Beļģija uznēmumu nodokļi

Beļģijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 25% nodokli, savukārt mazajiem uzņēmumiem, kas valdes loceklim izmaksā minimālo algu, pirmajiem 100 000 € piemēro 20% likmi. PVN ir 21%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir strauji progresīvs (25–50%), kam pieskaitāma pašvaldības piemaksa, un sociālās iemaksas ir augstas. Galvenās 2026. gada izmaiņas ir obligāta strukturēta B2B e-rēķinu izrakstīšana, izmantojot Peppol tīklu, kopš 1. janvāra.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (ienākuma gads / taksācijas gads +1)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

25%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
20% pirmajiem 100 000 € (mazajiem uzņēmumiem)
21%
PVN standarta likme
Samazinātās likmes: 12% un 6%
25–50%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Plus pašvaldības piemaksa
30%
Dividenžu ieturējuma nodoklis
Samazinātais VVPRbis režīms MVU akcijām
13.07%
Sociālās iemaksas – darbinieks
Darba devējs ~25% papildus
2026
B2B e-rēķini
Obligāts Peppol no 1. janvāra

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumu dibina ar notariālu aktu un reģistrē Uzņēmumu krusteniskajā datubāzē (BCE/KBO), savukārt patiesos labuma guvējus reģistrē PLG reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	BV / SRL (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), NV / SA (akciju sabiedrība)^[2][9]BV/SRL ir standarta privātās sabiedrības forma kopš 2019. gada Komerclikuma.
Minimālais pamatkapitāls	BV/SRL: nav; NV/SA: 61 500 €^[2][9]BV/SRL nav noteikts minimālais kapitāls, taču tai ir nepieciešams “pietiekams sākotnējais pašu kapitāls” un divu gadu finanšu plāns.
Reģistrācijas iestādes jaunam darba devējam	BCE/KBO (reģistrācija) → SPF Finances (nodokļi un PVN) → ONSS/RSZ (sociālā apdrošināšana) → PLG reģistrs^[9][6]

Citas obligātās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda ikvienam uzņēmumam, kas veic saimniecisko darbību.

Obligāti B2B e-rēķini	Strukturēti Peppol rēķini no 2026. gada 1. janvāra^[1][10]Ikvienam Beļģijā reģistrētam nodokļu maksātājam ir jāizsniedz un jāsaņem strukturēti e-rēķini (Peppol-BIS, EN 16931) par iekšzemes B2B piegādēm – bez apjoma sliekšņa. B2C, pārrobežu un tikai no nodokļa atbrīvoti nodokļu maksātāji nav ietverti. Pēc pārejas perioda beigām 2026. gada martā tiek piemēroti naudas sodi.
Patiesie labuma guvēji (PLG)	Reģistrē 30 dienu laikā; apstiprina katru gadu^[6]Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%, ir patiesais labuma guvējs; reģistrācija ir jāapstiprina no jauna katru gadu pat tad, ja nav notikušas izmaiņas.
Gada pārskatu iesniegšana	Iesniedz Nacionālajā bankā 7 mēnešu laikā pēc gada beigām^[8]Pārskatus apstiprina 6 mēnešu laikā un iesniedz Centrālajā bilances birojā 30 dienu laikā pēc apstiprināšanas (līdz 31. jūlijam, ja gads sakrīt ar kalendāro gadu).
Dokumentu glabāšana	7 gadi (10 gadi nekustamajam īpašumam / PVN)^[2]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (impôt des sociétés)

