Nordlet

Belgia podatki od osób prawnych

Belgia opodatkowuje zysk spółek stawką 25%, z 20% stawką od pierwszych 100 000 EUR dla małych spółek wypłacających dyrektorowi minimalne wynagrodzenie. VAT wynosi 21%, podatek dochodowy od osób fizycznych jest mocno progresywny (25-50%) plus dodatek gminny, a składki na ubezpieczenia społeczne są wysokie. Kluczową zmianą na rok 2026 jest obowiązkowe ustrukturyzowane fakturowanie elektroniczne B2B za pośrednictwem sieci Peppol od 1 stycznia.

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (rok dochodowy / rok podatkowy +1)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

Formy prawne spółek i rejestracja

Spółka jest zakładana w formie aktu notarialnego i rejestrowana w Centralnym Rejestrze Przedsiębiorstw (BCE/KBO); beneficjenci rzeczywistiści są zgłaszani do rejestru UBO.

Główne formy prawneBV / SRL (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), NV / SA (spółka akcyjna)[2][9]BV/SRL to standardowa forma spółki kapitałowej od czasu wejścia w życie Kodeksu spółek z 2019 r.
Minimalny kapitał zakładowyBV/SRL: brak; NV/SA: 61 500 EUR[2][9]BV/SRL nie ma minimalnego kapitału, lecz wymaga wystarczającego kapitału początkowego oraz dwuletniego planu finansowego.
Rejestracja nowego pracodawcy obejmujeBCE/KBO (rejestracja) -> SPF Finances (podatki i VAT) -> ONSS/RSZ (ubezpieczenia społeczne) -> rejestr UBO[9][6]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Obowiązkowe fakturowanie elektroniczne B2BUstrukturyzowane faktury w sieci Peppol od 1 stycznia 2026 r.[1][10]Każdy podatnik mający siedzibę w Belgii musi wystawiać i otrzymywać ustrukturyzowane faktury elektroniczne (Peppol-BIS, EN 16931) dla krajowych transakcji B2B - brak progu wielkości. Transakcje B2C, transgraniczne oraz wyłącznie zwolnione są wyłączone. Kary mają zastosowanie po okresie przejściowym, który zakończył się w marcu 2026 r.
Beneficjenci rzeczywisi (UBO)Rejestracja w ciągu 30 dni; coroczne potwierdzenie[6]Osoba kontrolująca ponad 25% jest beneficjentem rzeczywistym; rejestr musi być corocznie ponawiany nawet bez zmian.
Składanie sprawozdań rocznychZłożenie w Banku Centralnym w ciągu 7 miesięcy od końca roku obrotowego[8]Sprawozdania są zatwierdzane w ciągu 6 miesięcy i składane w Centralnym Biurze Bilansów w ciągu 30 dni od zatwierdzenia (do 31 lipca dla roku kalendarzowego).
Przechowywanie dokumentów7 lat (10 lat dla nieruchomości/VAT)[2]

Podatek dochodowy od osób prawnych (impôt des sociétés)

Stawka standardowa25%[2]
Stawka dla małych spółek20% od pierwszych 100 000 EUR[2]Dla małych spółek (nieprzekraczających więcej niż jednego z kryteriów: aktywa 6 mln EUR, obrót 11,25 mln EUR, 50 pracowników), które wypłacają dyrektorowi co najmniej 50 000 EUR (lub dochód do opodatkowania spółki, jeśli jest niższy).
Pilar Two (Filar Drugi)Minimum 15% dla dużych grup[2]Dla grup o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln EUR.
Deklaracja i zaliczkiDeklaracja Biztax do końca 7. miesiąca; zaliczki kwartalne[2][7]Dla roku obrotowego kończącego się 31 grudnia deklaracja upływa 30 września. Płatności zaliczek przypadają na około 10 kwietnia, 10 lipca, 10 października i 20 grudnia, ze dopłatą w przypadku niedopłaty zaliczek.

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy30%[4]Podatek u źródła (précompte mobilier). Zwolnienie unijne dla spółek matki i córki do 0% w przypadku posiadania co najmniej 10% udziałów utrzymywanych przez rok.
Obniżony reżim VVPRbis15% (wzrost do ok. 18% od 2026 r.)[4]Obniżona stawka podatku od dywidend dla udziałów w małych spółkach opłaconych gotówką i utrzymywanych przez okres karencji; od 2026 r. pośrednia stawka 20% zostaje zniesiona, a ostateczna obniżona stawka rośnie w kierunku 18%.
Odsetki i należności licencyjne30%[4]Obniżone lub zniesione na mocy dyrektyw UE i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

VAT (TVA / btw)

Stawka standardowa21%[3]
Stawki obniżone12% i 6%[3]12%: restauracje i catering, mieszkalnictwo socjalne. 6%: żywność, woda, leki, książki, transport pasażerski, energia domowa. 0% dla eksportu i dostaw wewnątrzwspólnotowych.
Zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstwObrót do 25 000 EUR[3]Poniżej tego progu firma nie nalicza VAT (ale nadal potrzebuje numeru VAT).
Deklaracja VAT (Intervat)Miesięcznie do 20. dnia lub kwartalnie do 25. dnia[3]Płatność jest wymagana wraz z deklaracją.

Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne

Pracodawca potrąca mocno progresywny podatek od wynagrodzeń oraz dodatek gminny, a także opłaca wysokie składki na ubezpieczenia społeczne.

