulega ~7% af skatti) bætist við.
Almannatryggingar launþega	13,07% af bruttolaunum^[5]Haldið eftir af launagreiðanda, án þakmarka.
Almannatryggingar launagreiðanda	~25% af bruttolaunum^[5]Um 27% þar á meðal viðbótargjöld; grunngjaldið er undanþegið á ársfjórðungslegum launum yfir €85.000 á mann (frá miðju ári 2025).
Lágmarkslaun	≈ €2.190/mánuði í bruttó (frá apríl 2026)^[5]Sambandsríkisábyrgð á lágmarki; flestir starfsmenn falla undir hærri kjarasamninga.
Skilaskyldur	Staðgreiðsla launa skilað mánaðarlega (eða ársfjórðungslega)^[5]Mánaðarlegir skilendur greiða innan 15 daga frá mánaðarlokum; almannatryggingagjöld eru tilkynnt ársfjórðungslega til ONSS/RSZ.

Aðrir skattar sem fyrirtæki þurfa að greiða

Fasteignaskattur	Svæðisbundinn (précompte immobilier)^[2]Árlegur skattur byggður á vísitölutengdum fasteignatekjum, ákveðinn af svæði, héraði og sveitarfélagi.
Skráningargjöld (fasteignir)	~12%–12,5% eftir svæðum^[2]Við kaup á belgískum fasteignum; lækkuð gjöld eiga við um aðalíbúð.
Skattur á verðbréfareikninga	0,15% yfir €1m^[4]Á verðbréfareikningum með meðalverðmæti yfir €1m.

Bókhald og fjárhagsreikningar

Bókhaldsstaðlar	Belgískur almennur bókhaldsstaðall eða IFRS^[8]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna.
Endurskoðandi	Krafist þegar fyrirtækið er ekki „lítið“^[8]Endurskoðandi (commissaire) er skipaður þegar fyrirtækið fer yfir fleiri en eitt af eftirfarandi: eignir €6m, velta €11,25m, 50 starfsmenn.
Skil til Seðlabankans	Innan 30 daga frá samþykkt (að hámarki 7 mánuðir)^[8]

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Biztax`	Skattframtöl lögaðila^[2][7]	Fyrirtæki	árlega	Lok 7. mánaðar (30. sept. fyrir ár sem endar í des.)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Fyrirframgreiðslur félagaskatts^[2]	Greiðendur félagaskatts	ársfjórðungslega	~10. apríl, 10. júlí, 10. okt., 20. des.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	VSK-skýrsla^[3]	VSK-skráðir aðilar	mánaðarlega	Mánaðarlega fyrir 20. dag; ársfjórðungslega fyrir 25. dag	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Staðlaður rafrænn reikningur (Peppol)^[1][10]	B2B-seljendur með staðfestu í Belgíu	per atburður	Við útgáfu (frá 1. janúar 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Staðgreiðsla af launum^[5]	Allir launagreiðendur	mánaðarlega	Innan 15 daga frá mánaðarlokum	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Skrá yfir raunverulega eigendur^[6]	Öll fyrirtæki	árlega	Innan 30 daga frá breytingu; staðfest á ári hverju	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Ársreikningar^[8]	Fyrirtæki	árlega	Innan 30 daga frá samþykki (að hámarki 7 mánuðir)	NBBCentral Balance Sheet Office

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

IntervatMánaðarlega fyrir 20. dag; ársfjórðungslega fyrir 25. dag
Précompte prof.Innan 15 daga frá mánaðarlokum

ársfjórðungslega

Advance payments~10. apríl, 10. júlí, 10. okt., 20. des.

árlega

BiztaxLok 7. mánaðar (30. sept. fyrir ár sem endar í des.)
UBOInnan 30 daga frá breytingu; staðfest á ári hverju
Annual accountsInnan 30 daga frá samþykki (að hámarki 7 mánuðir)

per atburður

e-invoiceVið útgáfu (frá 1. janúar 2026)

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög frá 6. feb. 2024 sem mæla fyrir um skyldu til rafrænnar reikningagerðarejustice - Stjórnartíðindi Belgíu · lög
Tekjuskattur lögaðila - leiðbeiningarSPF Finances · yfirvald
Virðisaukaskattur - leiðbeiningarSPF Finances · yfirvald
Fjármagnstekjuskattur (précompte mobilier)SPF Finances · yfirvald
Tekjuskattur einstaklinga og launavinnslaSPF Finances · yfirvald
Raunverulegir eigendurSPF Finances · skrá
Biztax - skilafrestur skattframtals lögaðilaSPF Finances · yfirvald
Skil á ársreikningum (Miðlæg skrifstofa efnahagsreikninga)Seðlabanki Belgíu · skrá
Fyrirtækjaskrá (BCE/KBO)Atvinnuvegaráðuneytið · skrá
Rafræn reikningagerð í BelgíuFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.