Nordlet

بلجيكا ضرائب الشركات

تفرض بلجيكا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 25%، مع معدل 25% على أول 100,000 يورو للشركات الصغيرة التي تدفع لمديرها راتباً أدنى. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%، وضريبة الدخل الشخصي تصاعدية بشكل حاد (25-50%) بالإضافة إلى رسوم إضافية بلدية، كما أن الاشتراكات الاجتماعية مرتفعة. التغيير الأبرز لعام 2026 هو إلزاميّة الفوترة الإلكترونية الهيكلية للأعمال (B2B) عبر شبكة Peppol اعتباراً من 1 يناير.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (سنة الدخل / سنة التقييم +1)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات وتسجيلها

يتم تأسيس الشركة بموجب عقد توثيق وتسجيلها في بنك مفترق الطرق للشركات (BCE/KBO)؛ ويتم تسجيل المستفيدين الحقيقيين في سجل المستفيدين الحقيقيين (UBO).

الأشكال القانونية الرئيسيةBV / SRL (شركة ذات مسؤولية محدودة)، NV / SA (شركة مساهمة)[2][9]تُعد شركة BV/SRL الشكل القياسي للشركات الخاصة منذ قانون الشركات لعام 2019.
الحد الأدنى لرأس مال الأسهمBV/SRL: لا يوجد؛ NV/SA: 61,500 يورو[2][9]لا توجد لشركات BV/SRL حد أدنى لرأس المال ولكنها تحتاج إلى "رأس مال تشغيلي كاف" وخطة مالية لمدة عامين.
متطلبات تسجيل صاحب عمل جديدBCE/KBO (التأسيس) → SPF Finances (الضرائب وقيمة المضافة) → ONSS/RSZ (الضمان الاجتماعي) → سجل المستفيدين الحقيقيين (UBO)[9][6]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

الفوترة الإلكترونية الإلزامية بين الشركات (B2B)فواتير Peppol الهيكلية اعتباراً من 1 يناير 2026[1][10]يجب على كل خاضع للضريبة مسجل في بلجيكا إصدار وتلقي فواتير إلكترونية هيكلية (Peppol-BIS، EN 16931) للتوريدات المحلية بين الشركات - دون حد أدنى للحجم. تُستثنى المعاملات مع المستهلكين (B2C)، والمعاملات عبر الحدود، والمعفاة كلياً. تُفرض غرامات بعد انتهاء فترة السماح في مارس 2026.
المستفيدون الحقيقيون (UBO)يتم التسجيل خلال 30 يوماً؛ ويُؤكد سنوياً[6]يُعد الشخص الذي يسيطر على أكثر من 25% مستفيداً حقيقياً؛ ويجب إعادة تأكيد السجل سنوياً حتى في عدم وجود تغييرات.
إيداع الحسابات السنويةتُودع لدى البنك الوطني خلال 7 أشهر من نهاية العام[8]يتم اعتماد الحسابات خلال 6 أشهر وإيداعها لدى مكتب الميزانية المركزي خلال 30 يوماً من الاعتماد (بحد أقصى 31 يوليو للسنة التقويمية).
الاحتفاظ بالمستندات7 سنوات (10 سنوات للعقارات وضريبة القيمة المضافة)[2]

ضريبة الدخل على الشركات (impôt des sociétés)

المعدل القياسي25%[2]
معدل الشركات الصغيرة20% على أول 100,000 يورو[2]للشركات الصغيرة (التي لا تتجاوز أكثر من واحد من المعايير التالية: الأصول 6 ملايين يورو، رقم الأعمال 11.25 مليون يورو، 50 موظفاً) والتي تدفع للمدير ما لا يقل عن 50,000 يورو (أو الدخل الخاضع للضريبة للشركة إذا كان أقل).
الركيزة الثانية (Pillar Two)حد أدنى بنسبة 15% للمجموعات الكبيرة[2]للمجموعات ذات الإيرادات المجمعة التي تتجاوز 750 مليون يورو.
الإقرار والدفعات المقدمةإقرار Biztax بحلول نهاية الشهر السابع؛ دفعات مقدمة ربع سنوية[2][7]بالنسبة للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر، يستحق تقديم الإقرار في 30 سبتمبر. تقع الدفعات المقدمة حوالي 10 أبريل، 10 يوليو، 10 أكتوبر و20 ديسمبر، مع فرض رسوم إضافية في حال كان المبلغ المدفوع مقدماً غير كافٍ.