Podatek dochodowy25% / 40% / 45% / 50%[5]Progi na 2026 r.: 25% do 16 720 EUR, 40% do 29 510 EUR, 45% do 51 070 EUR, 50% powyżej; kwota wolna od podatku 11 180 EUR. Dodawany jest dodatek gminny (zazwyczaj ok. 7% podatku).
Ubezpieczenia społeczne pracownika13,07% kwoty brutto[5]Potrącane przez pracodawcę, bez górnego limitu.
Ubezpieczenia społeczne pracodawcyOk. 25% kwoty brutto[5]Około 27% wraz ze składkami dodatkowymi; stawka podstawowa jest zwolniona z kwartalnego wynagrodzenia powyżej 85 000 EUR na pracownika (od połowy 2025 r.).
Płaca minimalnaOk. 2 190 EUR/miesiąc brutto (od kwietnia 2026 r.)[5]Gwarantowane minimum federalne; większość pracowników jest objęta wyższymi układami zbiorowymi.
SprawozdawczośćZaliczka na podatek od wynagrodzeń składana miesięcznie (lub kwartalnie)[5]Podmioty rozliczające się miesięcznie płacą w ciągu 15 dni od końca miesiąca; składki na ubezpieczenia społeczne deklaruje się kwartalnie w ONSS/RSZ.

Inne podatki płacone przez spółki

Podatek od nieruchomościRegionalny (précompte immobilier)[2]Roczny podatek oparty na zindeksowanym dochodzie katastralnym, ustalanym przez region, prowincję i gminę.
Opłaty rejestracyjne (nieruchomości)Ok. 12% - 12,5% w zależności od regionu[2]Przy zakupie belgijskich nieruchomości; obniżone stawki mają zastosowanie do głównego miejsca zamieszkania.
Podatek od rachunków papierów wartościowych0,15% powyżej 1 mln EUR[4]Od rachunków papierów wartościowych o średniej wartości przekraczającej 1 mln EUR.

Rachunkowość i sprawozdania finansowe

Standardy rachunkowościBelgijskie zasady rachunkowości (Belgian GAAP) lub MSR/MSSF[8]MSSF są stosowane do skonsolidowanych sprawozdań grup giełdowych.
Biegły rewidentWymagany, gdy spółka nie jest uznawana za „małą”[8]Biegły rewident (commissaire) jest powoływany, gdy spółka przekracza więcej niż jedno z kryteriów: aktywa 6 mln EUR, obrót 11,25 mln EUR, 50 pracowników.
Złożenie sprawozdania w Banku CentralnymW ciągu 30 dni od zatwierdzenia (maks. 7 miesięcy)[8]

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

FormularzCo to jestKto składaCzęstotliwośćTerminSkładane do
BiztaxDeklaracja podatku dochodowego od osób prawnych[2][7]SpółkirocznieKoniec 7. miesiąca (30 września dla roku obrotowego kończącego się w grudniu)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsZaliczki na CIT[2]Płatnicy CITkwartalnieOk. 10 kwietnia, 10 lipca, 10 października, 20 grudniaSPF FinancesSPF Finances
IntervatDeklaracja VAT[3]Osoby zarejestrowane dla celów VATmiesięcznieMiesięcznie do 20. dnia; kwartalnie do 25. dniaSPF FinancesIntervat
e-invoiceUstrukturyzowana faktura elektroniczna (Peppol)[1][10]Dostawcy B2B mający siedzibę w BelgiijednorazowoW momencie wystawienia (od 1 stycznia 2026 r.)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Podatek dochodowy pobierany u źródła od wynagrodzeń[5]Wszyscy pracodawcymiesięcznieW ciągu 15 dni od końca miesiącaSPF FinancesFinprof
UBORejestr beneficjentów rzeczywistych[6]Wszystkie spółkirocznieW ciągu 30 dni od zmiany; potwierdzane corocznieSPF FinancesUBO register
Annual accountsSprawozdania roczne[8]SpółkirocznieW ciagu 30 dni od zatwierdzenia (maks. 7 miesiecy)NBBCentral Balance Sheet Office

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie
  • IntervatMiesięcznie do 20. dnia; kwartalnie do 25. dnia
  • Précompte prof.W ciągu 15 dni od końca miesiąca
kwartalnie
  • Advance paymentsOk. 10 kwietnia, 10 lipca, 10 października, 20 grudnia
rocznie
  • BiztaxKoniec 7. miesiąca (30 września dla roku obrotowego kończącego się w grudniu)
  • UBOW ciągu 30 dni od zmiany; potwierdzane corocznie
  • Annual accountsW ciagu 30 dni od zatwierdzenia (maks. 7 miesiecy)
jednorazowo
  • e-invoiceW momencie wystawienia (od 1 stycznia 2026 r.)

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

  1. Ustawa z dnia 6 lut 2024 r. wprowadzajaca obowiazkowe fakturowanie elektroniczneejustice - Dziennik Urzedowy Belgii · prawo
  2. Podatek dochodowy od osob prawnych - wytyczneSPF Finances · organ
  3. VAT - wytyczneSPF Finances · organ
  4. Zryczaltowany podatek u zrodla od dochodow ruchomych (precompte mobilier)SPF Finances · organ
  5. Stawki podatku dochodowego od osob fizycznych i placa - wytyczneSPF Finances · organ
  6. Rejestr UBOSPF Finances · rejestr
  7. Biztax - terminy skladania deklaracji CITSPF Finances · organ
  8. Skladanie rocznych sprawozdan finansowych (Centralne Biuro Bilansow)Narodowy Bank Belgii · rejestr
  9. Krzyzowa Baza Przedsiebiorstw (BCE/KBO)FPS Economy · rejestr
  10. Fakturowanie elektroniczne w BelgiiKomisja Europejska · ue

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.