Belgien selskabsskatter

Belgien beskatter selskabsoverskud med 25 % og ansaetter en sats paa 20 % for de foerste € 100.000 for mindre selskaber, der udbetaler deres direktoer en mindsteløn. Momsen er 21 %, personbeskatningen er stejlt progressiv (25-50 %) med et kommunalt tillaeg, og de sociale bidrag er hoejere. Den vigtigste aendring i 2026 er obligatorisk struktureret B2B-e-fakturering over Peppol fra 1. januar.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderaar (indkomstar / ansaettelsesaar +1)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

25%
Selskabsskat
20 % af de foerste € 100.000 (mindre selskaber)
21%
Momssats (standard)
Reduceret: 12 % og 6 %
25–50%
Indkomstskat
Plus kommunalt tillaeg
30%
Udbyttekildeskat
Reduceret VVPRbis for SMV-aktier
13.07%
Socialsikring - medarbejder
Arbejdsgiver ca. 25 % oveni
2026
B2B-e-fakturering
Obligatorisk Peppol fra 1. januar

Selskabsformer og registrering

Et selskab stiftes ved notarbekendtgoerelse og registreres i Crossroads Bank for Enterprises (BCE/KBO); reelle ejere indberettes til UBO-registret.

Primaere selskabsformer	BV / SRL (anpartsselskab), NV / SA (aktieselskab)^[2][9]BV/SRL er standardformen for anpartsselskaber siden selskabsloven af 2019.
Mindste selskabskapital	BV/SRL: ingen; NV/SA: € 61.500^[2][9]Et BV/SRL har ingen mindstekapital, men kraever “tilstraekkelig startkapital” og en toaarig finansiel plan.
Registrerer en ny arbejdsgiver opfylder	BCE/KBO (stiftelse) → SPF Finances (skat og moms) → ONSS/RSZ (social sikring) → UBO-register^[9][6]

Andre lovpligtige kraev

Forpligtelser ud over indberetning af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Obligatorisk B2B-e-fakturering	Strukturerede Peppol-fakturaer fra 1. januar 2026^[1][10]Enhver etableret belgisk afgiftspligtig person skal udstede og modtage strukturerede e-fakturaer (Peppol-BIS, EN 16931) ved indenlandske B2B-transaktioner uden stoerrelsesgraense. B2C, graenseoverskridende og udelukkende momsfritagne skatteydere er undtaget. Boeder gaelder efter en overgangsperiode, der sluttede i marts 2026.
Reelle ejere (UBO)	Registreres inden for 30 dage; bekraeftes aarligt^[6]En person, der kontrollerer mere end 25 %, er reel ejer; registret skal genbekraeftes aarligt, selv uden aendringer.
Indberetning af aarsregnskab	Indsendes til Nationalbanken inden for 7 maaneder efter regnskabsudgang^[8]Regnskaber godkendes inden for 6 maaneder og indsendes til Central Balance Sheet Office inden for 30 dage efter godkendelse (senest 31. juli for et kalenderregnskab).
Opbevaring af regnskabsmateriale	7 aar (10 aar for fast ejendom/moms)^[2]

Selskabsskat (impôt des sociétés)

Standardsats	25 %^[2]
Sats for mindre selskaber	20 % af de foerste € 100.000^[2]For mindre selskaber (som ikke overskrider mere end een af foelgende: aktiver € 6 mio., omsaetning € 11,25 mio., 50 medarbejdere), der betaler en direktoer mindst € 50.000 (eller selskabets skattepligtige indkomst, hvis denne er lavere).
Pillar Two	Minimum 15 % for store koncerner^[2]For koncerner med en konsolideret omsaetning over € 750 mio.
Selvangivelse og aconto	Biztax-selvangivelse inden udgangen af 7. maaned; kvartalsmæssige acontobetalinger^[2][7]For et regnskabsaar, der slautter 31. december, er fristen for selvangivelsen 30. september. Acontobetalinger forfalder omkring 10. april, 10. juli, 10. oktober og 20. december med et tillaeg, hvis der indbetales for lidt acontoskat.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte	30 %^[4]Kildeskat (précompte mobilier). EU-moder-/datterselskabsfritagelse til 0 % ved en ejerandel paa mindst 10 % besiddet i et aar.
Reduceret VVPRbis-ordning	15 % (stige til ca. 18 % fra 2026)^[4]En reduceret udbyttesats for aktier i mindre selskaber tegnet kontant og bevaret gennem en karensperiode; fra 2026 fjernes det mellemliggende 20 %-trin, og den endelige reducerede sats stiger mod 18 %.
Renter og royalties	30 %^[4]Reduceret eller afskaffet i henhold til EU-direktiver og skatteaftaler.

Moms (TVA / btw)

Standardsats	21 %^[3]
Reducerede satser	12 % og 6 %^[3]12 %: restaurations- og cateringvirksomhed, almene boliger. 6 %: fodevarer, vand, medikamenter, boeger, persontransport, husholdningsenergi. 0 % for eksport og EU-interne leverancer.
Mindre virksomheder ogfritagelse	Omsaetning op til € 25.000^[3]Under denne graense opkraever en virksomhed ikke moms (men skal stadig have et momsnummer).
Momsangivelse (Intervat)	Maanedligt inden den 20. eller kvartalsmæssigt inden den 25.^[3]Betaling forfalder sammen med angivelsen.

