इटली कॉर्पोरेट कर
इटली कंपनी के मुनाफे पर 24% कॉर्पोरेट आयकर (IRES) के साथ-साथ एक क्षेत्रीय उत्पादन कर (IRAP, आमतौर पर 3.9%) लगाता है। वैट 22% है, व्यक्तिगत आयकर के तीन ब्रैकेट हैं (2026 के लिए मध्यम दर घटाकर 33% कर दी गई है), और सामाजिक योगदान उच्च हैं। SdI के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक चालान वर्षों से अनिवार्य है। कोई वैधानिक न्यूनतम मजदूरी नहीं है - वेतन तल सामूहिक समझौतों से आते हैं।
मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कलेंडर वर्ष (या चुना हुआ वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12
- 24%कॉर्पोरेट आयकर (IRES)प्लस क्षेत्रीय IRAP
- 3.9%क्षेत्रीय कर (IRAP)शुद्ध उत्पादन मूल्य पर
- 22%वैट मानक दरकम: 10%, 5%, 4%
- 23–43%आयकर (IRPEF)तीन ब्रैकेट
- 26%लाभांश करफ्लैट, व्यक्तियों के लिए
- ~30%सामाजिक - नियोक्ताINPS; कर्मचारी ~10%
कंपनी के रूप और पंजीकरण
कंपनियाँ एक एकल इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग (ComUnica) के माध्यम से चैंबर ऑफ कॉमर्स में बिजनेस रजिस्टर के साथ पंजीकरण करती हैं, जिससे वैट, कर और सामाजिक-सुरक्षा पंजीकरण भी खुल जाते हैं।
| मुख्य कानूनी रूप | SRL (प्राइवेट लिमिटेड), SRLS (सरलीकृत SRL), SPA (पब्लिक लिमिटेड)[1][8]अधिकांश व्यवसायों के लिए SRL डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी | SRL: €1; SPA: €50,000[8]एक SRL को €1 से €9,999 (20% लाभ आरक्षित के साथ, पूरी तरह से नकद में भुगतान) या €10,000+ के साथ बनाया जा सकता है। SRLS नोटरी फीस माफ किए गए एक मानक स्टैच्यूट का उपयोग करता है। |
| एक नए नियोक्ता द्वारा पूरे किए जाने वाले रजिस्टर | Registro Imprese (ComUnica → वैट, टैक्स, INPS/INAIL) → लाभार्थी स्वामित्व रजिस्टर[8] |
अन्य वैधानिक आवश्यकताएं
कर रिटर्न दाखिल करने के अलावा अन्य जिम्मेदारियां जिन्हें प्रत्येक संचालन करने वाली कंपनी को पूरा करना होगा।
| SdI के माध्यम से ई-इनवॉइसिंग | सभी के लिए अनिवार्य FatturaPA इनवॉइस[5]सभी स्थापित कर योग्य व्यक्ति एक्सचेंज सिस्टम (SdI) के माध्यम से संरचित XML इनवॉइस जारी करते हैं; सीमा-पार डेटा भी SdI के माध्यम से प्रेषित किया जाता है। |
|---|---|
| लाभार्थी स्वामित्व रजिस्टर | Titolare effettivo बिजनेस रजिस्टर के पास दाखिल किया गया[8]25% से अधिक नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति लाभार्थी स्वामी होता है। मुकदमेबाजी के कारण निलंबित इस रजिस्टर को 2026 में EU कोर्ट द्वारा मान्य किया गया था और यह संचालन में वापस आ रहा है। |
| खाते जमा करना | स्वीकृति के 30 दिनों के भीतर बिजनेस रजिस्टर के पास दाखिल किया गया[8]शेयरधारक वर्ष समाप्त होने के 120 दिनों के भीतर खातों को मंजूरी देते हैं (विशेष मामलों में 180)। |
| दस्तावेज़ प्रतिधारण | 10 वर्ष[1] |
कॉर्पोरेट आय कर (IRES) और IRAP
| IRES दर | 24%[1][4]शुद्ध आय पर एक फ्लैट कॉर्पोरेट आयकर (शर्तों के तहत केवल 2025 के लिए एक कम की गई 20% दर लागू की गई थी)। |
