Belgie firemní daně

Belgie zastiňuje zisk firem sazbou 25 %, přičemž pro malé podniky, které vyplácejí jednateli minimální mzdu, platí sazba 20 % na prvních 100 000 EUR. DPH činí 21 %, daň z příjmů fyzických osob je silně progresivní (25–50 %) plus obecní přirážka a sociální odvody jsou vysoké. Hlavní novinkou pro rok 2026 je povinná strukturovaná B2B elektronická fakturace přes síť Peppol od 1. ledna.

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (období pro daň z příjmů / zdaňovací období +1)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

25%
Daň z příjmů právnických osob
20 % na prvních 100 000 EUR (malé podniky)
21%
Základní sazba DPH
Snížené: 12 % a 6 %
25–50%
Daň z příjmů
Plus obecní přirážka
30%
Srážková daň z dividend
Snížený režim VVPRbis pro podíly v MSP
13.07%
Sociální - zaměstnanec
Zaměstnavatel ~25 % navrch
2026
B2B elektronická fakturace
Povinný Peppol od 1. ledna

Formy společností a registrace

Společnost se zakládá notářským zápisem a registruje se v Křížovém rejstříku podniků (BCE/KBO); skuteční majitelé se hlásí do registru UBO.

Hlavní právní formy	BV / SRL (s.r.o.), NV / SA (akciová společnost)^[2][9]Forma BV/SRL je standardní formou společnosti s ručením omezeným od novelizace práva společností v roce 2019.
Minimální základní kapitál	BV/SRL: žádný; NV/SA: 61 500 EUR^[2][9]Společnost BV/SRL nemá minimální kapitál, ale vyžaduje „dostatečný počáteční vlastní kapitál“ a dvouletý finanční plán.
Registrace, které nový zaměstnavatel absolvuje	BCE/KBO (založení) → SPF Finances (daně a DPH) → ONSS/RSZ (sociální zabezpečení) → registr UBO^[9][6]

Ostatní zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Povinná B2B elektronická fakturace	Strukturované faktury formátu Peppol od 1. ledna 2026^[1][10]Každá zdanitelná osoba usazená v Belgii musí vystavovat a přijímat strukturované elektronické faktury (Peppol-BIS, EN 16931) pro vnitrostátní B2B plnění - bez ohledu na obrat. Plnění pro B2C, přeshraniční plnění a plnění výhradně osvobozená od daně jsou vyňata. Pokuty se uplatňují po skončení přechodného období v březnu 2026.
Skuteční majitelé (UBO)	Registrace do 30 dnů; potvrzuje se ročně^[6]Osoba ovládající více než 25 % je skutečným majitelem; registr je nutné každoročně potvrdit i v případě, že nedošlo k žádným změnám.
Podání účetní závěrky	Podává se Národní bance do 7 měsíců od skončení roku^[8]Účetní závěrka se schvaluje do 6 měsíců a podává se Centrálnímu bilančnímu úřadu do 30 dnů od schválení (do 31. července v případě kalendářního roku).
Archivace dokumentů	7 let (10 let pro nemovitosti a DPH)^[2]

Daň z příjmů právnických osob (impôt des sociétés)

Základní sazba	25 %^[2]
Sazba pro malé podniky	20 % na prvních 100 000 EUR^[2]Pro malé podniky (které nepřekračují více než jednu z velkých veličin: aktiva 6 mil. EUR, obrat 11,25 mil. EUR, 50 zaměstnanců), které vyplácejí jednateli alespoň 50 000 EUR (nebo zdanitelný zisk společnosti, pokud je nižší).
Pillars Two (Pilíř II)	Minimálně 15 % pro velké skupiny^[2]Pro skupiny s konsolidovaným obratem nad 750 mil. EUR.
Přiznání a zálohy	Přiznání Biztax do konce 7. měsíce; čtvrtletní zálohy^[2][7]Pro hospodářský rok končící 31. prosince je přiznání splatné 30. září. Zálohy na daň splývají přibližně 10. dubna, 10. července, 10. října a 20. prosince, přičemž při nedostatečné výši záloh se uplatňuje přirážka.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy	30 %^[4]Srážková daň (précompte mobilier). Osvobození mateřské a dceřiné společnosti podle práva EU na 0 % při držbě podílu ≥ 10 % po dobu jednoho roku.
Snížený režim VVPRbis	15 % (od roku 2026 rostoucí na cca 18 %)^[4]Snížená sazba daně z dividend pro podíly v malých společnostech splacené v penězích a držené po stanovenou čekací dobu; od roku se ruší mezistupeň 20 % a konečná snížená sazba roste k 18 %.
Úroky a licenční poplatky	30 %^[4]Snížené nebo nulové podle směrnic EU a daňových smluv.

DPH (TVA / btw)

Základní sazba	21 %^[3]
Snížené sazby	12 % a 6 %^[3]12 %: restaurace a stravování, sociální bydlení. 6 %: potraviny, voda, léky, knihy, osobní doprava, energie pro domácnosti. 0 % pro vývozy a dodávky do jiných členských států EU.
Osvobození pro malé podniky	Obrat do 25 000 EUR^[3]Pod tímto limitem podnik neúčtuje DPH (stále však potřebuje DIČ).
Přiznání k DPH (Intervat)	Měsíčně do 20. dne, nebo čtvrtletně do 25. dne^[3]Daň je splatná spolu s podáním přiznání.

