Belgija davki pravnih oseb

Belgija obdavčuje dobiček podjetij po 25-odstotni stopnji, za mala podjetja, ki svojemu direktorju izplačujejo minimalno plačo, pa velja 20-odstotna stopnja za prvih 100.000 EUR dobička. DDV znaša 21 %, dohodnina je izrazito progresivna (25–50 %) z dodatnim občinskim pripadkom, prispevki za socialno varnost pa so visoki. Ključna novost za leto 2026 je obvezno strukturirano B2B e-fakturiranje prek omrežja Peppol od 1. januarja.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (davčno leto / leto odmere +1)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

25%
Davek od dohodkov pravnih oseb
20 % na prvih 100.000 EUR (mala podjetja)
21%
Standardna stopnja DDV
Znižani stopnji: 12 % in 6 %
25–50%
Dohodnina
Plus občinski pripadek
30%
Davek po odbitku na dividende
Znižana stopnja VVPRbis za delnice malih in srednjih podjetij
13.07%
Socialni prispevki – delojemalec
Delodajalec ~25 % dodatno
2026
B2B e-fakturiranje
Obvezen Peppol od 1. januarja

Oblike družb in registracija

Družba se ustanovi z notarskim zapisom in vpiše v centralno podjetniško bazo (BCE/KBO); dejanski lastniki se vpišejo v register dejanskih lastnikov.

Glavne pravne oblike	BV / SRL (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), NV / SA (delniška družba)^[2][9]Oblika BV/SRL je standardna oblika družbe z omejeno odgovornostjo od zakona o gospodarskih družbah iz leta 2019.
Minimalni osnovni kapital	BV/SRL: ni zahteve; NV/SA: 61.500 EUR^[2][9]Družba BV/SRL nima predpisanega minimalnega kapitala, vendar potrebuje "zadosten začetni kapital" in dveletni finančni načrt.
Obveznosti pri registraciji novega delodajalca	BCE/KBO (ustanovitev) → SPF Finances (davek in DDV) → ONSS/RSZ (socialna varnost) → register dejanskih lastnikov^[9][6]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Obvezno B2B e-fakturiranje	Strukturirani računi v omrežju Peppol od 1. januarja 2026^[1][10]Vsak davčni zavezanec s sedežem v Belgiji mora izdajati in prejme strukturirane e-račune (Peppol-BIS, EN 16931) za domače B2B dobave – prag velikosti ne obstaja. Končni potrošniki (B2C), čezmejni subjekti in zgolj oproščeni zavezanci so izvzeti. Po prehodnem obdobju, ki se je izteklo marca 2026, se začnejo izrekati globe.
Dejanski lastniki	Vpis v 30 dneh; letna potrditev^[6]Oseba, ki obvladuje več kot 25 %, je dejanski lastnik; register je treba letno ponovno potrditi tudi brez sprememb.
Oddaja letnih poročil	Predložitev Narodni banki v 7 mesecih od konca leta^[8]Računi se potrdijo v 6 mesecih in predložijo Centralni službi za bilance stanja v 30 dneh od potrditve (do 31. julija za koledarsko leto).
Hramba dokumentacije	7 let (10 let za nepremičnine/DDV)^[2]

Davek od dohodkov pravnih oseb (impôt des sociétés)

Standardna stopnja	25 %^[2]
Stopnja za mala podjetja	20 % na prvih 100.000 EUR^[2]Za mala podjetja (ki ne presegajo več kot enega merila: sredstva 6 mio EUR, promet 11,25 mio EUR, 50 zaposlenih), ki direktorju izplačujejo vsaj 50.000 EUR (ali davčni dobiček družbe, če je nižji).
Sklic na steber dva	15-odstotni minimum za velike skupine^[2]Za skupine s konsolidiranimi prihodki nad 750 mio EUR.
Napoved in predplačila	Obračun DDPO do konca 7. meseca; četrtletna predplačila^[2][7]Za poslovno leto, ki se konča 31. decembra, je rok za oddajo 30. september. Predplačila zapadejo okoli 10. aprila, 10. julija, 10. oktobra in 20. decembra, ob premajhni vplačani akontaciji pa se obračuna dodatek.

Davki po odbitku in dividende

Dividende	30 %^[4]Davek po odbitku (précompte mobilier). Oprostitev matične družbe in odvisne družbe EU do 0 % za najmanj 10-odstotni delež, ki se drži eno leto.
Znižana ureditev VVPRbis	15 % (z dvigom na približno 18 % od leta 2026)^[4]Znižana stopnja davka na dividende za delnice v malih podjetjih, vplačane v denarju in imete v času čakalne dobe; od leta 2026 se vmesna 20-odstotna stopnja odpravi, končna znižana stopnja pa se zvišuje proti 18 %.
Obresti in licenciranine	30 %^[4]Znižano ali odpravljeno v skladu z direktivami EU in davčnimi sporazumi.

