Бельгія корпоративні податки

У Бельгії корпоративний прибуток оподатковується за ставкою 25%, причому для малих підприємств, які виплачують директору мінімальну зарплату, застосовується ставка 20% на перші €100 000. ПДВ становить 21%, прибутковий податок із фізичних осіб є різко прогресивним (25–50%) плюс муніципальна надбавка, а соціальні внески високі. Головною зміною 2026 року є обов'язкове структуроване B2B-е-оподаткування через Peppol з 1 січня.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (рік доходу / рік оцінки +1)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

25%
Податок на прибуток підприємств
20% на перші €100 000 (малі компанії)
21%
Стандартна ставка ПДВ
Знижені: 12% та 6%
25–50%
Податок на доходи
Плюс муніципальна надбавка
30%
Податок біля джерела на дивіденди
Знижена ставка VVPRbis для акцій МСП
13.07%
Соціальні внески працівника
Внесок роботодавця ~25% зверху
2026
B2B-е-рахунки
Обов'язковий Peppol з 1 січня

Форми компаній та реєстрація

Компанія створюється шляхом нотаріального оформлення та внесення до Реєстру підприємств (BCE/KBO); бенефіціарні власники вносяться до реєстру UBO.

Основні організаційно-правові форми	BV / SRL (товариство з обмеженою відповідальністю), NV / SA (акціонерне товариство)^[2][9]BV/SRL є стандартною формою приватного товариства з часів Кодексу компаній 2019 року.
Мінімальний акціонерний капітал	BV/SRL: відсутній; NV/SA: €61 500^[2][9]BV/SRL не має мінімального капіталу, але потребує "достатнього початкового капіталу" та дворічного фінансового плану.
Етапи реєстрації нового роботодавця	BCE/KBO (реєстрація) → SPF Finances (податки та ПДВ) → ONSS/RSZ (соціальне забезпечення) → Реєстр UBO^[9][6]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза податковою звітністю, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Обов'язкові B2B-е-рахунки	Структуровані рахунки Peppol з 1 січня 2026 року^[1][10]Кожна зареєстрована в Бельгії платна особа повинна виставляти та отримувати структуровані електронні рахунки (Peppol-BIS, EN 16931) для внутрішніх B2B-постачань без порогу за розміром. B2C, транскордонні та виключно звільнені платники податків не підпадають під дію. Штрафи застосовуються після завершення пільгового періоду в березні 2026 року.
Бенефіціарні власники (UBO)	Зареєстровано протягом 30 днів; підтверджується щороку^[6]Особа, яка контролює понад 25%, є бенефіціарним власником; реєстр необхідно перепідтверджувати щороку навіть за відсутності змін.
Подання річної звітності	Подається до Національного банку протягом 7 місяців після закінчення року^[8]Звітність затверджується протягом 6 місяців і подається до Центрального офісу балансів протягом 30 днів після затвердження (до 31 липня для календарного року).
Зберігання документів	7 років (10 для майна/ПДВ)^[2]

Податок на прибуток підприємств (impôt des sociétés)

Стандартна ставка	25%^[2]
Ставка для малих компаній	20% на перші €100 000^[2]Для малих компаній (які не перевищують більше ніж один показник: активи €6 млн, оборот €11,25 млн, 50 працівників), які виплачують директору не менше €50 000 (або оподатковуваний дохід компанії, якщо він менший).
Другий компонент (Pillar Two)	Мінімум 15% для великих груп^[2]Для груп із консолідованим виручкою понад €750 млн.
Звітність та авансові платежі	Декларація Biztax до кінця 7-го місяця; квартальні аванси^[2][7]Для звітного періоду, що закінчується 31 грудня, декларація подається до 30 вересня. Авансові платежі припадають приблизно на 10 квітня, 10 липня, 10 жовтня та 20 грудня із нарахуванням пені у разі недостатньої попередньої оплати.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди	30%^[4]Податок біля джерела (précompte mobilier). Звільнення материнських і дочірніх компаній ЄС до 0% для участі в капіталі від 10% протягом року.
Знижений режим VVPRbis	15% (зростає приблизно до 18% з 2026 року)^[4]Знижена ставка податку на дивіденди для акцій малих підприємств, сплачених грошовими коштами та утримуваних протягом періоду очікування; з 2026 року проміжний рівень 20% скасовується, а остаточна знижена ставка наближається до 18%.
Проценти та роялті	30%^[4]Знижено або скасовано відповідно до директив ЄС та податкових угод.

ПДВ (TVA / btw)

Стандартна ставка	21%^[3]
Знижені ставки	12% та 6%^[3]12%: ресторани та громадське харчування, соціальне житло. 6%: харчові продукти, вода, ліки, книги, пасажирські перевезення, побутова енергія. 0% для експорту та внутрішньоспільнотних постачань.
Звільнення для малого бізнесу	Оборот до €25 000^[3]При перевищенні цього порогу підприємство не стягує ПДВ (але все одно потребує номера платника ПДВ).
Декларація з ПДВ (Intervat)	Щомісяця до 20-го числа або щоквартально до 25-го числа^[3]Оплата здійснюється разом із поданням декларації.

