Italia selskapsskatter

Italia beskatter selskapsoverskudd med 24 % selskapsinnsending (IRES) pluss en regional produksjonsskatt (IRAP, vanligvis 3,9 %). MVA er 22 %, personlig inntektsskatt har tre trinn (mellomsatsen redusert til 33 % for 2026), og trygdeavgivene er høye. Elektronisk fakturering gjennom SdI har vært obligatorisk i år. Det er ingen lovbestemt minstelønn - lønnsgulv kommer fra tariffavtaler.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

24%
Selskapsskatt (IRES)
Pluss regional IRAP
3.9%
Regional skatt (IRAP)
På netto produksjonsverdi
22%
MVA standardsats
Redusert: 10 %, 5 %, 4 %
23–43%
Inntektsskatt (IRPEF)
Tre trinn
26%
Utbytteskatt
Flat, for enkeltpersoner
~30%
Sosial - arbeidsgiver
INPS; ansatt ca. 10 %

Selskapsformer og registrering

Selskaper registrerer seg i Foretaksregisteret ved Handelskammeret gjennom en enkelt elektronisk innsending (ComUnica), som også åpner MVA-, skatte- og trygderegistreringene.

Viktigste selskapsformer	SRL (aksjeselskap), SRLS (forenklet SRL), SPA (allmennaksjeselskap)^[1][8]SRL er standardvalget for de fleste virksomheter.
Minimum aksjekapital	SRL: €1; SPA: €50 000^[8]Et SRL kan stiftes med €1–€9 999 (fullt innbetalt i kontanter med en gevinstreserve på 20 %) eller €10 000+. SRLS bruker en standard vedtektsmall med frafalte notargebyrer.
Registrering av ny arbeidsgiver	Registro Imprese (ComUnica → mva., skatt, INPS/INAIL) → register over reelle rettighetshavere^[8]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som alle aktive selskaper må oppfylle.

E-fakturering via SdI	Obligatoriske FatturaPA-fakturaer for alle^[5]Alle etablerte avgiftspliktige utsteder strukturerte XML-fakturaer gjennom utvekslingssystemet (SdI), og grensekryssende data overføres også gjennom SdI.
Register over reelle rettighetshavere	Titolare effettivo registrert i foretaksregisteret^[8]En person som kontrollerer mer enn 25 %, er en reell rettighetshaver. Registeret, som var stanset på grunn av rettstvister, ble godkjent av EU-domstolen i 2026 og er i ferd med å tas i bruk igjen.
Innsending av regnskap	Leveres til foretaksregisteret innen 30 dager etter godkjenning^[8]Aksjonærene godkjenner regnskapet innen 120 dager etter regnskapsårets utløp (180 dager i særskilte tilfeller).
Oppbevaring av dokumenter	10 år^[1]

Selskapsskatt (IRES) og regional produksjonsskatt (IRAP)

IRES-sats	24 %^[1][4]En flate sats for selskapsskatt på nettoinntekt (en redusert sats på 20 % gjaldt kun for 2025 under visse betingelser).
IRAP (regional produksjonsskatt)	3,9 %^[3][4]Av nettoproduksjonsverdien; regionene kan justere satsen med ±0,92 prosentpoeng, og banker og forsikringsselskaper betaler mer.
Pillar Two	15 % minimum for store konsern^[4]For konsern med en konsolidert omsetning over €750 millioner.
Skattemelding og forskuddsskatt	Redditi SC innen utgangen av den 10. måneden; to forskudd^[4]For kalenderåret 2025 er leveringsfristen 2. november 2026. Forskudd: 40 % med restskatt innen 30. juni, 60 % innen 30. november (ISA-skatteytere deler 50/50).

Kildeskatt og utbytte

Utbytte til ikke-hjemmehørende	26 % (1,2 % for EU/EØS-selskaper)^[1][4]En redusert sats på 1,2 % gjelder for selskaper som er underlagt selskapsskatt i en EU/EØS-stat. EUs mor/datter-direktiv gir 0 % unntak for eierandeler på ≥10 % holdt i ett år.
Renter til ikke-hjemmehørende	26 %^[1]0 % mellom tilknyttede EU-selskaper (rente- og royaltydirektivet) og på kvalifiserende statsobligasjoner og renter på mellom- og langsiktige lån.
Royalties til ikke-hjemmehørende	30 % av 75 % (ca. 22,5 %)^[1]Den effektiv satsen på de fleste royalties; 0 % mellom tilknyttede EU-selskaper og redusert i henhold til skatteavtaler.
Utbytte til hjemmehørende	26 % (fysiske personer); 95 % unntatt (selskaper)^[1][4]En endelig skatt på 26 % for fysiske personer; for selskaper er bare 5 % skattepliktig, som gir en effektiv sats på ca. 1,2 %.

