Italia yhteisöverot

Italia verottaa yrityksen voittoa 24 %:n yhteisöverolla (IRES) sekä alueellisella tuotantoverolla (IRAP, yleensä 3,9 %). Arvonlisävero on 22 %, henkilökohtaisella tuloverolla on kolme porrasta (keskiverokanta laskettu 33 %:iin vuodelle 2026), ja sosiaalivakuutusmaksut ovat korkeat. Sähköinen laskutus SdI-järjestelmän kautta on ollut pakollista vuosia. Lakisääteistä vähimmäispalkkaa ei ole – palkkatasot perustuvat työehtosopimuksiin.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

24%
Yhteisövero (IRES)
Plus alueellinen IRAP
3.9%
Alueellinen vero (IRAP)
Nettotuotannon arvoon
22%
ALV:n perusverokanta
Alennetut: 10 %, 5 %, 4 %
23–43%
Tulovero (IRPEF)
Kolme porrasta
26%
Osinko vero
Kiinteä, yksityishenkilöille
~30%
Sosiaalivakuutusmaksu – työnantaja
INPS; työntekijä noin 10 %

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritykset rekisteröidään kauppakamarin kaupparekisteriin yhdellä sähköisellä ilmoituksella (ComUnica), jolla avataan myös ALV-, vero- ja sosiaalivakuutusrekisteröinnit.

Keskeiset yhtiömuodot	SRL (yksityinen osakeyhtiö), SRLS (yksinkertaistettu SRL), SPA (julkinen osakeyhtiö)^[1][8]SRL on useimpien yritysten oletusvalinta.
Vähimmäisosakepääoma	SRL: 1 €; SPA: 50 000 €^[8]SRL voidaan perustaa 1–9 999 eurolla (maksetaan kokonaan rahana, ja 20 prosenttia siirretään voittorahastoon) tai vähintään 10 000 eurolla. SRLS käyttää vakiomuotoista yhtiöjärjestystä ilman notaarimaksuja.
Yrityksen rekisteröinti	Registro Imprese (ComUnica -> arvonlisävero, vero, INPS/INAIL) -> tosiasiallisten omistajien rekisteri^[8]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Veroilmoituksen antamisen lisäksi velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Sähköinen laskutus SdI:n kautta	Pakolliset FatturaPA-laskut kaikille^[5]Kaikki sijoittautuneet verovelvolliset antavat rakenteisia XML-laskuja vaihtojärjestelmän (SdI) kautta; myös rajat ylittävät tiedot välitetään SdI:n kautta.
Tosiasiallisten omistajien rekisteri	Titolare effettivo ilmoitetaan yritysrekisteriin^[8]Yli 25 prosenttia hallitseva henkilö on tosiasiallinen omistaja. Riitojen vuoksi keskeytetty rekisteri sai EU-tuomioistuimen hyväksynnän vuonna 2026 ja otetaan uudelleen käyttöön.
Tilinpäätöksen tallettaminen	Toimitetaan yritysrekisteriin 30 päivän kuluessa hyväksymisestä^[8]Osakkeenomistajat hyväksyvät tilinpäätöksen 120 päivän kuluessa tilikauden päättymisestä (erityistapauksissa 180 päivää).
Asiakirjojen säilytys	10 vuotta^[1]

Yhteisövero (IRES) ja IRAP

IRES-veroaste	24 %^[1][4]Kiinteä yhteisövero nettotulosta (alennettu 20 prosentin veroaste oli voimassa vain vuonna 2025 tietyin edellytyksin).
IRAP (alueellinen tuotantovero)	3,9 %^[3][4]Nettotuotannon arvosta; alueet voivat vaihdella verokantaa ±0,92 prosenttiyksikköä, ja pankit ja vakuutusyhtiöt maksavat enemmän.
Pillar Two	Vähintään 15 % suurille konserneille^[4]Konserneille, joiden konsolidoitu liikevaihto ylittää 750 miljoonaa euroa.
Tilinpäätös ja ennakkomaksut	Redditi SC 10. kuukauden loppuun mennessä; kaksi ennakkomaksua^[4]Kalenterivuoden 2025 veroilmoitus on annettava 2. marraskuuta 2026. Ennakkomaksut: 40 % jäännöserän kanssa 30. kesäkuuta mennessä, 60 % 30. marraskuuta mennessä (ISA-verovelvolliset jakavat 50/50).