DDV (TVA / btw)

Standardna stopnja	21 %^[3]
Znižani stopnji	12 % in 6 %^[3]12 %: gostinstvo in strežba, socialna stanovanja. 6 %: hrana, voda, zdravila, knjige, potniški promet, gospodinjska energija. 0 % za izvoz in znotrajskupnostne dobave.
Oprostitev za mala podjetja	Promet do 25.000 EUR^[3]Pod tem pragom podjetje ne obračunava DDV (vendar kljub temu potrebuje ID za DDV).
Obračun DDV (Intervat)	Mesečno do 20. v mesecu ali četrtletno do 25. v mesecu^[3]Plačilo zapade hkrati z oddajo obračuna.

Plače: dohodnina in socialna varnost

Delodajalec odtegne izrazito progresivni davek na plače ter občinski pripadek in plača visoke prispevke za socialno varnost.

Dohodnina	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Lestvica za leto 2026: 25 % do 16.720 EUR, 40 % do 29.510 EUR, 45 % do 51.070 EUR, 50 % nad tem zneskom; neobdavčeni del 11.180 EUR. Doda se občinski pripadek (običajno približno 7 % davka).
Prispevki delojemalca za socialno varnost	13,07 % bruto^[5]Odtegne delodajalec, brez zgornje meje.
Prispevki delodajalca za socialno varnost	Približno 25 % bruto^[5]Približno 27 % z dodatnimi prispevki; osnovna stopnja se ne plačuje za četrtletne prejemke nad 85.000 EUR na delavca (od srede leta 2025).
Minimalna plača	Približno 2.190 EUR bruto na mesec (od aprila 2026)^[5]Zvezna zajamčena minimalna plača; za večino delavcev veljajo višji panožni kolektivni dogovori.
Poročanje	Obračun davka odtegnjenega od plač se oddaja mesečno (ali četrtletno)^[5]Mesečni zavezanci plačajo v 15 dneh po koncu meseca; socialni prispevki se četrtletno obračunajo zavodu ONSS/RSZ.

Drugi davki, ki zadevajo podjetja

Davek na nepremičnine	Regionalni davek (précompte immobilier)^[2]Letni davek na podlagi indeksiranega katastrskega dohodka, ki ga določijo regija, pokrajina in občina.
Pristojbine za vpis (nepremičnine)	Približno 12–12,5 % glede na regijo^[2]Pri nakupu belgijske nepremičnine; za glavno prebivališče veljajo znižane stopnje.
Davek na račune vrednostnih papirjev	0,15 % nad 1 mio EUR^[4]Za račune vrednostnih papirjev s povprečno vrednostjo nad 1 mio EUR.

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	Belgijski MSRP ali mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP)^[8]Standardi MSRP se uporabljajo za konsolidirane izkaze kotiranih skupin.
Zakoniti revizor	Obvezen, ko podjetje ni "malo"^[8]Zakoniti revizor (commissaire) se imenuje, ko podjetje presega več kot eno merilo: sredstva 6 mio EUR, promet 11,25 mio EUR, 50 zaposlenih.
Predložitev Narodni banki	V 30 dneh od potrditve (največ 7 mesecev)^[8]

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`Biztax`	Davčni obračun DDPO^[2][7]	Družbe	letno	Konec 7. meseca (30. septembra za decembrsko poslovno leto)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Predplačila DDPO^[2]	Zavezanci za DDPO	četrtletno	Okoli 10. aprila, 10. julija, 10. oktobra, 20. decembra	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Obračun DDV^[3]	Zavezanci za DDV	mesečno	Mesečno do 20. v mesecu; četrtletno do 25. v mesecu	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturirani e-račun (Peppol)^[1][10]	B2B dobavitelji s sedežem v Belgiji	na dogodek	Ob izdaji (od 1. januarja 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Davek odtegnjen od plač^[5]	Vsi delodajalci	mesečno	V 15 dneh po koncu meseca	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Register dejanskih lastnikov^[6]	Vsa podjetja	letno	V 30 dneh od spremembe; letna potrditev	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Letna poročila^[8]	Podjetja	letno	V 30 dneh od odobritve (največ 7 mesecev)	NBBCentral Balance Sheet Office

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

IntervatMesečno do 20. v mesecu; četrtletno do 25. v mesecu
Précompte prof.V 15 dneh po koncu meseca

četrtletno

Advance paymentsOkoli 10. aprila, 10. julija, 10. oktobra, 20. decembra

letno

BiztaxKonec 7. meseca (30. septembra za decembrsko poslovno leto)
UBOV 30 dneh od spremembe; letna potrditev
Annual accountsV 30 dneh od odobritve (največ 7 mesecev)

na dogodek

e-invoiceOb izdaji (od 1. januarja 2026)

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon z dne 6. februarja 2024 o uvedbi obveznega e-fakturiranjaejustice - belgijski uradni list · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb - smerniceSPF Finances · organ
DDV - smerniceSPF Finances · organ
Davek na dobiček iz kapitala (précompte mobilier)SPF Finances · organ
Dohodnina in obračun plačSPF Finances · organ
Register dejanskih lastnikovSPF Finances · register
Biztax - roki za oddajo DDPOSPF Finances · organ
Oddaja letnih poročil (Centralna služba za bilance stanja)Naravnoplavna banka Belgije (NBB) · register
Centralna gospodarska baza (BCE/KBO)FPS Economy · register
E-fakturiranje v BelgijiEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.