Standarta likme	25%^[2]
Mazo uzņēmumu likme	20% pirmajiem 100 000 €^[2]Mazajiem uzņēmumiem (kuri nepārsniedz vairāk kā vienu no kritērijiem: aktīvi 6 milj. €, apgrozījums 11,25 milj. €, 50 darbinieki), kuri izmaksā valdes loceklim vismaz 50 000 € (vai uzņēmuma apliekamo ienākumu, ja tas ir mazāks).
Pīlārs II	15% minimums lielām grupām^[2]Grupām, kuru konsolidētais ieņēmumu apjoms pārsniedz 750 milj. €.
Deklarācija un avansa maksājumi	Biztax deklarācija līdz 7. mēneša beigām; ceturkšņa avansi^[2][7]Par gadu, kas noslēdzas 31. decembrī, deklarācija jāiesniedz līdz 30. septembrim. Avansa maksājumi jāveic aptuveni 10. aprīlī, 10. jūlijā, 10. oktobrī un 20. decembrī, un, ja priekšapmaksa ir pārāk maza, tiek piemērota piemaksa.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes	30%^[4]Ieturējuma nodoklis (précompte mobilier). ES mātes un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% par vismaz 10% daļu turēšanu vienu gadu.
Samazināts VVPRbis režīms	15% (paaugstinās līdz aptuveni 18% no 2026. gada)^[4]Samazināta dividenžu likme par mazo uzņēmumu akcijām, kas apmaksātas skaidrā naudā un turētas nogaidīšanas periodā; sākot no 2026. gada, starpposma 20% likmes līmenis tiek likvidēts un gala samazinātā likme tuvojas 18%.
Procenti un autoratlīdzība	30%^[4]Samazināti vai likvidēti saskaņā ar ES direktīvām un nodokļu līgumiem.

PVN (TVA / btw)

Standarta likme	21%^[3]
Samazinātās likmes	12% un 6%^[3]12%: ēdināšanas pakalpojumi un sabiedriskā ēdināšana, sociālais mājoklis. 6%: pārtika, ūdens, medikamenti, grāmatas, pasažieru pārvadājumi, mājsaimniecību energoresursi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Mazā biznesa atbrīvojums	Apgrozījums līdz 25 000 €^[3]Sasniedzot šo slieksni, uzņēmums neiekasē PVN (taču tam joprojām ir nepieciešams PVN numurs).
PVN deklarācija (Intervat)	Katru mēnesi līdz 20. datumam vai katru ceturksni līdz 25. datumam^[3]Maksājums jāveic reizē ar deklarācijas iesniegšanu.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālā apdrošināšana

Darba devējs ietur strauji progresīvu algas nodokli, kam pieskaitīta pašvaldības piemaksa, un veic lielas sociālās apdrošināšanas iemaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	25% / 40% / 45% / 50%^[5]2026. gada likmju diapazons: 25% līdz 16 720 €, 40% līdz 29 510 €, 45% līdz 51 070 €, 50% virs šīs summas; neapliekamais minimums 11 180 €. Tiek pieskaitīta pašvaldības piemaksa (parasti aptuveni 7% no nodokļa).
Darbinieka sociālā apdrošināšana	13,07% no bruto summas^[5]Darba devēja ieturētie līdzekļi bez maksimālā griestu ierobežojuma.
Darba devēja sociālā apdrošināšana	~25% no bruto summas^[5]Aptuveni 27%, ieskaitot papildu iemaksas; pamata likme ir atbrīvota no ceturkšņa atlīdzības virs 85 000 € uz vienu darbinieku (sākot no 2025. gada vidus).
Minimālā alga	≈ 2 190 € mēnesī bruto (sākot no 2026. gada aprīļa)^[5]Federālais garantētais minimums; lielākajai daļai darbinieku piemēro augstākus nozares koplīgumu noteikumus.
Pārskatu sniegšana	Algas ieturējuma nodoklis tiek deklarēts katru mēnesi (vai ceturksni)^[5]Mēneša deklarāciju iesniedzēji veic maksājumu 15 dienu laikā pēc mēneša beigām; sociālās iemaksas deklarē reizi ceturksnī iestādei ONSS/RSZ.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis	Reģionālais (précompte immobilier)^[2]Gada nodoklis, kura pamatā ir indeksētais kadastrālais ienākums, ko nosaka reģions, province un pašvaldība.
Reģistrācijas nodevas (nekustamais īpašums)	~12%–12,5% atkarībā no reģiona^[2]Par Beļģijas nekustamā īpašuma iegādi; pamata mājoklim piemēro samazinātas likmes.
Vērtspapīru kontu nodoklis	0,15% virs 1 milj. €^[4]Vērtspapīru kontiem, kuru vidējā vērtība pārsniedz 1 milj. €.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Beļģijas GAPP vai IFRS^[8]Starptautiskos finanšu pārskatu standartus (IFRS) izmanto biržas sarakstā iekļauto grupu konsolidētajos pārskatos.
Zvērināts revidents	Obligāts, ja uzņēmums nav “mazs”^[8]Zvērinātu revidentu (commissaire) ieceļ, tiklīdz uzņēmums pārsniedz vairāk kā vienu no kritērijiem: aktīvi 6 milj. €, apgrozījums 11,25 milj. €, 50 darbinieki.
Iesniegšana Nacionālajā bankā	30 dienu laikā pēc apstiprināšanas (maks. 7 mēneši)^[8]

