Belgium vállalati adók

Belgiumban a társasági nyereség adója 25%, az első 100 000 € után pedig 20% a kedvezményes kulcs a kisvállalkozások számára, amelyek legalább minimális fizetést fizetnek az ügyvezetőjüknek. Az ÁFA 25%, a személyi jövedelemadó meredeken sávos (25–50%), amihez önkormányzati pótlék kapcsolódik, és a járulékterhek magasak. A 2026-os év legfontosabb változása a kötelező, strukturált B2B e-számlázás bevezetése a Peppol hálózaton keresztül január 1-jétől.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (jövedelemadóév / adóév + 1)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

25%
Társasági adó
20% az első 100 000 € után (kisvállalkozások)
21%
ÁFA általános kulcs
Kedvezményes kulcsok: 12% és 6%
25–50%
Személyi jövedelemadó
Plusz önkormányzati pótlék
30%
Osztalék forrásadó
Kedvezményes VVPRbis kkv-részvényekre
13.07%
Munkavállalói társadalombiztosítás
Munkáltatói járulék ~25% ezen felül
2026
B2B e-számlázás
Kötelező Peppol használat január 1-jétől

Cégformák és cégbejegyzés

A társaságot közokiratba foglalt alapító okirattal kell létrehozni, és be kell jegyezni a Vállalkozások Keresztbankjába (BCE/KBO); a tényleges tulajdonosokat be kell jelenteni az UBO-nyilvántartásba.

Főbb jogi formák	BV / SRL (korlátolt felelősségű társaság), NV / SA (nyilvánosan működő részvénytársaság)^[2][9]A BV/SRL a standard korlátolt felelősségű cégforma a 2019-es társasági törvénykönyv óta.
Minimális alaptőke	BV/SRL: nincs; NV/SA: 61 500 €^[2][9]A BV/SRL esetében nincs minimális alaptőke, de „elegendő induló tőkére” és kétéves pénzügyi tervre van szükség.
Új munkáltató regisztrációs lépései	BCE/KBO (alapítás) → SPF Finances (adó és ÁFA) → ONSS/RSZ (társadalombiztosítás) → UBO-nyilvántartás^[9][6]

Egyéb törvényi előírások

A adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Kötelező B2B e-számlázás	Strukturált Peppol számlák 2026. január 1-jétől^[1][10]Minden Belgiumban letelepedett adóalanynak strukturált e-számlákat (Peppol-BIS, EN 16931) kell kibocsátania és befogadnia a belföldi B2B ügyletekhez - méretbeli alsó határ nélkül. A B2C, a határokon átnyúló és kizárólag adómentes tevékenységet végző adóalanyok kivételt képeznek. A 2026 márciusában véget ért türelmi időszakot követően bírságok szabhatók ki.
Tényleges tulajdonosok (UBO)	Nyilvántartásba vétel 30 napon belül; évenkénti megerősítés^[6]A 25%-ot meghaladó befolyással rendelkező személy tényleges tulajdonosnak minősül; a nyilvántartást évente újra meg kell erősíteni még Változások hiányában is.
Éves beszámoló benyújtása	Benyújtás a Nemzeti Bankhoz a üzleti év végét követő 7 hónapon belül^[8]A beszámolót 6 hónapon belül jóvá kell hagyni, és a jóváhagyást követő 30 napon belül be kell nyújtani a Központi Mérlegirodához (naptári év esetén július 31-ig).
Bizonylatmegőrzési idő	7 év (ingatlanok/ÁFA esetén 10 év)^[2]

Társasági adó (impôt des sociétés)

Általános kulcs	25%^[2]
Kisvállalati adókulcs	20% az első 100 000 € után^[2]Azoknak a kisvállalkozásoknak (amelyek nem lépik túl az alábbi mutatók közül a kettőt: mérlegfőösszeg 6 millió €, árbevétel 11,25 millió €, 50 fő foglalkoztatott), amelyek legalább 50 000 € fizetést (vagy ennél alacsonyabb adóköteles jövedelem esetén a teljes összeget) fizetnek az ügyvezetőnek.
Pillér 2	15%-os minimumadó nagyvállalati csoportok számára^[2]Azoknak a csoportoknak, amelyek konszolidált árbevétele meghaladja a 750 millió €-t.
Adóbevallás és adóelőlegek	Biztax adóbevallás a 7. hónap végéig; negyedéves előlegek^[2][7]December 31-ével záruló üzleti év esetén az adóbevallás határideje szeptember 30. Az adóelőleg-fizetési időpontok április 10., július 10., október 10. és december 20. körül alakulnak, pótlékfizetési kötelezettség mellett, ha túl kevés előleget fizettek be.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék	30%^[4]Forrásadó (précompte mobilier). Az EU anya-leányvállalat irányelv szerinti 0%-os adómentesség legalább 10%-os, egy évig fenntartott részesedés esetén.
Kedvezményes VVPRbis rendszer	15% (2026-tól ~18%-ra emelkedik)^[4]Kedvezményes osztalékadó-kulcs a kisvállalkozások készpénzben jegyzett és a várakozási idő alatt megtartott részvényeire; 2026-tól a 20%-os köztes sáv megszűnik, és a végső kedvezményes kulcs megközelíti a 18%-ot.
Kamatok és jogdíjak	30%^[4]Csökkentett vagy megszüntetett mérték az EU irányelvek és az adóegyezmények alapján.