ضرائب الاستقطاع والأرباح الموزعة

الأرباح الموزعة30%[4]ضريبة الاستقطاع (précompte mobilier). إعفاء توجيه الأم الشركات والشركات التابعة في الاتحاد الأوروبي إلى 0% للحيازات التي تبلغ 10% أو أكثر والمحتفظ بها لمدة عام.
نظام VVPRbis المخفض15% (يرتفع إلى ~18% اعتباراً من 2026)[4]معدل مخفض لتوزيعات الأرباح على أسهم الشركات الصغيرة المكتتب فيها نقداً والمحتفظ بها طوال فترة الانتظار؛ اعتباراً من 2026 تتم إزالة الشريحة المتوسطة البالغة 20% ويرتفع المعدل المخفض النهائي نحو 18%.
الفوائد والإتاوات30%[4]مخفضة أو ملغاة بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي والمعاهدات الضريبية.

ضريبة القيمة المضافة (TVA / btw)

المعدل القياسي21%[3]
المعدلات المخفضة12% و6%[3]12%: المطاعم والخدمات الغذائية، والإسكان الاجتماعي. 6%: الأغذية، والمياه، والأدوية، والكتب، ونقل الركاب، وطاقة المنازل. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
إعفاء الشركات الصغيرةرقم الأعمال حتى 25,000 يورو[3]تحت هذا الحد، لا تفرض المنشأة ضريبة القيمة المضافة (ولكنها تظل بحاجة إلى رقم ضريبة القيمة المضافة).
إقرار ضريبة القيمة المضافة (Intervat)شهرياً بحلول العشرين، أو ربع سنوي بحلول الخامس والعشرين[3]يستحق السداد مع تقديم الإقرار.

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي

يستقطع صاحب العمل ضريبة أجور تصاعدية بشكل حاد بالإضافة إلى رسوم إضافية بلدية، ويدفع اشتراكات ضمان اجتماعي مرتفعة.

ضريبة الدخل25% / 40% / 45% / 50%[5]شرائح عام 2026: 25% حتى 16,720 يورو، 40% حتى 29,510 يورو، 45% حتى 51,070 يورو، 50% فيما فوق ذلك؛ البدل المعفي من الضرائب 11,180 يورو. تضاف رسوم إضافية بلدية (عادة ما تبلغ ~7% من الضريبة).
الضمان الاجتماعي للموظف13.07% من الإجمالي[5]يتم استقطاعها من قبل صاحب العمل، بدون سقف.
الضمان الاجتماعي لصاحب العمل~25% من الإجمالي[5]حوالي 27% بما في ذلك الاشتراكات الإضافية؛ المعدل الأساسي معفى على الأجور الربع سنوية التي تتجاوز 85,000 يورو لكل عامل (بدءاً من منتصف عام 2025).
الحد الأدنى للأجور≈ 2,190 يورو/شهرياً إجمالي (بدءاً من أبريل 2026)[5]الحد الأدنى المضمون اتحادياً؛ وتخضع معظم العمال لاتفاقيات قطاعية أعلى.
التقاريراستقطاعات الأجور تُقدم شهرياً (أو ربع سنوي)[5]يدفع مسؤولو الإقرار الشهري خلال 15 يوماً من نهاية الشهر؛ ويتم التصريح بالاشتراكات الاجتماعية ربع سنوياً لهيئة ONSS/RSZ.

الضرائب الأخرى التي تتحملها الشركات

الضريبة العقاريةإقليمية (précompte immobilier)[2]ضريبة سنوية تُحسب بناءً على الدخل العقاري المقدر والمفهرس، وتحددها المنطقة والمقاطعة والبلدية.
رسوم التسجيل (العقارات)~12%–12.5% حسب المنطقة[2]على شراء العقارات البلجيكية؛ وتطبق معدلات مخفضة على السكن الرئيسي.
ضريبة حسابات الأوراق المالية0.15% على ما يزيد عن مليون يورو[4]على حسابات الأوراق المالية ذات القيمة المتوسطة التي تزيد عن مليون يورو.