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`Biztax`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[2][7]	Uzņēmumi	katru gadu	7. mēneša beigas (30. septembris uzņēmumiem, kuru gads beidzas decembrī)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	UIN avansa maksājumi^[2]	UIN maksātāji	ceturkšņiem	~10. apr., 10. jūl., 10. okt., 20. dec.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	PVN deklarācija^[3]	PVN maksātāji	mēnesī	Katru mēnesi līdz 20. datumam; katru ceturksni līdz 25. datumam	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturēts e-rēķins (Peppol)^[1][10]	Beļģijā reģistrēti B2B piegādātāji	reizi notikumā	Izrakstīšanas brīdī (kopš 2026. gada 1. janvāra)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Darba samaksas ieturējuma nodoklis^[5]	Visi darba devēji	mēnesī	15 dienu laikā pēc mēneša beigām	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Patiesā labuma guvēja reģistrs^[6]	Visi uzņēmumi	katru gadu	30 dienu laikā pēc izmaiņām; apstiprina katru gadu	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Gada pārskati^[8]	Uzņēmumi	katru gadu	30 dienu laikā pēc apstiprināšanas (maks. 7 mēneši)	NBBCentral Balance Sheet Office

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

IntervatKatru mēnesi līdz 20. datumam; katru ceturksni līdz 25. datumam
Précompte prof.15 dienu laikā pēc mēneša beigām

ceturkšņiem

Advance payments~10. apr., 10. jūl., 10. okt., 20. dec.

katru gadu

Biztax7. mēneša beigas (30. septembris uzņēmumiem, kuru gads beidzas decembrī)
UBO30 dienu laikā pēc izmaiņām; apstiprina katru gadu
Annual accounts30 dienu laikā pēc apstiprināšanas (maks. 7 mēneši)

reizi notikumā

e-invoiceIzrakstīšanas brīdī (kopš 2026. gada 1. janvāra)

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

2024. gada 6. februāra likums, ar kuru ievieš obligātu e-rēķinu izrakstīšanuejustice – Beļģijas Oficiālais Vēstnesis · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis – vadlīnijasSPF Finances · iestāde
PVN – vadlīnijasSPF Finances · iestāde
Ieturējuma nodoklis no ienākumiem no kapitāla (précompte mobilier)SPF Finances · iestāde
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes un darba samaksaSPF Finances · iestāde
Patieso labuma guvēju reģistrsSPF Finances · reģistrs
Biztax – UIN deklarācijas iesniegšanas termiņiSPF Finances · iestāde
Gada pārskatu iesniegšana (Centrālais bilances birojs)Beļģijas Nacionālā banka · reģistrs
Uzņēmumu krustpunkts (BCE/KBO)Ekonomikas federālā valsts pārvalde (FPS Economy) · reģistrs
E-rēķinu izrakstīšana BeļģijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.