Заробітна плата: податок на доходи та соціальне забезпечення

Роботодавець утримує різко прогресивний податок на заробітну плату плюс муніципальну надбавку та сплачує високі внески на соціальне забезпечення.

Податок на доходи	25% / 40% / 45% / 50%^[5]Діапазони на 2026 рік: 25% до €16 720, 40% до €29 510, 45% до €51 070, 50% вище; неоподатковуваний мінімум €11 180. Додається муніципальна надбавка (зазвичай ~7% від суми податку).
Соціальне забезпечення працівника	13,07% від валової суми^[5]Утримується роботодавцем без обмежень щодо верхньої межі.
Соціальне забезпечення роботодавця	~25% від валової суми^[5]Близько 27% з урахуванням додаткових внесків; базова ставка звільняється від оподаткування на квартальну зарплату понад €85 000 на одного працівника (з середини 2025 року).
Мінімальна заробітна плата	≈ €2 190 на місяць брутто (з квітня 2026 року)^[5]Федеральний гарантований мінімум; більшість працівників охоплена вищими галузевими угодами.
Звітність	Утримання із зарплати подається щомісяця (або щоквартально)^[5]Щомісячні платники сплачують протягом 15 днів після закінчення місяця; соціальні внески декларуються щоквартально в ONSS/RSZ.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на нерухомість	Регіональний (précompte immobilier)^[2]Щорічний податок на основі проіндексованого кадастрового доходу, що встановлюється регіоном, провінцією та муніципалітетом.
Реєстраційні збори (нерухомість)	~12%–12,5% залежно від регіону^[2]При купівлі бельгійської нерухомості; для основного житла застосовуються знижені ставки.
Податок на рахунки цінних паперів	0,15% на суму понад €1 млн^[4]На рахунки цінних паперів із середньою вартістю понад €1 млн.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Бельгійські GAAP або МСФЗ^[8]МСФЗ використовується для консолідованої звітності зареєстрованих на біржі груп.
Незалежний аудитор	Обов'язковий, якщо компанія не є "малою"^[8]Незалежний аудитор (commissaire) призначається, коли компанія перевищує більше ніж один показник: активи €6 млн, оборот €11,25 млн, 50 працівників.
Подання до Національного банку	Протягом 30 днів після затвердження (максимум 7 місяців)^[8]

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`Biztax`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[2][7]	Компанії	щороку	Кінець 7-го місяця (30 вересня для грудня як кінця року)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Авансові платежі з податку на прибуток^[2]	Платники податку на прибуток	щокварталу	~10 квітня, 10 липня, 10 жовтня, 20 грудня	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Декларація з ПДВ^[3]	Особи, зареєстровані платниками ПДВ	щомісяця	Щомісяця до 20-го числа; щоквартально до 25-го числа	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Структурований електронний рахунок (Peppol)^[1][10]	Зареєстровані в Бельгії постачальники B2B	за фактом	У момент виставлення (з 1 січня 2026 року)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати^[5]	Усі роботодавці	щомісяця	Протягом 15 днів після закінчення місяця	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Реєстр бенефіціарних власників^[6]	Усі компанії	щороку	Протягом 30 днів після змін; підтверджується щороку	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Річна звітність^[8]	Компанії	щороку	Протягом 30 днів після затвердження (максимум 7 місяців)	NBBCentral Balance Sheet Office

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

IntervatЩомісяця до 20-го числа; щоквартально до 25-го числа
Précompte prof.Протягом 15 днів після закінчення місяця

щокварталу

Advance payments~10 квітня, 10 липня, 10 жовтня, 20 грудня

щороку

BiztaxКінець 7-го місяця (30 вересня для грудня як кінця року)
UBOПротягом 30 днів після змін; підтверджується щороку
Annual accountsПротягом 30 днів після затвердження (максимум 7 місяців)

за фактом

e-invoiceУ момент виставлення (з 1 січня 2026 року)

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон від 6 лют. 2024 р. про запровадження обов'язкового електронного документообігу рахунків-фактурejustice – Офіційний вільнюс Бельгії · закон
Податок на прибуток підприємств – настановиSPF Finances · орган влади
ПДВ – настановиSPF Finances · орган влади
Податок на доходи бізнесу у джерела виплати (précompte mobilier)SPF Finances · орган влади
Ставки податку на доходи фізичних осіб та заробітна платаSPF Finances · орган влади
Реєстр кінцевих бенефіціарних власниківSPF Finances · реєстр
Biztax – терміни подання декларацій з податку на прибуток підприємствSPF Finances · орган влади
Подання річної фінансової звітності (Центральне бюро балансів)Національний банк Бельгії · реєстр
Банківська мережа підприємств (BCE/KBO)FPS Economy · реєстр
Електронні рахунки-фактури в БельгіїЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.