Lähdeverot ja osingot

Osingot ulkomaille	26 % (1,2 % EU- ja ETA-alueen yhtiöille)^[1][4]Alennettua 1,2 prosentin verokantaa sovelletaan yhtiöihin, jotka ovat yhteisöverovelvollisia jossakin EU- tai ETA-valtiossa. EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 prosenttiin vähintään 10 prosentin omistusosuudelle, jota on pidetty vuosi.
Korot ulkomaille	26 %^[1]0 % EU-alueeseen kuuluvien sidossuhteisten yhtiöiden välillä (korko- ja rojalteharmonisointidirektiivi) sekä tietyistä valtion sekä keskipitkän ja pitkän aikavälin lainojen karoista.
Rojaltit ulkomaille	30 % 75 prosentin osuudesta (noin 22,5 %)^[1]Tehollinen veroaste useimmille rojalteille; 0 % EU-alueeseen kuuluvien sidossuhteisten yhtiöiden välillä ja alennettu verokanta sopimusten nojalla.
Osingot kotimaahan	26 % (fyysiset henkilöt); 95 % verovapaa (yhtiöt)^[1][4]26 prosentin lopullinen vero fyysisille henkilöille; yhtiöille vain 5 % on veronalaista, mikä tarkoittaa noin 1,2 prosentin tehollista veroa.

Arvonlisävero (ALV)

Yleinen verokanta	22 %^[2][5]
Alennetut verokannat	10 %, 5 % ja 4 %^[2][5]10 %: sähkö, kaasu ja vesi, matkailu, eräät työt. 5 %: tietyt sosiaali- ja elintarviketuotteet. 4 %: peruselintarvikkeet, kirjat, sanomalehdet. 0 % viennistä ja EU-sisäisistä luovutuksista.
Rekisteröinti ja huojennusjärjestelmä	Ei alarajaa; forfettario enintään 85 000 euroa^[5]ALV-tunniste vaaditaan toiminnan alusta alkaen; huojennusjärjestelmä (15 % tai ensimmäiset viisi vuotta 5 %) on arvonlisäveroton.
ALV-tilitykset	Kuukausittain tai neljännesvuosittain; LIPE ja vuosi-ilmoitus^[5]Arvonlisävero maksetaan seuraavan kuukautta 16. päivänä (tai neljännesvuosittain 1 prosentin korolla). Jaksottainen tilitys (LIPE) ilmoitetaan neljännesvuosittain ja vuotuinen arvonlisäveroilmoitus 30. huhtikuuta mennessä.

Palkat: tulovero ja sosiaaliturvamaksut

Tuloverossa on kolme porrasta sekä alueelliset ja kunnalliset lisäverot; työnantaja pidättää veron ja maksaa korkeita INPS-sosiaaliturvamaksuja.

Tulovero (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026: 23 % 28 000 euroon asti, 33 % 50 000 euroon asti (alennettu 35 prosentista), 43 % sen ylittävästä osasta. Alueelliset (noin 1,2–3,3 %) ja kunnalliset (enintään noin 0,9 %) lisäverot lisätään.
Sosiaaliturva (INPS)	Työnantaja noin 30 % + työntekijä noin 10 %^[7]Yhteensä noin 40 % bruttopalkasta; työnantaja pidättää ja tilittää molemmat osuudet F24-lomakkeella seuraavan kuukauden 16. päivään mennessä.
Vähimmäispalkka	Ei lakisääteistä vähimmäispalkkaa^[7]Vähimmäispalkka määräytyy kansallisten alakohtaisten työehtosopimusten (CCNL) mukaan.
Raportointi	Kuukausittaiset ennakonpidätykset ja INPS 16. päivään mennessä; Modello 770 vuosittain^[4][7]Certificazione Unica annetaan maaliskuussa; ennakonpidätysvelvollisen ilmoitus (Modello 770) annetaan lokakuun loppuun mennessä.

