ベルギー 法人税
ベルギーの法人税率は25%ですが、役員に一定の最低報酬を支払う中小企業については、最初の10万ユーロに対して20%の税率が適用されます。VATは21%、所得税は急進的な累進課税 (25〜50%) に市町村の付加税が加わり、社会保険料の負担も高くなっています。2026年の最大の変更点は、1月1日からのPeppolを通じたB2B電子インボイスの構造化・義務化です。
通貨 EUR (€)課税年度 暦年 (所得年 / 評価年 +1)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12
- 25%法人税最初の10万ユーロに対し20% (中小企業)
- 21%VAT標準税率軽減税率: 12%および6%
- 25–50%所得税市町村付加税が加算
- 30%配当源泉徴収税中小企業株式向けの軽減VVPRbis制度
- 13.07%社会保険 - 従業員雇用主負担は上記に加えて約25%
- 2026B2B電子インボイス1月1日よりPeppolが義務化
会社形態と登記
会社は公証証書によって設立され、クロスロード企業十字路銀行 (BCE/KBO) に登録されます。実質的支配者はUBO登録簿に登録します。
その他の法定要件
すべての事業会社が満たさなければならない、申告以外の義務。
| B2B電子インボイスの義務化 | 2026年1月1日からの構造化されたPeppolインボイス[1][10]ベルギーに拠点を置くすべての課税事業者は、国内のB2B供給について、規模の閾値に関係なく、構造化された電子インボイス (Peppol-BIS、EN 16931) を発行および受領する必要があります。B2C、クロスボーダー、および免税取引のみの納税者は対象外です。2026年3月に終了した猶予期間の後、罰則が適用されます。 |
|---|---|
| 実質的支配者 (UBO) | 30日以内に登録、年次で確認[6]25%超を支配する個人は実質的支配者であり、登録簿は変更がない場合でも毎年再確認する必要があります。 |
| 決算書の提出 | 期末から7か月以内に国立銀行へ提出[8]決算書は6か月以内に承認され、承認後30日以内 (暦年の場合は7月31日まで) に中央貸借対照表オフィスに提出されます。 |
| 書類の保管期間 | 7年間 (不動産およびVAT関連は10年間)[2] |
法人税 (impôt des sociétés)
| 標準税率 | 25%[2] |
|---|---|
| 中小企業向け税率 | 最初の10万ユーロに対して20%[2]中小企業向け (資産600万ユーロ、売上高1,125万ユーロ、従業員50名のいずれか2つを超えないこと)、かつ役員に少なくとも50,000ユーロ (または会社の課税所得のいずれか低い方) を支払っている企業。 |
| ピラー2 | 大規模グループに対する15%の最低税率[2]連結売上高が7億5,000万ユーロを超えるグループが対象。 |
| 申告と予定納税 | 第7月末までにBiztaxで申告、四半期ごとの予定納税[2][7]12月決算の場合、申告期限は9月30日です。予定納税は4月10日、7月10日、10月10日、12月20日前後に行われ、前払いが不足している場合は加算税が課されます。 |
源泉徴収税と配当
VAT (TVA / btw)
給与課税: 所得税と社会保障
雇用主は、急進的な累進賃金税に市町村付加税を加えた額を源泉徴収し、高額な社会保険料を支払います。
| 所得税 | 25% / 40% / 45% / 50%[5]2026年の税率バンド: 16,720ユーロまで25%、29,510ユーロまで40%、51,070ユーロまで45%、それを超える部分は50%、非課税枠は11,180ユーロ。市町村付加税 (通常は税額の約7%) が追加されます。 |
|---|---|
| 従業員社会保障 | 総額の13.07%[5]雇用主が源泉徴収し、上限はありません。 |
| 雇用主社会保障 | 総額の約25%[5]追加の拠出金を含めると約27%。基本率は、従業員1人あたり四半期給与が85,000ユーロを超える部分については免除されます (2025年中頃から)。 |
| 最低賃金 | 月額約2,190ユーロ (2026年4月以降)[5]連邦の保証最低賃金。大半の労働者は、より有利な業種別協約の対象となります。 |
| 報告 | 賃金源泉徴収の月次 (または四半期) 申告[5]毎月申告する事業者は月末から15日以内に納付し、社会保険料はONSS/RSZに四半期ごとに申告します。 |
企業が負担するその他の税金
会計および財務諸表
申告書およびファイリング
一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。
| フォーム | 概要 | 提出者 | 頻度 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|---|---|---|
Biztax | 法人税申告[2][7] | 法人 | 年次 | 第7月末まで (12月決算の場合は9月30日) | SPF FinancesBiztax |
Advance payments | 法人税の予定納税[2] | 法人税納税者 | 四半期 | 4月10日、7月10日、10月10日、12月20日頃 | SPF FinancesSPF Finances |
Intervat | VAT申告[3] | VAT登録事業者 | 月次 | 毎月20日まで、四半期ごとに25日まで | SPF FinancesIntervat |
e-invoice | 構造化電子インボイス (Peppol)[1][10] | ベルギーに拠点を置くB2Bサプライヤー | イベントごと | 発行時 (2026年1月1日以降) | SPF FinancesPeppol |
Précompte prof. | 賃金源泉徴収税[5] | すべての雇用主 | 月次 | 月末から15日以内 | SPF FinancesFinprof |
UBO | 実質的支配者登録簿[6] | すべての会社 | 年次 | 変更後30日以内、年次で確認 | SPF FinancesUBO register |
Annual accounts | 決算書[8] | 会社 | 年次 | 承認後30日以内 (最長7か月) | NBBCentral Balance Sheet Office |
コンプライアンスカレンダー
リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。
月次
Intervat毎月20日まで、四半期ごとに25日までPrécompte prof.月末から15日以内
四半期
Advance payments4月10日、7月10日、10月10日、12月20日頃
年次
Biztax第7月末まで (12月決算の場合は9月30日)UBO変更後30日以内、年次で確認Annual accounts承認後30日以内 (最長7か月)
イベントごと
e-invoice発行時 (2026年1月1日以降)
情報源
このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。