المحاسبة والقوائم المالية

المعايير المحاسبيةالمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً في بلجيكا أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[8]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة.
مراقب الحسابات القانونيمطلوب عندما لا تُصنف الشركة على أنها "صغيرة"[8]يتم تعيين مراقب حسابات قانوني (commissaire) بمجرد أن تتجاوز الشركة أكثر من معيار واحد من: الأصول 6 ملايين يورو، رقم الأعمال 11.25 مليون يورو، 50 موظفاً.
الإيداع لدى البنك الوطنيخلال 30 يوماً من الاعتماد (بحد أقصى 7 أشهر)[8]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
Biztaxإقرار ضريبة الدخل على الشركات[2][7]الشركاتسنوينهاية الشهر السابع (30 سبتمبر للشركات التي ينتهي عامها المالي في ديسمبر)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsالدفعات المقدمة لضريبة الشركات[2]المخاطبون بضريبة الشركاتربعي~10 أبريل، 10 يوليو، 10 أكتوبر، 20 ديسمبرSPF FinancesSPF Finances
Intervatإقرار ضريبة القيمة المضافة[3]المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهريشهرياً بحلول العشرين؛ وربع سنوي بحلول الخامس والعشرينSPF FinancesIntervat
e-invoiceالفاتورة الإلكترونية الهيكلية (Peppol)[1][10]الموردون الخاضعون لضريبة الأعمال المقيمون في بلجيكالكل حدثعند الإصدار (منذ 1 يناير 2026)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.ضريبة استقطاع الرواتب والأجور[5]جميع أصحاب العملشهريخلال 15 يوماً من نهاية الشهرSPF FinancesFinprof
UBOسجل المستفيدين الحقيقيين[6]جميع الشركاتسنويخلال 30 يوماً من التغيير؛ ويُؤكد سنوياًSPF FinancesUBO register
Annual accountsالحسابات السنوية[8]الشركاتسنويخلال 30 يوماً من الموافقة (بحد أقصى 7 أشهر)NBBCentral Balance Sheet Office

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • Intervatشهرياً بحلول العشرين؛ وربع سنوي بحلول الخامس والعشرين
  • Précompte prof.خلال 15 يوماً من نهاية الشهر
ربعي
  • Advance payments~10 أبريل، 10 يوليو، 10 أكتوبر، 20 ديسمبر
سنوي
  • Biztaxنهاية الشهر السابع (30 سبتمبر للشركات التي ينتهي عامها المالي في ديسمبر)
  • UBOخلال 30 يوماً من التغيير؛ ويُؤكد سنوياً
  • Annual accountsخلال 30 يوماً من الموافقة (بحد أقصى 7 أشهر)
لكل حدث
  • e-invoiceعند الإصدار (منذ 1 يناير 2026)

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون 6 فبراير 2024 الذي يفرض الفوترة الإلكترونية الإلزاميةejustice - الجريدة الرسمية البلجيكية · القانون
  2. ضريبة الدخل على الشركات - إرشاداتSPF Finances · الجهة التنظيمية
  3. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتSPF Finances · الجهة التنظيمية
  4. ضريبة الاستقطاع على الأموال المنقولة (précompte mobilier)SPF Finances · الجهة التنظيمية
  5. معدلات ضريبة الدخل الشخصي وكشوف المرتباتSPF Finances · الجهة التنظيمية
  6. سجل المستفيد الحقيقيSPF Finances · السجل
  7. Biztax - المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الشركاتSPF Finances · الجهة التنظيمية
  8. تقديم الحسابات السنوية (مكتب الميزانية المركزي)البنك الوطني البلجيكي · السجل
  9. بنك مفترق الطرق للشركات (BCE/KBO)FPS Economy · السجل
  10. الفوترة الإلكترونية في بلجيكاالمفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.