Mzdová agenda: daň z příjmů a sociální zabezpečení

Zaměstnavatel sráží silně progresivní mzdovou daň plus obecní přirážku a odvádí vysoké příspěvky na sociální zabezpečení.

Daň z příjmů	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]Pásma pro rok 2026: 25 % do 16 720 EUR, 40 % do 29 510 EUR, 45 % do 51 070 EUR, 50 % nad tuto hranici; nezdanitelná část základu daně 11 180 EUR. Přidává se obecní přirážka (obvykle ~7 % z daně).
Sociální zabezpečení zaměstnance	13,07 % z hrubé mzdy^[5]Sráží zaměstnavatel, bez stropu.
Sociální zabezpečení zaměstnavatele	~25 % z hrubé mzdy^[5]Přibližně 27 % včetně dodatečných příspěvků; základní sazba je osvobozena od čtvrtletních výdělků nad 85 000 EUR na pracovníka (od poloviny roku 2025).
Minimální mzda	≈ 2 190 EUR/měsíc hrubého (od dubna 2026)^[5]Federálně zaručené minimum; na většinu pracovníků se vztahují vyšší kolektivní smlouvy.
Hlášení	Měsíční (či čtvrtletní) hlášení srážkové daně ze mzdy^[5]Měsíční plátci platí do 15 dnů po skončení měsíce; sociální odvody se hlásí čtvrtletně instituci ONSS/RSZ.

Ostatní daně platné pro společnosti

Daň z nemovitostí	Krajová (précompte immobilier)^[2]Roční daň vycházející z indexovaného katastrálního příjmu, stanovená regionem, provincií a obcí.
Registrační poplatky (nemovitosti)	~12 %–12,5 % podle regionu^[2]Při nákupu belgických nemovitostí; na hlavní bydlení se vztahují snížené sazby.
Daň z majetkových účtů	0,15 % nad 1 mil. EUR^[4]Z majetkových účtů s průměrnou hodnotou přesahující 1 mil. EUR.

Účetnictví a účetní závěrky

Účetní standardy	Belgické US GAAP nebo IFRS^[8]Standard IFRS se používá pro konsolidované závěrky kótovaných skupin.
Statutární auditor	Vyžadován, pokud společnost není „malá“^[8]Statutární auditor (commissaire) se jmenuje, jakmile společnost překročí více než jednu z těchto veličin: aktiva 6 mil. EUR, obrat 11,25 mil. EUR, 50 zaměstnanců.
Podání Národní bance	Do 30 dnů od schválení (max. 7 měsíců)^[8]

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`Biztax`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[2][7]	Společnosti	ročně	Konec 7. měsíce (30. září pro rok končící v prosinci)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Zálohy na daň z příjmů právnických osob^[2]	Plátci daně z příjmů právnických osob	čtvrtletně	~10. dubna, 10. července, 10. října, 20. prosince	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	Přiznání k DPH^[3]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	Měsíčně do 20.; čtvrtletně do 25.	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Strukturovaná elektronická faktura (Peppol)^[1][10]	B2B dodavatelé usazení v Belgii	na událost	Při vystavení (od 1. ledna 2026)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Srážková daň ze mzdy^[5]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	Do 15 dnů po skončení měsíce	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Registr skutečných majitelů^[6]	Všechny společnosti	ročně	Do 30 dnů od změny; potvrzuje se ročně	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Roční účetní závěrka^[8]	Společnosti	ročně	Do 30 dnů od schválení (max. 7 měsíců)	NBBCentral Balance Sheet Office

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

IntervatMěsíčně do 20.; čtvrtletně do 25.
Précompte prof.Do 15 dnů po skončení měsíce

čtvrtletně

Advance payments~10. dubna, 10. července, 10. října, 20. prosince

ročně

BiztaxKonec 7. měsíce (30. září pro rok končící v prosinci)
UBODo 30 dnů od změny; potvrzuje se ročně
Annual accountsDo 30 dnů od schválení (max. 7 měsíců)

na událost

e-invoicePři vystavení (od 1. ledna 2026)

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon ze dne 6. února 2024, kterým se zavádí povinná elektronická fakturaceejustice - Belgický úřední věstník · zákon
Daň z příjmů právnických osob - metodikaSPF Finances · úřad
DPH - metodikaSPF Finances · úřad
Srážková daň z movitého majetku (précompte mobilier)SPF Finances · úřad
Sazby daně z příjmů fyzických osob a mzdová agendaSPF Finances · úřad
Registr skutečných majitelů (UBO)SPF Finances · registr
Biztax - lhůty pro podání přiznání k DPPOSPF Finances · úřad
Podávání účetní závěrky (Centrální bilanční úřad)Národní banka Belgie · registr
Křížová databáze podniků (BCE/KBO)FPS Economy · registr
Elektronická fakturace v BelgiiEvropská komise · eu

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.