Nordlet

Konungariket Belgien bolagsskatter

20 % på de första 100 000 euro i vinst för kvalificerade små företag (inklusive krav på minimiersättning för styrelseledamot); 25 % därutöver.

Valuta EUR (€)Beskattningsår 25 000 euroEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

Ett företag bildas genom notariehandling och registreras i Crossroads Bank for Enterprises (BCE/KBO); verkliga huvudmän registreras i UBO-registret.

Huvudsakliga bolagsformer

BV / SRL (privat aktiebolag), NV / SA (publikt aktiebolag)BV/SRL är standardformen för privata företag sedan bolagsstiftelsen 2019.[2][9]Lägsta aktiekapital
BV/SRL: inget; NV/SA: 61 500 euroEtt BV/SRL har inget minimikapital men behöver "tillräckligt startkapital" och en tvåårig finansieringsplan.[2][9]Register en ny arbetsgivare möter
BCE/KBO (bolagsbildning) → SPF Finances (skatt och moms) → ONSS/RSZ (socialförsäkring) → UBO-registerÖvriga lagstadgade krav[9][6]

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Obligatorisk B2B-e-fakturering

Strukturerade Peppol-fakturor från den 1 januari 2026Varje skattskyldig person etablerad i Belgien måste utfärda och ta emot strukturerade e-fakturor (Peppol-BIS, EN 16931) för inhemska B2B-transaktioner – ingen storleksgräns. B2C, gränsöverskridande och enbart undantagna skattskyldiga omfattas inte. Böter tillämpas efter att en anståndsperiod löpte ut i mars 2026.[1][10]Verkliga huvudmän (UBO)
Registreras inom 30 dagar; bekräftas årligenEn person som kontrollerar mer än 25 % är en verklig huvudman; registret måste bekräftas på nytt årligen även om inga ändringar har skett.[6]Inlämning av årsredovisning
Lämnas in till Nationalbanken inom 7 månader efter räkenskapsårets utgångRäkenskaperna godkänns inom 6 månader och lämnas in till det centrala balansräkningskontoret inom 30 dagar efter godkännandet (senast den 31 juli för ett kalenderår).[8]Dokumentarkivering
7 år (10 för fastighet/moms)Bolagsskatt (impôt des sociétés)[2]

Standardsats

25%Sats för små företag[2]
20 % på de första 100 000 euroFör små företag (som inte överskrider mer än ett av följande: tillgångar 6 miljoner euro, omsättning 11,25 miljoner euro, 50 anställda) som betalar en styrelseledamot minst 50 000 euro (eller företagets skattepliktiga inkomst om denna är lägre).[2]Pillar Two
15 % minimum för stora koncernerFör koncerner med en konsoliderad omsättning över 750 miljoner euro.[2]Deklaration och förskottsbetalningar
Biztax-deklaration senast i slutet av den 7:e månaden; kvartalsvisa förskottsbetalningarFör ett räkenskapsår som avslutas den 31 december ska deklarationen lämnas in den 30 september. Förskottsbetalningar infaller omkring 10 april, 10 juli, 10 oktober och 20 december, med ett tillägg om för lite har förbetalats.[2][7]Källskatter och utdelningar

Utdelningar

30%Källskatt (précompte mobilier). EU:s moder-dotterbolagsundantag till 0 % för ett innehav om minst 10 % som innehafts i ett år.[4]Reducerat VVPRbis-system
15 % (stiger till ~18 % från 2026)En reducerad utdelningsskatt för aktier i små företag som tecknats kontant och innehafts under en väntetid; från 2026 tas den mellanliggande nivån på 20 % bort och den slutliga reducerade skattesatsen stiger mot 18 %.[4]Ränta och royalties
30%Reducerade eller slopade enligt EU-direktiv och skatteavtal.[4]Moms (TVA / btw)

Standardsats

21%Reducerade satser[3]
12 % och 6%12 %: restaurang och catering, sociala bostäder. 6 %: livsmedel, vatten, läkemedel, böcker, persontransporter, hushållsenergi. 0 % för export och unionsinternt tillhandahållande.[3]Skattebefrielse för mindre företag
Omsättning upp till 25 000 euroUnder denna gräns debiterar ett företag ingen moms (men behöver ändå ett momsregistreringsnummer).[3]Momsdeklaration (Intervat)
Månadsvis senast den 20:e, eller kvartalsvis senast den 25:eBetalning erläggs i samband med deklarationen.[3]Löneadministration: inkomstskatt och socialförsäkring

Arbetsgivaren gör skatteavdrag med en brant progressiv löneskatt plus ett kommunalt tillägg, och betalar höga sociala avgifter.