Általános forgalmi adó (TVA / btw)

Általános kulcs	21%^[3]
Kedvezményes kulcsok	12% és 6%^[3]12%: éttermi és vendéglátóipari szolgáltatások, szociális lakásépítés. 6%: élelmiszerek, víz, gyógyszerek, könyvek, személyszállítás, háztartási energia. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre.
Kisvállalkozási adóalany-mentesség	Legfeljebb 25 000 € árbevétel^[3]Ezen határ alatt a vállalkozás nem számít fel ÁFA-t (de ÁFA-számmal továbbra is rendelkeznie kell).
ÁFA-bevallás (Intervat)	Havonta a 20. napig, vagy negyedévente a 25. napig^[3]Az adót a bevallással egyidejűleg kell megfizetni.

Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó és társadalombiztosítás

A munkáltató meredeken sávos béradót és önkormányzati pótlékot von le, valamint magas társadalombiztosítási járulékokat fizet.

Személyi jövedelemadó	25% / 40% / 45% / 50%^[5]2026-os sávok: 25% 16 720 €-ig, 40% 29 510 €-ig, 45% 51 070 €-ig, 50% e felett; adómentes keretösszeg 11 180 €. Önkormányzati pótlék (jellemzően az adó ~7%-a) kerül felszámításra.
Munkavállalói társadalombiztosítás	A bruttó bér 13,07%-a^[5]A munkáltató vonja le, felső határ nélkül.
Munkáltatói társadalombiztosítás	A bruttó bér ~25%-a^[5]A kiegészítő hozzájárulásokkal együtt körülbelül 27%; az alapkulcs alól mentesülnek a munkavállalónkénti 85 000 € feletti negyedéves bérek (2025 közepétől).
Minimálbér	≈ 2 190 €/hó bruttó (2026 áprilisától)^[5]A szövetségi garantált minimálbér; a legtöbb munkavállalóra magasabb ágazati megállapodások vonatkoznak.
Adatszolgáltatás	Bérforrásadó bevallása havonta (vagy negyedévente)^[5]A havi bevallást tevők a hónap végét követő 15 napon belül fizetnek; a társadalombiztosítási járulékokat negyedévente kell bevallani az ONSS/RSZ felé.

Egyéb vállalati adók

Helyi adó / ingatlanadó	Regionális (précompte immobilier)^[2]Az indexált kataszteri jövedelemen alapuló éves adó, amelyet a régiók, tartományok és önkormányzatok határoznak meg.
Vagyonszerzési illetékek (ingatlan)	~12%–12,5% régiónként^[2]Belga ingatlan vásárlása esetén; lakóingatlanra kedvezményes kulcsok vonatkoznak.
Értékpapírszámla-adó	0.15% 1 millió € felett^[4]Az 1 millió € átlagos értéket meghaladó értékpapírszámlák után.

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	Belga GAAP vagy IFRS^[8]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett cégcsoportok konszolidált beszámolóihoz használják.
Könyvvizsgáló	Kötelező, ha a vállalat nem minősül „kicsinek”^[8]Könyvvizsgálót (commissaire) kell kinevezni, ha a vállalat túllépi az alábbi határértékek közül a kettőt: mérlegfőösszeg 6 millió €, árbevétel 11,25 millió €, 50 fő foglalkoztatott.
Benyújtás a Nemzeti Bankhoz	A jóváhagyást követő 30 napon belül (legfeljebb 7 hónap)^[8]

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`Biztax`	Társasági adóbevallás^[2][7]	Vállalatok	éves	A 7. hónap vége (decemberi zárás esetén szept. 30.)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Társasági adóelőleg^[2]	Társasági adóalanyok	negyedéves	~ápr. 10., júl. 10., okt. 10., dec. 20.	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	ÁFA-bevallás^[3]	ÁFA-alanyok	havi	Havonta a 20. napig; negyedévente a 25. napig	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturált e-számla (Peppol)^[1][10]	Belgiumban letelepedett B2B szállítók	eseményenként	Kibocsátáskor (2026. január 1-je óta)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Bérforrásadó^[5]	Minden munkáltató	havi	A hónap végét követő 15 napon belül	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Tényleges tulajdonosok nyilvántartása^[6]	Minden vállalat	éves	Változás esetén 30 napon belül; évente megerősítve	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Éves beszámoló^[8]	Vállalatok	éves	Jóváhagyástól számított 30 napon belül (legfeljebb 7 hónap)	NBBCentral Balance Sheet Office

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

IntervatHavonta a 20. napig; negyedévente a 25. napig
Précompte prof.A hónap végét követő 15 napon belül

negyedéves

Advance payments~ápr. 10., júl. 10., okt. 10., dec. 20.

éves

BiztaxA 7. hónap vége (decemberi zárás esetén szept. 30.)
UBOVáltozás esetén 30 napon belül; évente megerősítve
Annual accountsJóváhagyástól számított 30 napon belül (legfeljebb 7 hónap)

eseményenként

e-invoiceKibocsátáskor (2026. január 1-je óta)

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

A kötelező e-számlázást bevezető, 2024. február 6-i törvényejustice - Belga Hivatalos Közlöny · jogszabály
Társasági adó - útmutatóSPF Finances · hatóság
Áfa - útmutatóSPF Finances · hatóság
Osztalékot terhelő forrásadó (précompte mobilier)SPF Finances · hatóság
Személyi jövedelemadó-kulcsok és bérszámfejtésSPF Finances · hatóság
Tényleges tulajdonosok nyilvántartása (UBO)SPF Finances · nyilvántartás
Biztax - Társaságiadó-bevallási határidőkSPF Finances · hatóság
Éves beszámoló letétbe helyezése (Központi Mérlegiroda)A Belga Nemzeti Bank · nyilvántartás
Kereskedelmi és Iparkamara Vállalkozási Adatbázis (BCE/KBO)FPS Economy · nyilvántartás
E-számlázás BelgiumbanEurópai Bizottság · eu

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.