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Belgio imposte societarie

Il Belgio tassa i profitti aziendali al 25%, con un'aliquota del 20% sui primi 100.000 € per le piccole imprese che corrispondono ai propri amministratori una retribuzione minima. L'IVA è al 21%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è fortemente progressiva (25-50%) oltre a un addizionale comunale, e i contributi previdenziali sono elevati. La principale novità del 2026 è l'obbligo di fatturazione elettronica B2B strutturata tramite Peppol a partire dal 1° gennaio.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (anno fiscale / anno di imposta +1)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

Forme societarie e registrazione

Una società si costituisce tramite atto notarile e si iscrive alla Banca Carrefour delle Imprese (BCE/KBO); i titolari effettivi vengono registrati nell'apposito registro.

Principali forme giuridicheBV / SRL (società a responsabilità limitata), NV / SA (società per azioni)[2][9]La BV/SRL è la forma societaria di riferimento per le piccole e medie imprese a seguito del Codice delle società del 2019.
Capitale sociale minimoBV/SRL: nessuno; NV/SA: 61.500 €[2][9]La BV/SRL non prevede un capitale sociale minimo, ma richiede un "patrimonio di partenza sufficiente" e un piano finanziario biennale.
Adempimenti per la registrazione di un nuovo datore di lavoroBCE/KBO (costituzione) → SPF Finances (fisco e IVA) → ONSS/RSZ (previdenza sociale) → Registro dei titolari effettivi[9][6]

Altri obblighi di legge

Obblighi che esulano dalla semplice presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni società operativa deve soddisfare.

Fatturazione elettronica B2B obbligatoriaFatture strutturate Peppol dal 1° gennaio 2026[1][10]Tutti i soggetti passivi stabiliti in Belgio devono emettere e ricevere fatture elettroniche strutturate (Peppol-BIS, EN 16931) per le cessioni B2B nazionali, senza alcuna soglia dimensionale. Sono esclusi i soggetti B2C, transfrontalieri ed esclusivamente esenti. Le sanzioni si applicano al termine del periodo di tolleranza terminato a marzo 2026.
Titolari effettivi (UBO)Registrazione entro 30 giorni; conferma annuale[6]Una persona che detiene il controllo di oltre il 25% è considerata titolare effettivo; il registro deve essere riconfermato ogni anno anche in assenza di variazioni.
Deposito dei bilanci d'esercizioPresentazione alla Banca Nazionale entro 7 mesi dalla chiusura dell'esercizio[8]I bilanci sono approvati entro 6 mesi e depositati presso la Centrale dei Bilanci entro 30 giorni dall'approvazione (entro il 31 luglio per l'anno solare).
Conservazione dei documenti7 anni (10 per immobili/IVA)[2]

Imposta sul reddito delle società (impôt des sociétés)

Aliquota ordinaria25%[2]
Aliquota per le piccole imprese20% sui primi 100.000 €[2]Per le piccole imprese (che non superano più di uno dei seguenti limiti: attivo 6 milioni di euro, fatturato 11,25 milioni di euro, 50 dipendenti) che corrispondono all'amministratore un compenso di almeno 50.000 € (o pari al reddito imponibile della società, se inferiore).
Pillar TwoMinimo del 15% per i grandi gruppi[2]Per i gruppi con un fatturato consolidato superiore a 750 milioni di euro.
Dichiarazione e accontiDichiarazione Biztax entro la fine del 7° mese; acconti trimestrali[2][7]Per un esercizio che chiude il 31 dicembre, la dichiarazione scade il 30 settembre. I pagamenti degli acconti cadono indicativamente il 10 aprile, il 10 luglio, il 10 ottobre e il 20 dicembre, con l'applicazione di una sanzione in caso di versamento insufficiente.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi30%[4]Ritenuta alla fonte (précompte mobilier). Esenzione madre-figlia UE allo 0% per una partecipazione pari o superiore al 10% detenuta per un anno.
Regime VVPRbis ridotto15% (in aumento a circa il 18% dal 2026)[4]Un'aliquota ridotta sui dividendi per le azioni di piccole imprese sottoscritte in contanti e detenute per un periodo di attesa; dal 2026 l'aliquota intermedia del 20% viene eliminata e l'aliquota ridotta finale sale verso il 18%.
Interessi e royalty30%[4]Ridotte o azzerate in base alle direttive UE e alle convenzioni contro le doppie imposizioni.

IVA (TVA / btw)

Aliquota ordinaria21%[3]
Aliquote ridotte12% e 6%[3]12%: ristorazione e catering, edilizia residenziale pubblica. 6%: prodotti alimentari, acqua, medicinali, libri, trasporto passeggeri, energia domestica. 0% per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie.
Franchigia per le piccole impreseFatturato fino a 25.000 €[3]Al di sotto di questa soglia, un'impresa non addebita l'IVA (ma deve comunque disporre di una partita IVA).
Dichiarazione IVA (Intervat)Mensile entro il 20, o trimestrale entro il 25[3]Il versamento è dovuto contestualmente alla presentazione della dichiarazione.

Buste paga: imposta sul reddito e previdenza sociale

Il datore di lavoro applica una ritenuta alla fonte fortemente progressiva sulle retribuzioni, maggiorata di un'addizionale comunale, e versa contributi previdenziali elevati.