Muut yritysten maksamat verot

Kiinteistövero (IMU)	Kunnallinen, noin 0,86 % (enintään noin 1,14 %)^[4]Arvostetusta katasteriarvosta; maksetaan kesäkuussa ja joulukuussa.
Leimavero	9 % / 2 % kiinteistöistä; 200 euron kiinteä maksu monista asiakirjoista^[4]Kiinteistöluovutuksista ja erilaisista oikeudellisista asiakirjoista (imposta di registro).
Leimavero (imposta di bollo)	2 € arvonlisäverottomista laskuista, j joiden arvo ylittää 77,47 euroa^[5]

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpito-standardit	Italian GAAP (OIC) tai IFRS^[8]IFRSiä käytetään pörssiyhtiöissä ja konserneissa; tilinpäätökset toimitetaan XBRL-muodossa.
Tilinpäätöksen hyväksyminen ja tallettaminen	Hyväksyttävä 120 päivän kuluessa; talletettava 30 päivän kuluessa^[8]
Valvontaelin / tilintarkastus (SRL)	2 vuotta ylittyen: varat 4 milj. €, liikevaihto 4 milj. €, 20 työntekijää^[8]SRL-yhtiön on nimitettävä tilintarkastaja tai valvontaelin, kun jokin näistä rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä vuotena. SPA-yhtiöillä on aina tilintarkastuselin.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`Redditi SC`	Yhteisöveroilmoitus^[4]	Yritykset	vuosittain	10. kuukauden loppu (2. marraskuuta 2026 vuodelta 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Alueellisen tuotantoveron ilmoitus^[3][4]	Yritykset	vuosittain	10. kuukauden loppu	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Jaksottainen ALV-tilitys^[5]	ALV-rekisteröidyt henkilöt	neljännesvuosittain	Vuosineljännestä seuraavan 2. kuukauden loppu	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Vuotuinen arvonlisäveroilmoitus^[5]	ALV-rekisteröidyt henkilöt	vuosittain	30. huhtikuuta	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Sähköinen lasku (SdI)^[5]	Kaikki sijoittautuneet verovelvolliset	per tapahtuma	Laskutuksen yhteydessä SdI:n kautta	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Kuukausittaiset ennakonpidätykset ja sosiaaliturvamaksut^[7][4]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 16. päivä	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Tilinpäätöksen vuotuinen tallettaminen^[8]	Yritykset	vuosittain	30 päivän kuluessa hyväksymisestä	Registro ImpreseInfoCamere

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

F24 (ritenute/INPS)Seuraavan kuukauden 16. päivä

neljännesvuosittain

LIPEVuosineljännestä seuraavan 2. kuukauden loppu

vuosittain

Redditi SC10. kuukauden loppu (2. marraskuuta 2026 vuodelta 2025)
IRAP10. kuukauden loppu
Dichiarazione IVA30. huhtikuuta
Bilancio30 päivän kuluessa hyväksymisestä

per tapahtuma

FatturaPALaskutuksen yhteydessä SdI:n kautta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Tuloverolaki (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · laki
Arvonlisäverolaki (DPR 633/1972)Normattiva · laki
Alueellista tuotantoveroa koskeva laki (D.Lgs 446/1997)Normattiva · laki
Yhteisövero (IRES) - ohjeistusAgenzia delle Entrate · viranomainen
Arvonlisävero ja sähköinen laskutus - ohjeistusAgenzia delle Entrate · viranomainen
Vuoden 2026 talousarviolaki - keskeiset verotoimenpiteetTalousministeriö (MEF) · viranomainen
SosiaaliturvamaksutINPS · viranomainen
Yritysrekisteri, tilinpäätökset ja tosiasialliset omistajatRegistro delle Imprese (InfoCamere) · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.