Belgique impôts des sociétés

La Belgique taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec un taux de 20 % sur les premiers 100 000 € pour les petites entreprises qui versent à leur dirigeant un salaire minimum. La TVA est de 21 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est fortement progressif (25 à 50 %) assorti d'une surtaxe communale, et les cotisations sociales sont élevées. Le changement phare de 2026 est l'obligation d'émettre des factures électroniques B2B structurées via le réseau Peppol à compter du 1er janvier.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (exercice fiscal / année d'imposition +1)UE État membreDernière révision 2026-07-12

25%
Impôt des sociétés
20 % sur les premiers 100 000 € (petites entreprises)
21%
Taux de TVA normal
Réduits : 12 % et 6 %
25–50%
Impôt sur le revenu
Plus surtaxe communale
30%
Précompte mobilier sur dividendes
Régime VVPRbis réduit pour actions de PME
13.07%
Sécurité sociale - salarié
Employeur ~25 % en sus
2026
Facturation électronique B2B
Peppol obligatoire dès le 1er janvier

Formes juridiques et immatriculation

Une société est constituée par acte notarié et immatriculée à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE/KBO) ; les bénéficiaires effectifs doivent être enregistrés auprès du registre des UBO.

Principales formes juridiques	BV / SRL (société à responsabilité limitée), NV / SA (société anonyme)^[2][9]La BV/SRL est la forme standard de société privée depuis le Code des sociétés de 2019.
Capital social minimum	BV/SRL : aucun ; NV/SA : 61 500 €^[2][9]Une BV/SRL n'a pas de capital minimum mais requiert des « capitaux de départ suffisants » ainsi qu'un plan financier sur deux ans.
Étapes d'immatriculation d'un nouvel employeur	BCE/KBO (constitution) → SPF Finances (impôts et TVA) → ONSS/RSZ (sécurité sociale) → registre UBO^[9][6]

Autres obligations légales

Obligations incombant à toute entreprise en activité, au-delà du dépôt de la déclaration fiscale.

Facturation électronique B2B obligatoire	Factures Peppol structurées à compter du 1er janvier 2026^[1][10]Toute personne assujettie établie en Belgique doit émettre et recevoir des factures électroniques structurées (Peppol-BIS, EN 16931) pour ses livraisons B2B nationales, sans seuil de chiffre d'affaires. Les opérations B2C, transfrontalières et les contribuables exclusivement exonérés sont exclus. Des amendes s'appliquent après la période de tolérance ayant pris fin en mars 2026.
Bénéficiaires effectifs (UBO)	Enregistrement sous 30 jours ; confirmation annuelle^[6]Toute personne détenant plus de 25 % des parts est un bénéficiaire effectif ; le registre doit être reconfirmé chaque année, même en l'absence de modification.
Dépôt des comptes annuels	Dépôt auprès de la Banque nationale dans les 7 mois suivant la clôture^[8]Les comptes sont approuvés dans les 6 mois et déposés auprès de la Centrale des Bilans dans les 30 jours suivant leur approbation (au plus tard le 31 juillet pour un exercice coïncidant avec l'année civile).
Conservation des documents	7 ans (10 ans pour l'immobilier et la TVA)^[2]

Impôt des sociétés

Taux standard	25 %^[2]
Taux réduit pour petites entreprises	20 % sur les premiers 100 000 €^[2]Pour les petites entreprises (ne dépassant pas plus d'un des critères suivants : total du bilan de 6 millions d'euros, chiffre d'affaires de 11,25 millions d'euros, 50 salariés) qui versent à un dirigeant une rémunération d'au moins 50 000 € (ou du montant du bénéfice imposable de la société s'il est inférieur).
Pilier Deux	Minimum de 15 % pour les grands groupes^[2]Pour les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé est supérieur à 750 millions d'euros.
Déclaration et acomptes	Déclaration via Biztax au plus tard à la fin du 7e mois ; acomptes trimestriels^[2][7]Pour un exercice clôturé le 31 décembre, la déclaration est due le 30 septembre. Les versements anticipés interviennent vers le 10 avril, le 10 juillet, le 10 octobre et le 20 décembre, sous peine de majoration en cas d'insuffisance.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes	30 %^[4]Précompte mobilier. Exonération au titre de la directive Mère-Fille ramenant le taux à 0 % pour une participation d'au moins 10 % détenue pendant un an.
Régime VVPRbis réduit	15 % (passant à ~18 % à compter de 2026)^[4]Taux réduit sur les dividendes d'actions de petites entreprises souscrites en numéraire et conservées pendant une période de détention minimale ; à partir de 2026, le taux intermédiaire de 20 % est supprimé et le taux réduit final est relevé pour tendre vers 18 %.
Intérêts et redevances	30 %^[4]Réduits ou supprimés en vertu des directives européennes et des conventions fiscales.

