Itālija uznēmumu nodokļi

Itālijā uzņēmumu peļņu apliek ar 24% uzņēmumu ienākuma nodokli (IRES) un reģionālo ražošanas nodokli (IRAP, parasti 3.9%). PVN ir 22%, iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir trīs pakāpes (vidējā likme 2026. gadā samazināta līdz 33%), un sociālās iemaksas ir augstas. Elektroniskā rēķinu izrakstīšana, izmantojot SdI, ir obligāta jau gadiem ilgi. Likumā noteiktās minimālās algas nav — atalgojuma minimālais līmenis tiek noteikts koplīgumos.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

24%
Uznēmumu ienākuma nodoklis (IRES)
Plus reģionālais IRAP
3.9%
Reģionālais nodoklis (IRAP)
No neto ražošanas vērtības
22%
PVN standarta likme
Samazinātās: 10%, 5%, 4%
23–43%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IRPEF)
Trīs pakāpes
26%
Dividenžu nodoklis
Fiksēts, fiziskām personām
~30%
Sociālās iemaksas — darba devējam
INPS; darbiniekam ~10%

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas Komercreģistrā Tirdzniecības kamerā, izmantojot vienotu elektronisko pieteikumu (ComUnica), kas vienlaikus veic arī PVN, nodokļu un sociālās apdrošināšanas reģistrāciju.

Galvenās juridiskās formas	SRL (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), SRLS (vienkāršotā SRL), SPA (akciju sabiedrība)^[1][8]SRL ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	SRL: 1 €; SPA: 50 000 €^[8]SRL var dibināt ar 1 €–9 999 € (pilnībā apmaksājot naudā, ar 20% peļņas rezervi) vai 10 000 €+. SRLS izmanto standarta statūtus bez notāra izmaksām.
Reģistrācijas prasības jaunam darba devējam	Registro Imprese (ComUnica -> PVN, nodokļi, INPS/INAIL) -> patieso labuma guvēju reģistrs^[8]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda ikvienam strādājošam uzņēmumam.

E-rēķini, izmantojot SdI	Obligāti FatturaPA rēķini visiem^[5]Visi reģistrētie ar nodokli apliekamie subjekti izsniedz strukturētus XML rēķinus, izmantojot Apmaiņas sistēmu (SdI); darījumi ar ārvalstīm arī tiek pārsūtīti, izmantojot SdI.
Patieso labuma guvēju reģistrs	Titolare effettivo iesniedz Uzņēmumu reģistrā^[8]Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%, ir patiesais labuma guvējs. Reģistrs, kura darbība bija apturēta tiesvedības dēļ, tika apstiprināts ES Tiesā 2026. gadā un atsāk savu darbību.
Gada pārskatu iesniegšana	Iesniedz Uzņēmumu reģistrā 30 dienu laikā pēc apstiprināšanas^[8]Akcionāri apstiprina pārskatu 120 dienu laikā pēc finanšu gada beigām (180 dienu laikā īpašos gadījumos).
Dokumentu glabāšana	10 gadi^[1]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (IRES) un reģionālais ražošanas nodoklis (IRAP)

IRES likme	24%^[1][4]Fiksēts uzņēmumu ienākuma nodoklis no neto ienākuma (samazināta 20% likme piemērota tikai 2025. gadā saskaņā ar nosacījumiem).
IRAP (reģionālais ražošanas nodoklis)	3,9%^[3][4]No neto ražošanas vērtības; reģioni var mainīt likmi par +/-0,92 punktiem, savukārt bankas un apdrošinātāji maksā vairāk.
Pīlārs divi	15% minimums lielām grupām^[4]Grupām ar konsolidēto ieņēmumu virs 750 milj. €.
Deklarācija un avansa maksājumi	Redditi SC līdz 10. mēneša beigām; divi avansa maksājumi^[4]2025. gada kalendāra gadam deklarācija jāiesniedz līdz 2026. gada 2. novembrim. Avansi: 40% ar bilanci līdz 30. jūnijam, 60% līdz 30. novembrim (ISA nodokļu maksātāji sadala 50/50).

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes Nerezidentiem	26% (1,2% ES/EEZ uzņēmumiem)^[1][4]Samazināta 1,2% likme attiecas uz uzņēmumiem, kas pakļauti uzņēmumu ienākuma nodoklim ES/EEZ valstī. ES mātes un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% turējumam >=10% apmērā vismaz gadu.
Procenti Nerezidentiem	26%^[1]0% starp saistītiem ES uzņēmumiem (Procentu un karaļnamu direktīva) un par kvalificētiem valdības un vidēja/ilgstaiša aizdevuma procentiem.
Autoratlīdzības nerezidentiem	30% no 75% (~22,5%)^[1]Efektīvā likme vairumam autoratlīdzību; 0% starp saistītiem ES uzņēmumiem un samazināta saskaņā ar līgumiem.
Dividendes rezidentiem	26% (fiziskām personām); 95% atbrīvoti (uzņēmumiem)^[1][4]26% galīgais nodoklis fiziskām personām; uzņēmumiem ar nodokli apliekams tikai 5%, kas veido aptuveni 1,2% efektīvo likmi.