|---|---|
| IRAP (क्षेत्रीय उत्पादन कर) | 3.9%[3][4]शुद्ध उत्पादन मूल्य पर; क्षेत्र ±0.92 अंकों तक दर बदल सकते हैं, और बैंक तथा बीमा कंपनियां अधिक भुगतान करती हैं। |
| पिलर टू | बड़े समूहों के लिए 15% न्यूनतम[4]€750m से अधिक समेकित राजस्व वाले समूहों के लिए। |
| रिटर्न और अग्रिम | 10वें महीने के अंत तक Redditi SC; दो अग्रिम[4]कैलेंडर वर्ष 2025 के लिए रिटर्न 2 नवंबर 2026 को देय है। अग्रिम: 30 जून तक शेष राशि के साथ 40%, 30 नवंबर तक 60% (ISA करदाता 50/50 विभाजित करते हैं)। |
TDS और लाभांश
| गैर-निवासियों को लाभांश | 26% (EU/EEA कंपनियों के लिए 1.2%)[1][4]एक EU/EEA राज्य में कॉर्पोरेट कर के अधीन कंपनियों पर कम की गई 1.2% दर लागू होती है। एक वर्ष तक रखी गई ≥10% होल्डिंग के लिए EU पेरेंट-सब्सिडियरी छूट 0% तक है। |
|---|---|
| गैर-निवासियों को ब्याज | 26%[1]संबद्ध EU कंपनियों के बीच (ब्याज और रॉयल्टी निर्देश) तथा अर्हक सरकारी और मध्यम/दीर्घकालिक ऋण ब्याज पर 0%。 |
| गैर-निवासियों को रॉयल्टी | 75% पर 30% (लगभग 22.5%)[1]अधिकांश रॉयल्टी पर प्रभावी दर; संबद्ध EU कंपनियों के बीच 0% और संधियों के तहत कम। |
| निवासियों को लाभांश | 26% (व्यक्ति); 95% छूट प्राप्त (कंपनियां)[1][4]व्यक्तियों के लिए 26% अंतिम कर; कंपनियों के लिए केवल 5% कर योग्य है, जो प्रभावी रूप से ~1.2% है। |
वैट (IVA)
| मानक दर | 22%[2][5] |
|---|---|
| कम दरें | 10%, 5% और 4%[2][5]10%: यूटिलिटी, पर्यटन, कुछ कार्य। 5%: कुछ सामाजिक और खाद्य वस्तुएं। 4%: बुनियादी खाद्य पदार्थ, किताबें, समाचार पत्र। निर्यात और EU-आंतरिक आपूर्ति के लिए 0%。 |
| पंजीकरण और फ्लैट-रेट योजना | कोई सीमा नहीं; €85,000 तक फॉरफेटारियो[5]गतिविधि की शुरुआत से वैट नंबर आवश्यक है; फ्लैट-रेट योजना (15%, या पहले पांच वर्षों के लिए 5%) वैट-मुक्त है। |
| वैट निपटान | मासिक या त्रैमासिक; LIPE और एक वार्षिक रिटर्न[5]वैट का भुगतान अगले महीने की 16 तारीख तक (या 1% ब्याज के साथ त्रैमासिक) किया जाता है। आवधिक निपटान (LIPE) त्रैमासिक रूप से और वार्षिक वैट रिटर्न 30 अप्रैल तक दाखिल किया जाता है। |
पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा
आयकर में तीन ब्रैकेट के साथ-साथ क्षेत्रीय और नगरपालिका सरचार्ज शामिल हैं; नियोक्ता इसे काटता है और उच्च INPS सामाजिक योगदान का भुगतान करता है।
| आयकर (IRPEF) | 23% / 33% / 43%[1][6]2026: €28,000 तक 23%, €50,000 तक 33% (35% से घटाकर), ऊपर 43%。 क्षेत्रीय (~1.2–3.3%) और नगरपालिका (लगभग ~0.9% तक) सरचार्ज जोड़े जाते हैं। |
|---|---|
| सामाजिक सुरक्षा (INPS) | नियोक्ता ~30% + कर्मचारी ~10%[7]सकल वेतन का कुल लगभग 40%; नियोक्ता अगले महीने की 16 तारीख तक F24 के माध्यम से दोनों भागों को काटता और प्रेषित करता है। |
| न्यूनतम मजदूरी | कोई वैधानिक न्यूनतम नहीं[7]न्यूनतम वेतन राष्ट्रीय क्षेत्रीय सामूहिक समझौतों (CCNL) द्वारा निर्धारित किया जाता है। |
