Belgija porezi tvrtki

Belgija oporezuje dobit društava po stopi od 25%, uz stopu od 20% na prvih 100.000 € za mala društva koja direktoru isplaćuju minimalnu plaću. PDV iznosi 21%, porez na dohodak je izrazito progresivan (25–50%) uvećan za općinski prirez, a doprinosi za socijalno osiguranje su visoki. Glavna novost za 2026. godinu jest obvezno strukturirano B2B e-računovodstvo putem Peppol mreže od 1. siječnja.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (poslovna godina / godina utvrđivanja poreza +1)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

25%
Porez na dobit društava
20% na prvih 100.000 € (mala društva)
21%
Standardna stopa PDV-a
Snižene stope: 12% i 6%
25–50%
Porez na dohodak
Uz općinski prirez
30%
Porez po odbitku na dividende
Sniženi VVPRbis režim za udjele u malim i srednjim društvima
13.07%
Socijalno osiguranje – radnik
Doprinos poslodavca ~25% na iznos plaće
2026
B2B e-račun
Obvezni Peppol od 1. siječnja

Pravni oblici društava i registracija

Društvo se osniva javnobilježničkim ugovorom i upisuje u Crossroads Bank for Enterprises (BCE/KBO); stvarni vlasnici se upisuju u registar stvarnih vlasnika.

Glavni pravni oblici	BV / SRL (društvo s ograničenom odgovornošću), NV / SA (dioničko društvo)^[2][9]BV/SRL je standardni oblik društva s ograničenom odgovornošću od Zakona o trgovačkim društvima iz 2019.
Minimalni temeljni kapital	BV/SRL: nema; NV/SA: 61.500 €^[2][9]BV/SRL nema minimalni kapital, ali zahtijeva „dovoljan početni kapital” i dvogodišnji financijski plan.
Registracijski koraci za novog poslodavca	BCE/KBO (osnivanje) → SPF Finances (porezi i PDV) → ONSS/RSZ (socijalno osiguranje) → registar stvarnih vlasnika^[9][6]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Obvezno B2B e-izdavanje računa	Strukturirani Peppol računi od 1. siječnja 2026.^[1][10]Svaki porezni obveznik s poslovnim nastanom u Belgiji mora izdavati i primati strukturirane e-račune (Peppol-BIS, EN 16931) za domaće B2B isporuke – bez praga veličine. B2C, prekogranični i porezni obveznici koji obavljaju isključivo oslobođene isporuke izuzeti su. Kazne se primjenjuju nakon prijelaznog razdoblja koje je završilo u ožujku 2026.
Stvarni vlasnici (UBO)	Upis u roku od 30 dana; potvrda jednom godišnje^[6]Osoba koja kontrolira više od 25% smatra se stvarnim vlasnikom; registar se mora ponovno potvrditi svake godine čak i ako nije bilo promjena.
Predaja godišnjih financijskih izvještaja	Predaja Narodnoj banci u roku od 7 mjeseci od završetka godine^[8]Financijski izvještaji odobravaju se u roku od 6 mjeseci i predaju Središnjem uredu za bilance u roku od 30 dana od odobrenja (do 31. srpnja za kalendarsku godinu).
Čuvanje dokumentacije	7 godina (10 godina za nekretnine/PDV)^[2]

Porez na dobit društava (impôt des sociétés)

Standardna stopa	25%^[2]
Stopa za mala društva	20% na prvih 100.000 €^[2]Za mala društva (koja ne premašuju više od jednog kriterija: imovina 6 milijuna €, promet 11,25 milijuna €, 50 radnika) koja direktoru isplaćuju najmanje 50.000 € (ili iznos oporezive dobiti društva ako je manji).
Stup dva	Minimalno 15% za velike grupe^[2]Za grupe s konsolidiranim prihodom iznad 750 milijuna €.
Porezna prijava i predujmovi	Biztax prijava do kraja 7. mjeseca; tromjesečni predujmovi^[2][7]Za poslovnu godinu koja završava 31. prosinca prijava dospijeva 30. rujna. Predujmovi dospijevaju oko 10. travnja, 10. srpnja, 10. listopada i 20. prosinca, uz primjenu uvećanja ako je uplaćeno premalo.

Porez po odbitku i dividende

Dividende	30%^[4]Porez po odbitku (précompte mobilier). Izuzeće prema EU direktivi o matičnim društvima i kćerima društvima do 0% za udio od najmanje 10% koji se drži godinu dana.
Sniženi VVPRbis režim	15% (raste na ~18% od 2026.)^[4]Snižena stopa poreza na dividende za udjele u malim društvima uplaćene u novcu i držane tijekom razdoblja čekanja; od 2026. ukida se međustopa od 20%, a konačna snižena stopa raste prema 18%.
Kamate i autorske naknade	30%^[4]Sniženo ili ukinuto sukladno EU direktivama i poreznim ugovorima.

PDV (TVA / btw)

Standardna stopa	21%^[3]
Snižene stope	12% i 6%^[3]12%: restorani i ugostiteljstvo, socijalno stanovanje. 6%: hrana, voda, lijekovi, knjige, prijevoz putnika, kućna energija. 0% za izvoz i isporuke unutar EU-a.
Porezno oslobođenje za male poduzetnike	Promet do 25.000 €^[3]Ispod ovog praga poduzetnik ne obračunava PDV (ali i dalje mora imati PDV broj).
Porezna prijava PDV-a (Intervat)	Mjesečno do 20. u mjesecu ili tromjesečno do 25. u mjesecu^[3]Porez se plaća pri podnošenju prijave.

Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje

Poslodavac obustavlja izrazito progresivan porez na dohodak uvećan za općinski prirez te plaća visoke doprinose za socijalno osiguranje.

Porez na dohodak	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Porezni razredi za 2026.: 25% do 16.720 €, 40% do 29.510 €, 45% do 51.070 €, 50% iznad toga; neoporezivi primitak 11.180 €. Dodaje se općinski prirez (obično ~7% poreza).
Doprinosi radnika za socijalno osiguranje	13,07% od bruto plaće^[5]Obustavlja poslodavac, bez najvišu osnovicu.
Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje	~25% od bruto plaće^[5]Oko 27% uključujući dodatne doprinose; osnovna stopa oslobođena je na tromjesečne primitke iznad 85.000 € po radniku (od sredine 2025.).
Minimalna plaća	≈ 2.190 € bruto mjesečno (od travnja 2026.)^[5]Savezni zajamčeni minimum; većina radnika obuhvaćena je višim granskim kolektivnim ugovorima.
Izvještavanje	Obračun poreza na dohodak iz plaća podnosi se mjesečno (ili tromjesečno)^[5]Mjesečni obveznici plaćaju u roku od 15 dana od kraja mjeseca; doprinosi za socijalno osiguranje prijavljuju se tromjesečno instituciji ONSS/RSZ.

Ostali porezi koje društva plaćaju

Porez na nekretnine	Regionalni (précompte immobilier)^[2]Godišnji porez koji se temelji na indeksiranom katastarskom prihodu, a utvrđuju ga regija, provincija i općina.
Porez na promet nekretnina	~12% – 12,5% ovisno o regiji^[2]Pri kupnji belgijskih nekretnina; snižene stope primjenjuju se na glavnu stambenu nekretninu.
Porez na račune vrijednosnih papira	0,15% iznad 1 milijun €^[4]Na račune vrijednosnih papira čija prosječna vrijednost prelazi 1 milijun €.

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Belgijski GAAP ili IFRS^[8]IFRS se koristi za konsolidirane izvještaje uvrštenih grupa.
Zakonski revizor	Obvezan kada društvo nije „malo”^[8]Zakonski revizor (commissaire) imenuje se čim društvo premaši više od jednog kriterija: imovina 6 milijuna €, promet 11,25 milijuna €, 50 radnika.
Predaja Narodnoj banci	U roku od 30 dana od odobrenja (maksimalno 7 mjeseci)^[8]

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Biztax`	Porezna prijava poreza na dobit^[2][7]	Društva	godišnje	Kraj 7. mjeseca (30. rujna za poslovnu godinu koja završava u prosincu)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Predujmovi poreza na dobit^[2]	Obveznici poreza na dobit	kvartalno	~10. travnja, 10. srpnja, 10. listopada, 20. prosinca	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Porezna prijava PDV-a^[3]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	mjesečno	Mjesečno do 20.; tromjesečno do 25.	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturirani e-račun (Peppol)^[1][10]	B2B isporučitelji s poslovnim nastanom u Belgiji	po događaju	Prilikom izdavanja (od 1. siječnja 2026.)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Porez po odbitku na plaće^[5]	Svi poslodavci	mjesečno	U roku od 15 dana od kraja mjeseca	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Registar stvarnih vlasnika^[6]	Sva društva	godišnje	U roku od 30 dana od promjene; potvrda jednom godišnje	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Godišnji financijski izvještaji^[8]	Društva	godišnje	U roku od 30 dana od odobrenja (maks. 7 mjeseci)	NBBCentral Balance Sheet Office

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

IntervatMjesečno do 20.; tromjesečno do 25.
Précompte prof.U roku od 15 dana od kraja mjeseca

kvartalno

Advance payments~10. travnja, 10. srpnja, 10. listopada, 20. prosinca

godišnje

BiztaxKraj 7. mjeseca (30. rujna za poslovnu godinu koja završava u prosincu)
UBOU roku od 30 dana od promjene; potvrda jednom godišnje
Annual accountsU roku od 30 dana od odobrenja (maks. 7 mjeseci)

po događaju

e-invoicePrilikom izdavanja (od 1. siječnja 2026.)

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon od 6. veljače 2024. kojim se uvodi obvezno e-fakturiranjeejustice - Službeni list Belgije · zakon
Porez na dobit - smjerniceSPF Finances · nadležno tijelo
PDV - smjerniceSPF Finances · nadležno tijelo
Porez po odbitku na pokretnu imovinu (précompte mobilier)SPF Finances · nadležno tijelo
Porez na dohodak fizičkih osoba i plaćeSPF Finances · nadležno tijelo
Registar stvarnih vlasnika (UBO)SPF Finances · registar
Biztax - rokovi za podnošenje prijava poreza na dobitSPF Finances · nadležno tijelo
Predaja godišnjih financijskih izvještaja (Središnja služba za bilance)Nacionalna banka Belgije · registar
Križna banka poduzeća (BCE/KBO)FPS Economy · registar
E-fakturiranje u BelgijiEuropska komisija · eu

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.