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

Standarta likme	22%^[2][5]
Samazinātās likmes	10%, 5% un 4%^[2][5]10%: komunālie pakalpojumi, tūrisms, daži darbi. 5%: noteiktas sociālās un pārtikas preces. 4%: pamata pārtika, grāmatas, avīzes. 0% eksportam un piegādēm ES iekšienē.
Reģistrācija un vienkāršotais režīms	Nav sliekšņa; forfettario līdz 85 000 €^[5]PVN maksātāja numurs ir nepieciešams no darbības sākuma; vienkāršotais režīms (15% vai 5% pirmajiem pieciem gadiem) ir atbrīvots no PVN.
PVN deklarācijas	Mēneša vai ceturkšņa; LIPE un gada deklarācija^[5]PVN tiek maksāts līdz nākamā mēneša 16. datumam (vai ceturksnī ar 1% procentiem). Periodiskais aprēķins (LIPE) tiek iesniegts ceturksnī, un gada PVN deklarācija - līdz 30. aprīlim.

Darba samaksa: ienākuma nodoklis un sociālā drošība

Ienākuma nodoklim ir trīs līmeņi, kā arī reģionālās un municipālās piemaksas; darba devējs to ietur un maksā augstas INPS sociālās iemaksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% līdz 28 000 €, 33% līdz 50 000 € (samazināts no 35%), 43% virs. Pievienotas reģionālās (~1,2–3,3%) un municipālās (līdz ~0,9%) piemaksas.
Sociālā drošība (INPS)	Darba devējs ~30% + darba ņēmējs ~10%^[7]Kopā apmēram 40% no bruto; darba devējs ietur un pārskaita abas daļas, izmantojot F24 līdz nākamā mēneša 16. datumam.
Minimālā alga	Nav likumā noteiktā minimuma^[7]Minimālā samaksa ir noteikta valsts nozaru koplīgumos (CCNL).
Atskaišu sagatavošana	Ikmēneša ieturējumi un INPS līdz 16. datumam; Modello 770 reizi gadā^[4][7]Sertificazione Unica tiek izsniegts martā; ieturējumu aģenta deklarācija (Modello 770) tiek iesniegta līdz oktobra beigām.

Citi uzņēmumu nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis (IMU)	Pašvaldības, ~0,86% (līdz ~1,14%)^[4]No pārvērtētās kadastrālās vērtības; maksā jūnijā un decembrī.
Reģistrācijas nodoklis	9% / 2% īpašumam; 200 € fiksēts daudzos aktos^[4]Par nekustamā īpašuma pāreju un dažādiem juridiskiem aktiem (imposta di registro).
Burta nodoklis (imposta di bollo)	2 € par no PVN atbrīvotiem rēķiniem virs 77,47 €^[5]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Itālijas GAAP (OIC) vai IFRS^[8]IFRS tiek izmantots biržas sarakstā iekļautām un finanšu grupām; pārskati tiek iesniegti XBRL formātā.
Pārskatu apstiprināšana un iesniegšana	Apstiprināt 120 dienu laikā; iesniegt 30 dienu laikā^[8]
Kontrolējošā institūcija / audits (SRL)	2 gadi pārsniedzot: aktīvi 4 milj. €, ieņēmumi 4 milj. €, 20 darbinieki^[8]SRL ir jāieceļ revidents vai kontroles struktūra, kad tā pārsniedz vienu no šiem ierobežojumiem divus gadus pēc kārtas. SPA vienmēr ir statūtu revīzijas komisija.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`Redditi SC`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[4]	Uzņēmumi	katru gadu	10. mēneša beigās (2025. gadam: 2026. gada 2. novembrī)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Reģionālā ražošanas nodokļa deklarācija^[3][4]	Uzņēmumi	katru gadu	10. mēneša beigās	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodiskais PVN aprēķins^[5]	Ar PVN reģistrētās personas	ceturkšņiem	2. mēneša beigas pēc ceturkšņa	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Gada PVN deklarācija^[5]	Ar PVN reģistrētās personas	katru gadu	30. aprīlis	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektroniskais rēķins (SdI)^[5]	Visi reģistrētie ar nodokli apliekamie subjekti	reizi notikumā	Izsniegšanas brīdī, izmantojot SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Ikmēneša ieturējumi un sociālās iemaksas^[7][4]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 16. datums	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Gada pārskatu iesniegšana^[8]	Uzņēmumi	katru gadu	30 dienu laikā pēc apstiprināšanas	Registro ImpreseInfoCamere

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

F24 (ritenute/INPS)Nākamā mēneša 16. datums

ceturkšņiem

LIPE2. mēneša beigas pēc ceturkšņa

katru gadu

Redditi SC10. mēneša beigās (2025. gadam: 2026. gada 2. novembrī)
IRAP10. mēneša beigās
Dichiarazione IVA30. aprīlis
Bilancio30 dienu laikā pēc apstiprināšanas

reizi notikumā

FatturaPAIzsniegšanas brīdī, izmantojot SdI

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa konsolidētais likums (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · likums
PVN dekrēts (DPR 633/1972)Normattiva · likums
Reģionālā ražošanas nodokļa dekrēts (D.Lgs 446/1997)Normattiva · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (IRES) - vadlīnijasAgenzia delle Entrate · iestāde
PVN un e-rēķini - vadlīnijasAgenzia delle Entrate · iestāde
2026. gada budžeta likums – galvenie nodokļu pasākumiEkonomikas un finanšu ministrija (MEF) · iestāde
Sociālās apdrošināšanas iemaksasINPS · iestāde
Uzņēmumu reģistrs, pārskati un patiesie labuma guvējiRegistro delle Imprese (InfoCamere) · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.