| रिपोर्टिंग | 16 तारीख तक मासिक टीडीएस और INPS; वार्षिक रूप से Modello 770[4][7]मार्च में Certificazione Unica जारी किया जाता है; विदहोल्डिंग-एजेंट रिटर्न (Modello 770) अक्टूबर के अंत तक दाखिल किया जाता है। |
कंपनियों द्वारा पूरे किए जाने वाले अन्य कर
| संपत्ति कर (IMU) | नगरपालिका, ~0.86% (लगभग ~1.14% तक)[4]पुनर्मूल्यांकित कैडस्ट्रल मूल्य पर; जून और दिसंबर में भुगतान किया जाता है। |
|---|---|
| पंजीकरण कर | संपत्ति पर 9% / 2%; कई विलेखों पर €200 निश्चित[4]अचल संपत्ति हस्तांतरण और विभिन्न कानूनी विलेखों पर (imposta di registro)। |
| स्टैम्प ड्यूटी (imposta di bollo) | €77.47 से अधिक वैट-मुक्त इनवॉइस पर €2[5] |
लेखांकन और वित्तीय विवरण
| लेखांकन मानक | इतालवी GAAP (OIC) या IFRS[8]IFRS का उपयोग सूचीबद्ध और वित्तीय समूहों के लिए किया जाता है; खाते XBRL में दाखिल किए जाते हैं। |
|---|---|
| खाता अनुमोदन और जमा | 120 दिनों के भीतर अनुमोदन; 30 दिनों के भीतर जमा[8] |
| नियंत्रण निकाय / ऑडिट (SRL) | 2 वर्ष से अधिक: परिसंपत्तियां €4m, राजस्व €4m, 20 कर्मचारी[8]लगातार दो वर्षों तक इनमें से किसी भी सीमा से अधिक होने पर SRL को ऑडिटर या नियंत्रण निकाय नियुक्त करना होगा। SPA के पास हमेशा वैधानिक ऑडिटर्स का बोर्ड होता है। |
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
Redditi SC | कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[4] | कंपनियां | वार्षिक | 10वें महीने का अंत (2025 के लिए 2 Nov 2026) | Agenzia EntrateTelematico |
IRAP | क्षेत्रीय उत्पादन कर रिटर्न[3][4] | कंपनियां | वार्षिक | 10वें महीने का अंत | Agenzia EntrateTelematico |
LIPE | आवधिक वैट निपटान[5] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | त्रैमासिक | तिमाही के बाद के दूसरे महीने का अंत | Agenzia EntrateTelematico |
Dichiarazione IVA | वार्षिक वैट रिटर्न[5] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | वार्षिक | 30 अप्रैल | Agenzia EntrateTelematico |
FatturaPA | इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस (SdI)[5] | सभी स्थापित कर योग्य व्यक्ति | प्रति घटना | जारी करने पर, SdI के माध्यम से | Agenzia EntrateSdI |
F24 (ritenute/INPS) | मासिक टीडीएस और सामाजिक योगदान[7][4] | सभी नियोक्ता | मासिक | अगले महीने की 16 तारीख | Agenzia Entrate / INPSF24 |
Bilancio | वार्षिक खाते जमा करना[8] | कंपनियां | वार्षिक | स्वीकृति के 30 दिनों के भीतर | Registro ImpreseInfoCamere |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
मासिक
F24 (ritenute/INPS)अगले महीने की 16 तारीख
त्रैमासिक
LIPEतिमाही के बाद के दूसरे महीने का अंत
वार्षिक
Redditi SC10वें महीने का अंत (2025 के लिए 2 Nov 2026)IRAP10वें महीने का अंतDichiarazione IVA30 अप्रैलBilancioस्वीकृति के 30 दिनों के भीतर
प्रति घटना
FatturaPAजारी करने पर, SdI के माध्यम से
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।