Inkomstskatt

25 % / 40 % / 45 % / 50%Skatteskalor 2026: 25 % upp till 16 720 euro, 40 % upp till 29 510 euro, 45 % upp till 51 070 euro, 50 % därutöver; skattefritt avdrag 11 180 euro. Ett kommunalt tillägg (vanligtvis ~7 % av skatten) läggs till.[5]Anställdas socialförsäkring
13,07 % av bruttolönenGörs i avdrag av arbetsgivaren, utan tak.[5]Arbetsgivarens socialförsäkring
~25 % av bruttolönenOmkring 27 % inklusive extra avgifter; grundavgiften är undantagen på kvartalslön över 85 000 euro per arbetstagare (från mitten av 2025).[5]Minimilön
≈ 2 190 euro/månad brutto (från apr 2026)Den federalt garanterade minimilönen; de flesta arbetstagare omfattas av högre branschavtal.[5]Rapportering
Löneskattedeklaration som lämnas in månadsvis (eller kvartalsvis)Månadsvisa deklaranter betalar inom 15 dagar efter månadens utgång; sociala avgifter deklareras kvartalsvis till ONSS/RSZ.[5]Övriga skatter som företag möter

Fastighetsskatt

Regional (précompte immobilier)En årlig skatt baserad på det indexerade taxeringsvärdet, fastställd av region, provins och kommun.[2]Registreringsavgifter (fastighet)
~12 %–12,5 % per regionVid köp av belgisk fastighet; reducerade satser gäller för en huvudbostad.[2]Skatt på värdepapperskonton
0,15 % över 1 miljon euroPå värdepapperskonton med ett genomsnittligt värde över 1 miljon euro.[4]Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder

Belgisk GAAP eller IFRSIFRS används för konsoliderade redovisningar för börsnoterade koncerner.[8]Lagstadgad revisor
Krävs när företaget inte är "litet"En lagstadgad revisor (commissaire) utses när företaget överskrider mer än ett av följande: tillgångar 6 miljoner euro, omsättning 11,25 miljoner euro, 50 anställda.[8]Inlämning till Nationalbanken
Inom 30 dagar efter godkännande (max 7 månader)Inlämning av bolagsskattedeklaration[8]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

BlankettVad det ärVem som lämnar inFrekvensTidsfristInlämnad till
BiztaxFöretag[2][7]Slutet av den 7:e månaden (30 sep för dec-bokslut)årsvisFörskottsbetalningar av bolagsskattSPF FinancesBiztax
Advance paymentsBolagsskattebetalare[2]~10 apr, 10 jul, 10 okt, 20 deckvartalsvisMomsdeklarationSPF FinancesSPF Finances
IntervatMomsregistrerade personer[3]Månadsvis senast den 20:e; kvartalsvis senast den 25:emånadsvisStrukturerad e-faktura (Peppol)SPF FinancesIntervat
e-invoiceBelgiestabilerade B2B-leverantörer[1][10]Vid utfärdandet (sedan 1 jan 2026)per händelseSkatt på lönSPF FinancesPeppol
Précompte prof.Samtliga arbetsgivare[5]Inom 15 dagar efter månadens utgångmånadsvisRegister över verkliga huvudmänSPF FinancesFinprof
UBOSamtliga företag[6]Inom 30 dagar efter ändring; bekräftas årligenårsvisÅrsredovisningSPF FinancesUBO register
Annual accountsFöretag[8]Andra lagstadgade kravårsvisInom 30 dagar efter godkännande (max 7 månader)NBBCentral Balance Sheet Office

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis
  • IntervatStrukturerad e-faktura (Peppol)
  • Précompte prof.Register över verkliga huvudmän
kvartalsvis
  • Advance paymentsMomsdeklaration
årsvis
  • BiztaxFörskottsbetalningar av bolagsskatt
  • UBOÅrsredovisning
  • Annual accountsInom 30 dagar efter godkännande (max 7 månader)
per händelse
  • e-invoiceSkatt på lön

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

  1. Lag av den 6 feb 2024 om införande av obligatorisk e-faktureringe-justice – Belgiska officiella tidningen · lag
  2. Statsskatt – vägledningSPF Finances · myndighet
  3. Moms – vägledningSPF Finances · myndighet
  4. Källskatt på lösöre (précompte mobilier)SPF Finances · myndighet
  5. Statsskatter och lön – satserSPF Finances · myndighet
  6. UBO-registerSPF Finances · register
  7. Biztax – tidsfrister för inlämning av statsskattedeklarationSPF Finances · myndighet
  8. Inlämning av årsredovisning (Centrala balansräkningskontoret)National Bank of Belgium · register
  9. Kruispuntbank van Ondernemingen / Banque-Carrefour des Entreprises (KBO/BCE)FPS Economy · register
  10. E-fakturering i BelgienEuropean Commission · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.