Loenadministration: indkomstskat og social sikring

Arbejdsgiveren tilbageholder en stejlt progressiv loenskat samt et kommunalt tillaeg og betaler hoeje sociale bidrag.

Indkomstskat	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Skatteskala 2026: 25 % op til € 16.720, 40 % op til € 29.510, 45 % op til € 51.070, 50 % derover; skattefradrag € 11.180. Et kommunalt tillaeg (typisk ca. 7 % af skatten) laegges til.
Sociale bidrag for ansatte	13,07 % af brouttoloen^[5]Tilbageholdes af arbejdsgiveren uden loft.
Arbejdsgivers sociale bidrag	Ca. 25 % af brouttoloen^[5]Ca. 27 % inklusive yderligere bidrag; grundtaksten er fritaget for kvartalsloen over € 85.000 pr. medarbejder (fra midten af 2025).
Mindsteløn	Ca. € 2.190/maaned broutto (fra apr. 2026)^[5]Den foerale garanterede mindsteløn; de fleste medarbejdere er daekket af hoejere overenskomster.
Rapportering	Loenkildeskat indberettes maanedligt (eller kvartalsmæssigt)^[5]Maanedlige indberettere betaler inden for 15 dage efter maanedsudgang; sociale bidrag erklaeres kvartalsmæssigt til ONSS/RSZ.

Andre skatter, som virksomheder moeder

Ejendomsskat	Regional (précompte immobilier)^[2]En aarlig skat baseret paa den indekserede kadaestrale indkomst fastsat af region, provins og kommune.
Tinglysningsafgifter (fast ejendom)	Ca. 12 %-12,5 % afhengig af region^[2]Ved koej af belgisk fast ejendom; nedsatte satser gaelder for en primaer bolig.
Vaerdipapirkonto-skat	0,15 % over € 1 mio.^[4]Paa vaerdipapirkonti med en gennemsnitlig vaerdi over € 1 mio.

Regnskab og aarsregnskab

Regnskabsstandarder	Belgisk aarsregnskabslovgivning (GAAP) eller IFRS^[8]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for boersnoterede koncerner.
Lovpligtig revisor	Paaakraevet, naar selskabet ikke er “mindre”^[8]En lovpligtig revisor (commissaire) udnaevnes, saasnart selskabet overskrider mere end een af foelgende: aktiver € 6 mio., omsaetning € 11,25 mio., 50 medarbejdere.
Indberetning til Nationalbanken	Inden for 30 dage efter godkendelse (maks. 7 maaneder)^[8]

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Biztax`	Indberetning af selskabsskat^[2][7]	Selskaber	årligt	Udgangen af 7. maaned (30. sep. for dec. regnskabsaar)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Acontobetalinger af selskabsskat^[2]	Selskabsskattepligtige	kvartalsvis	Ca. 10. apr., 10. jul., 10. okt., 20. dec.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Momsangivelse^[3]	Momsregistrerede personer	månedligt	Maanedligt inden den 20.; kvartalsmæssigt inden den 25.	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Struktureret e-faktura (Peppol)^[1][10]	Belgisk etablerede B2B-leverandoerer	pr. hændelse	Ved udstedelse (siden 1. jan. 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Loenkildeskat^[5]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Inden for 15 dage efter maanedsudgang	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Register over reelle ejere^[6]	Alle selskaber	årligt	Inden for 30 dage efter aendring; bekraeftes aarligt	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Aarsregnskab^[8]	Selskaber	årligt	Inden for 30 dage efter godkendelse (maks. 7 måneder)	NBBCentral Balance Sheet Office

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

IntervatMaanedligt inden den 20.; kvartalsmæssigt inden den 25.
Précompte prof.Inden for 15 dage efter maanedsudgang

kvartalsvis

Advance paymentsCa. 10. apr., 10. jul., 10. okt., 20. dec.

årligt

BiztaxUdgangen af 7. maaned (30. sep. for dec. regnskabsaar)
UBOInden for 30 dage efter aendring; bekraeftes aarligt
Annual accountsInden for 30 dage efter godkendelse (maks. 7 måneder)

pr. hændelse

e-invoiceVed udstedelse (siden 1. jan. 2026)

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Lov af 6. feb. 2024 om indførelse af obligatorisk e-faktureringejustice - Det Belgiske Statstidende · lov
Selskabsskat - vejledningSPF Finances · myndighed
Moms - vejledningSPF Finances · myndighed
Udbytteskat (précompte mobilier)SPF Finances · myndighed
Personalebeskatning og lønSPF Finances · myndighed
UBO-registerSPF Finances · register
Biztax - frister for selskabsskatteangivelseSPF Finances · myndighed
Indsendelse af årsregnskab (Central Balance Sheet Office)Belgiens Nationalbank · register
Krydsfeltet for Virksomheder (BCE/KBO)FPS Economy · register
E-fakturering i BelgienEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.