Merverdiavgift (IVA)

Standardsats	22 %^[2][5]
Reduserte satser	10 %, 5 % og 4 %^[2][5]10 %: strøm, vann og avløp, reiseliv, visse arbeider. 5 %: visse sosiale tjenester og matvarer. 4 %: grunnleggende matvarer, bøker, aviser. 0 % for eksport og EU-interne leveranser.
Registrering og forenklet ordning (forfettario)	Ingen beløpsgrense; forfettario opptil €85 000^[5]Et mva-nummer kreves fra virksomhetens start; den forenklede ordningen (15 %, eller 5 % de første fem årene) er mva-fritatt.
Mva-oppgjør	Månedlig eller kvartalsvis; LIPE og en årlig skattemelding^[5]Merverdiavgift betales innen den 16. i den påfølgende måneden (eller kvartalsvis med 1 % rente). Periodisk mva-oppgjør (LIPE) leveres kvartalsvis og den årlige mva-skattemeldingen innen 30. april.

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgift

Inntektsskatten har tre trinn samt regionale og kommunale tilleggsskatter; arbeidsgiveren trekker skatten og betaler høye INPS-trygdeavgifter.

Inntektsskatt (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026: 23 % opptil €28 000, 33 % opptil €50 000 (nedjustert fra 35 %), 43 % over. Regionale (ca. 1,2–3,3 %) og kommunale (opptil ca. 0,9 %) tilleggsskatter legges til.
Trygdeavgift (INPS)	Arbeidsgiver ca. 30 % + arbeidstaker ca. 10 %^[7]Totalt rundt 40 % av bruttolønnen; arbeidsgiveren trekker og innbetaler begge deler via F24 innen den 16. i den påfølgende måneden.
Minstelønn	Ingen lovbestemt minstelønn^[7]Minstelønn fastsettes gjennom nasjonale tariffavtaler (CCNL).
Rapportering	Månedlige forskuddstrekk og INPS innen den 16.; Modello 770 årlig^[4][7]Certificazione Unica utstedes i mars; skattetrekksangivelsen (Modello 770) leveres innen utgangen av oktober.

Andre skatter og avgifter for selskaper

Eiendomsskatt (IMU)	Kommunal, ca. 0,86 % (opptil ca. 1,14 %)^[4]Av den oppjusterte formuesverdien; betales i juni og desember.
Dokumentavgift	9 % / 2 % på eiendom; €200 fast avgift ved en rekke rettshandler^[4]Ved fast eiendomsoverdragelse og ulike rettshandler (imposta di registro).
Stempelavgift (imposta di bollo)	€2 på mva-fritatte fakturaer over €77,47^[5]

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Italiensk god regnskapsskikk (OIC) eller IFRS^[8]IFRS brukes for børsnoterte og finansielle konsern; regnskap leveres i XBRL-format.
Godkjenning og innsending av regnskap	Godkjenn innen 120 dager; lever innen 30 dager^[8]
Kontrollorgan / revisjon (SRL)	Overskredet i 2 år: eiendeler €4 mill., omsetning €4 mill., 20 ansatte^[8]Et SRL må oppnevne en revisor eller et kontrollorgan når selskapet overskrider en av disse grensene i to påfølgende år. SPA har alltid et bedriftsforsamling eller revisjonsutvalg.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`Redditi SC`	Skattemelding for selskapsskatt^[4]	Selskaper	årlig	Utgangen av den 10. måneden (2. nov 2026 for 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Skattemelding for regional produksjonsskatt^[3][4]	Selskaper	årlig	Utgangen av den 10. måneden	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodisk mva-oppgjør^[5]	Mva-registrerte personer	kvartalsvis	Utgangen av den 2. måneden etter kvartalet	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Årlig mva-skattemelding^[5]	Mva-registrerte personer	årlig	30. april	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektronisk faktura (SdI)^[5]	Alle etablerte avgiftspliktige	per hendelse	Ved utstedelse, via SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Månedlige forskuddstrekk og trygdeavgifter^[7][4]	Alle arbeidsgivere	månedlig	16. i den påfølgende måneden	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Innsending av årsregnskap^[8]	Selskaper	årlig	Innen 30 dager etter godkjenning	Registro ImpreseInfoCamere

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

F24 (ritenute/INPS)16. i den påfølgende måneden

kvartalsvis

LIPEUtgangen av den 2. måneden etter kvartalet

årlig

Redditi SCUtgangen av den 10. måneden (2. nov 2026 for 2025)
IRAPUtgangen av den 10. måneden
Dichiarazione IVA30. april
BilancioInnen 30 dager etter godkjenning

per hendelse

FatturaPAVed utstedelse, via SdI

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Skatteadeloven for inntektsskatt (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · lov
Merverdiavgiftsloven (DPR 633/1972)Normattiva · lov
Regional produksjonsavgiftslov (D.Lgs 446/1997)Normattiva · lov
Selskapsskatt (IRES) – veiledningAgenzia delle Entrate · myndighet
Merverdiavgift og e-fakturering – veiledningAgenzia delle Entrate · myndighet
Statsbudsjettet for 2026 – viktige skattetiltakFinansdepartementet (MEF) · myndighet
TrygdeavgifterINPS · myndighet
Foretaksregister, regnskap og reelle rettighetshavereRegistro delle Imprese (InfoCamere) · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.