TVA (TVA / btw)

Taux standard	21 %^[3]
Taux réduits	12 % et 6 %^[3]12 % : restauration et services de traiteur, logement social. 6 % : alimentation, eau, médicaments, livres, transport de voyageurs, énergie domestique. 0 % pour les exportations et les livraisons intraromunautaires.
Franchise pour petites entreprises	Chiffre d'affaires jusqu'à 25 000 €^[3]En deçà de ce seuil, l'entreprise ne facture pas de TVA (mais doit néanmoins posséder un numéro de TVA).
Déclaration de TVA (Intervat)	Mensuelle au 20, ou trimestrielle au 25^[3]Le paiement doit être effectué lors du dépôt de la déclaration.

Paie : impôt sur le revenu et sécurité sociale

L'employeur prélève à la source un impôt sur les salaires fortement progressif assorti d'une surtaxe communale, et s'acquitte de cotisations de sécurité sociale élevées.

Impôt sur le revenu	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Tranches 2026 : 25 % jusqu'à 16 720 €, 40 % jusqu'à 29 510 €, 45 % jusqu'à 51 070 €, 50 % au-delà ; quotité exemptée d'impôt de 11 180 €. Une surtaxe communale (généralement d'environ 7 % de l'impôt) est ajoutée.
Sécurité sociale - salarié	13,07 % du brut^[5]Retenu par l'employeur, sans plafond.
Sécurité sociale - employeur	~25 % du brut^[5]Environ 27 % cotisations additionnelles comprises ; le taux de base est exonéré sur la part de salaire trimestriel dépassant 85 000 € par travailleur (à partir de mi-2025).
Salaire minimum	≈ 2 190 € / mois brut (à compter d'avril 2026)^[5]Le revenu minimum garanti fédéral ; la plupart des travailleurs sont couverts par des accords sectoriels plus favorables.
Déclarations	Retenues sur salaires déclarées mensuellement (ou trimestriellement)^[5]Les déclarants mensuels paient dans les 15 jours suivant la fin du mois ; les cotisations sociales sont déclarées trimestriellement à l'ONSS/RSZ.

Autres impôts des entreprises

Taxe foncière	Régionale (précompte immobilier)^[2]Impôt annuel calculé sur la base du revenu cadastral indexé, fixé par la région, la province et la commune.
Droits d'enregistrement (immobilier)	~12 % à 12,5 % selon la région^[2]Lors de l'achat d'un bien immobilier belge ; des taux réduits s'appliquent à l'habitation principale.
Taxe sur les comptes-titres	0,15 % au-delà d'1 million d'euros^[4]Sur les comptes-titres dont la valeur moyenne dépasse 1 million d'euros.

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	PCG belge ou IFRS^[8]Les normes IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
Commissaire aux comptes	Obligatoire lorsque la société n'est pas « petite »^[8]Un commissaire aux comptes est nommé dès que la société dépasse plus d'un des critères suivants : total du bilan de 6 millions d'euros, chiffre d'affaires de 11,25 millions d'euros, 50 salariés.
Dépôt auprès de la Banque nationale	Dans les 30 jours suivant l'approbation (7 mois maximum)^[8]

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`Biztax`	Déclaration d'impôt des sociétés^[2][7]	Sociétés	annuel	Fin du 7e mois (30 septembre pour une clôture en décembre)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Acomptes d'ISoc^[2]	Contribuables à l'ISoc	trimestriel	~10 avr, 10 juil, 10 oct, 20 déc	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Déclaration de TVA^[3]	Assujettis à la TVA	mensuel	Mensuelle au 20 ; trimestrielle au 25	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Facture électronique structurée (Peppol)^[1][10]	Fournisseurs B2B établis en Belgique	par événement	À l'émission (depuis le 1er janvier 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Précompte professionnel^[5]	Tous les employeurs	mensuel	Dans les 15 jours suivant la fin du mois	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Registre des bénéficiaires effectifs^[6]	Toutes les sociétés	annuel	Dans les 30 jours suivant toute modification ; confirmation annuelle	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Comptes annuels^[8]	Sociétés	annuel	Dans les 30 jours suivant l'approbation (max. 7 mois)	NBBCentral Balance Sheet Office

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

IntervatMensuelle au 20 ; trimestrielle au 25
Précompte prof.Dans les 15 jours suivant la fin du mois

trimestriel

Advance payments~10 avr, 10 juil, 10 oct, 20 déc

annuel

BiztaxFin du 7e mois (30 septembre pour une clôture en décembre)
UBODans les 30 jours suivant toute modification ; confirmation annuelle
Annual accountsDans les 30 jours suivant l'approbation (max. 7 mois)

par événement

e-invoiceÀ l'émission (depuis le 1er janvier 2026)

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi du 6 fév. 2024 introduisant la facture électronique obligatoireejustice - Moniteur belge · loi
Impôt des sociétés - orientationsSPF Finances · autorité
TVA - orientationsSPF Finances · autorité
Précompte mobilierSPF Finances · autorité
Impôt des personnes physiques et charges socialesSPF Finances · autorité
Registre UBOSPF Finances · registre
Biztax - délais de dépôt de l'ISocSPF Finances · autorité
Dépôt des comptes annuels (Centrale des Bilans)Banque Nationale de Belgique · registre
Banque-Carrefour des Entreprises (BCE / KBO)SPF Économie · registre
Facturation électronique en BelgiqueCommission européenne · ue

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.