Ítalía skattar lögaðila

Ítalía skattleggur hagnað fyrirtækja með 24% tekjuskatti lögaðila (IRES) auk svæðisbundins framleiðsluskatts (IRAP, venjulega 3.9%). VSK er 22%, tekjuskattur einstaklinga hefur þrjú þrep (miðgildið lækkað í 33% árið 2026) og almannatryggingaframlög eru há. Rafræn innheimta í gegnum SdI hefur verið skylda um árabil. Það eru engin lögboðin lágmarkslaun - launagólf stafa af kjarasamningum.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almanaksár (eða valið fjárhagsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

24%
Tekjuskattur lögaðila (IRES)
Auk svæðisbundins IRAP
3.9%
Svæðisbundinn skattur (IRAP)
Á hreinni framleiðsluverðmæti
22%
Almennt VSK-hlutfall
Lækkað: 10%, 5%, 4%
23–43%
Tekjuskattur (IRPEF)
Þrjú þrep
26%
Arðsskattur
Flatmótaður, fyrir einstaklinga
~30%
Tryggingagjald - vinnuveitandi
INPS; starfsmaður ~10%

Félagsform & skráning

Fyrirtæki skrá sig í fyrirtækjaskrá hjá viðskiptaráðinu með einni rafrænni umsókn (ComUnica), sem opnar einnig VSK-, skatta- og almannatryggingaskráningarnar.

Helstu félagaform	Einkahlutafélag (SRL), einfaldað einkahlutafélag (SRLS), hlutafélag (SPA)^[1][8]Einkahlutafélagið er sjálfgefni valkosturinn fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarksstofnhlutafé	SRL: 1 €; SPA: 50.000 €^[8]Hægt er að stofna einkahlutafélag með 1–9.999 € (fullgreitt í reiðufé, ásamt 20% hagnaðarvara) eða 10.000 €+. SRLS notar staðlaða samþykkt þar sem notgjöld eru felld niður.
Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að uppfylla	Registro Imprese (ComUnica -> virðisaukaskattur, skattar, INPS/INAIL) -> skrá raunverulegra eigenda^[8]

Aðrar lagakröfur

Skyldur umfram skattskil sem hvert starfandi félag verður að uppfylla.

Rafræn reikningsgerð í gegnum SdI	Skylda á FatturaPA reikningum fyrir alla^[5]Allir staðfestir skattaðilar gefa út skipulagða XML reikninga í gegnum skiptikerfið (SdI); gögn yfir landamæri eru einnig send í gegnum SdI.
Skrá raunverulegra eigenda	Titolare effettivo skráð í fyrirtækjaskrá^[8]Aðili sem fer með yfir 25% yfirráð er raunverulegur eigendur. Skráin, sem var frestað vegna dómsmála, var staðfest af Evrópudómstólnum árið 2026 og tekur aftur til starfa.
Skila ársreikningum	Skilað til fyrirtækjaskrár innan 30 daga frá samþykkt^[8]Hluthafar samþykkja ársreikninginn innan 120 daga frá lokum reikningsárs (180 daga í sérstökum tilvikum).
Varðveisla gagna	10 ár^[1]

Tekjuskattur lögaðila (IRES) & IRAP

IRES hlutfall	24%^[1][4]Flatri tekjuskattur lögaðila af hreinum tekjum (lækkað 20% hlutfall gilti eingöngu árið 2025 við ákveðin skilyrði).
IRAP (svæðisbundinn framleiðsluskattur)	3,9%^[3][4]Af hreinni framleiðsluverðmæti; svæði geta breytt hlutfallinu um +-0,92 prósentur og bankar og tryggingafélög greiða meira.
Súlur tvö (Pillar Two)	15% lágmark fyrir stóra samstæður^[4]Fyrir samstæður þar sem samstæðuvelta er yfir 750 milljónir evra.
Skattframtal & ávísanir	Redditi SC í lok 10. mánaðar; tvær fyrirframgreiðslur^[4]Fyrir almanaksárið 2025 er skilafrestur framtalsins 2. nóvember 2026. Fyrirframgreiðslur: 40% með eftirstöðvum fyrir 30. júní, 60% fyrir 30. nóvember (ISA skattgreiðendur skipta 50/50).

Staðgreiðsla & arður

Arður til aðila erlendis	26% (1,2% fyrir ESB/EES félög)^[1][4]Lækkað 1,2% hlutfall á við um félög sem eru skattskyld í ESB/EES ríki. Undanþága móður- og dótturfélaga innan ESB niður í 0% fyrir >=10% eignarhlut sem hefur verið haldið í eitt ár.
Vextir til aðila erlendis	26%^[1]0% á milli tengdra ESB-fyrirtækja (tilskipun um vexti og þóknanir) og af hæfum ríkisvexti og mið-/langtímalánawextum.
Þóknanir til aðila erlendis	30% af 75% (~22,5%)^[1]Virkt hlutfall af flestum þóknunum; 0% á milli tengdra ESB-fyrirtækja og lækkað samkvæmt tvísköttunarsamningum.
Arður til innlendra aðila	26% (einstaklingar); 95% undanþegið (fyrirtæki)^[1][4]26% endanlegur skattur fyrir einstaklinga; fyrir fyrirtæki eru aðeins 5% skattskyld, sem gerir virkt hlutfall ~1,2%.