Imposta sul reddito25% / 40% / 45% / 50%[5]Scaglioni 2026: 25% fino a 16.720 €, 40% fino a 29.510 €, 45% fino a 51.070 €, 50% sulla parte eccedente; no tax area pari a 11.180 €. Viene aggiunta un'addizionale comunale (in genere pari a circa il 7% dell'imposta).
Contributi previdenziali a carico del dipendente13,07% della retribuzione lorda[5]Trattenuti dal datore di lavoro, senza alcun massimale.
Contributi previdenziali a carico del datore di lavoroCirca il 25% della retribuzione lorda[5]Circa il 27% inclusi i contributi addizionali; l'aliquota base è esente sui compensi trimestrali superiori a 85.000 € per lavoratore (da metà 2025).
Salario minimoCirca 2.190 €/mese lordi (da aprile 2026)[5]Il minimo garantito a livello federale; la maggior parte dei lavoratori è coperta da accordi di settore più vantaggiosi.
Adempimenti dichiarativiRitenute da lavoro dipendente presentate mensilmente (o trimestralmente)[5]I contribuenti mensili versano entro 15 giorni dalla fine del mese; i contributi previdenziali sono dichiarati trimestralmente all'ONSS/RSZ.

Altre imposte a carico delle imprese

Imposta immobiliareRegionale (précompte immobilier)[2]Un'imposta annuale basata sul reddito catastale rivalutato, stabilita da regione, provincia e comune.
Imposte di registro (immobili)Circa 12%-12,5% a seconda della regione[2]Sugli acquisti di immobili in Belgio; si applicano aliquote ridotte per l'abitazione principale.
Imposta sui conti titoli0,15% sopra 1 milione di euro[4]Sui conti titoli con un valore medio superiore a 1 milione di euro.

Contabilità e bilancio

Principi contabiliPrincipi contabili belgi (GAAP) o IFRS[8]Gli IFRS sono utilizzati per i bilanci consolidati dei gruppi quotati.
Revisore legale dei contiObbligatorio quando l'impresa non è considerata "piccola"[8]Un revisore legale (commissaire) viene nominato non appena la società supera più di uno dei seguenti limiti: attivo 6 milioni di euro, fatturato 11,25 milioni di euro, 50 dipendenti.
Deposito presso la Banca NazionaleEntro 30 giorni dall'approvazione (massimo 7 mesi)[8]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

ModuloDescrizioneSoggetti tenuti alla presentazioneFrequenzaScadenzaPresentato a
BiztaxDichiarazione dei redditi delle società[2][7]SocietàannualeEntro la fine del 7° mese (30 settembre per i bilanci chiusi a dicembre)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsAcconti IRES[2]Soggetti passivi IREStrimestraleCirca 10 apr, 10 lug, 10 ott, 20 dicSPF FinancesSPF Finances
IntervatDichiarazione IVA[3]Soggetti passivi IVAmensileMensile entro il 20; trimestrale entro il 25SPF FinancesIntervat
e-invoiceFattura elettronica strutturata (Peppol)[1][10]Fornitori B2B stabiliti in Belgiouna tantumAl momento dell'emissione (dal 1° gennaio 2026)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Ritenuta d'acconto sui redditi da lavoro dipendente[5]Tutti i datori di lavoromensileEntro 15 giorni dalla fine del meseSPF FinancesFinprof
UBORegistro dei titolari effettivi[6]Tutte le societàannualeEntro 30 giorni dalla variazione; conferma annualeSPF FinancesUBO register
Annual accountsBilancio d'esercizio[8]SocietàannualeEntro 30 giorni dall'approvazione (massimo 7 mesi)NBBCentral Balance Sheet Office

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile
  • IntervatMensile entro il 20; trimestrale entro il 25
  • Précompte prof.Entro 15 giorni dalla fine del mese
trimestrale
  • Advance paymentsCirca 10 apr, 10 lug, 10 ott, 20 dic
annuale
  • BiztaxEntro la fine del 7° mese (30 settembre per i bilanci chiusi a dicembre)
  • UBOEntro 30 giorni dalla variazione; conferma annuale
  • Annual accountsEntro 30 giorni dall'approvazione (massimo 7 mesi)
una tantum
  • e-invoiceAl momento dell'emissione (dal 1° gennaio 2026)

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

  1. Legge del 6 feb 2024 che introduce la fatturazione elettronica obbligatoriaejustice - Gazzetta ufficiale belga · legge
  2. Imposta sul reddito delle società - guidaSPF Finances · autorità
  3. IVA - guidaSPF Finances · autorità
  4. Ritenuta alla fonte sui redditi mobiliari (précompte mobilier)SPF Finances · autorità
  5. Aliquote IRPEF e busta pagaSPF Finances · autorità
  6. Registro dei titolari effettivi (UBO)SPF Finances · registro
  7. Biztax - scadenze di dichiarazione IRESSPF Finances · autorità
  8. Deposito dei bilanci annuali (Centrale dei Bilanci)Banca Nazionale del Belgio · registro
  9. Banca Crocevia delle Imprese (BCE/KBO)FPS Economy · registro
  10. Fatturazione elettronica in BelgioCommissione europea · ue

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.