Virðisaukaskattur (IVA)

Almennt hlutfall	22%^[2][5]
Lækkað hlutfall	10%, 5% og 4%^[2][5]10%: veitur, ferðaþjónusta, tiltekin verk. 5%: tilteknar félags- og matvörur. 4%: grunnmatvæli, bækur, blöð. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB.
Skráning & einnota skattkerfi (flat-rate)	Engin veltaþröskuldur; forfettario allt að 85.000 €^[5]Virðisaukaskattsnúmer er krafist frá upphafi starfsemi; einfaldaða kerfið (15%, eða 5% fyrstu fimm árin) er undanþegið virðisaukaskatti.
Uppgjör virðisaukaskatts	Mánaðarlega eða ársfjórðungslega; LIPE og ársskýrsla^[5]Virðisaukaskattur er greiddur fyrir 16. dag næsta mánaðar (eða ársfjórðungslega með 1% vöxtum). Reglulegu uppgjöri (LIPE) er skilað ársfjórðungslega og árlegu virðisaukaskattsframtali fyrir 30. apríl.

Laun: tekjuskattur & almannatryggingar

Tekjuskattur hefur þrjú þrep ásamt svæðis- og útsvari; vinnuveitandinn staðgreiðir hann og greiðir há INPS almannatryggingagjöld.

Tekjuskattur (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% allt að 28.000 €, 33% að 50.000 € (lækkað úr 35%), 43% þar yfir. Svæðisbundið (~1,2–3,3%) og útsvar (allt að ~0,9%) bætast við.
Almannatryggingar (INPS)	Vinnuveitandi ~30% + starfsmaður ~10%^[7]Samtals um 40% af bruttolaunum; vinnuveitandinn staðgreiðir og skilar báðum hlutum í gegnum F24 fyrir 16. dag næsta mánaðar.
Lágmarkslaun	Engin lögbundin lágmarkslaun^[7]Lágmarkslaun eru ákveðin með landsbundnum kjarasamningum (CCNL).
Skýrslugjöf	Mánaðarlegar staðgreiðslur & INPS fyrir 16. dag; Modello 770 árslega^[4][7]Certificazione Unica er gefin út í mars; skýrslu staðgreiðsluaðila (Modello 770) er skilað í lok október.

Aðrir skattar fyrirtækja

Fasteignaskattur (IMU)	Sveitarfélaga, ~0,86% (allt að ~1,14%)^[4]Af endurmetnu fasteignamati; greitt í júní og desember.
Stimpilgjald (imposta di registro)	9% / 2% af fasteignum; 200 € fast gjald á mörgum gerningum^[4]Af fasteignasali og ýmsum lagalegum gerningum.
Stimpilgjald (imposta di bollo)	2 € á virðisaukaskattslausum reikningum yfir 77,47 €^[5]

Bókhald & ársreikningar

Reikningsskilastaðlar	Íslenskir reikningsskilastaðlar (eða OIC) eða IFRS^[8]IFRS er notað fyrir skráðar samstæður og fjármálasamstæður; ársreikningum er skilað á XBRL-sniði.
Samþykkt & innheimta ársreikninga	Samþykkja innan 120 daga; skila innan 30 daga^[8]
Eftirlitsaðili / endurskoðun (SRL)	2 ár yfir mörkum: eignir 4 milljónir evra, tekjur 4 milljónir evra, 20 starfsmenn^[8]Einkahlutafélag verður að skipa endurskoðanda eða eftirlitsaðila þegar það fer yfir eitt af þessum mörkum í tvö ár í röð. Hlutafélög (SPA) eru alltaf með stjórn endurskoðenda.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Redditi SC`	Tekjuskattframtal lögaðila^[4]	Fyrirtæki	árlega	Lok 10. mánaðar (2. nóv 2026 fyrir 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Skattframtal vegna svæðisbundins framleiðsluskatts^[3][4]	Fyrirtæki	árlega	Lok 10. mánaðar	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Reglulegt virðisaukaskattsuppgjör^[5]	Skráðir aðilar í virðisaukaskatt	ársfjórðungslega	Lok annars mánaðar eftir ársfjórðung	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Ársframtal virðisaukaskatts^[5]	Skráðir aðilar í virðisaukaskatt	árlega	30. apríl	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Rafrænn reikningur (SdI)^[5]	Allir staðfestir skattaðilar	per atburður	Við útgáfu, í gegnum SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Mánaðarlegar staðgreiðslur & almannatryggingagjöld^[7][4]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	16. dag næsta mánaðar	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Skil á ársreikningi^[8]	Fyrirtæki	árlega	Innan 30 daga frá samþykkt	Registro ImpreseInfoCamere

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

F24 (ritenute/INPS)16. dag næsta mánaðar

ársfjórðungslega

LIPELok annars mánaðar eftir ársfjórðung

árlega

Redditi SCLok 10. mánaðar (2. nóv 2026 fyrir 2025)
IRAPLok 10. mánaðar
Dichiarazione IVA30. apríl
BilancioInnan 30 daga frá samþykkt

per atburður

FatturaPAVið útgáfu, í gegnum SdI

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Tekjuskattslög (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · lög
Lög um virðisaukaskatt (DPR 633/1972)Normattiva · lög
Lög um svæðisbundinn framleiðsluskatt (D.Lgs 446/1997)Normattiva · lög
Tekjuskattur lögaðila (IRES) - leiðbeiningarAgenzia delle Entrate · yfirvald
Virðisaukaskattur & rafræn reikningsgerð - leiðbeiningarAgenzia delle Entrate · yfirvald
Fjárlög 2026 - helstu skattafatranirRáðuneyti efnahagsmála og fjármála (MEF) · yfirvald
Framlög til almannatryggingaINPS · yfirvald
Fyrirtækjaskrá, ársreikningar & raunverulegir eigendurRegistro delle Imprese (InfoCamere) · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.