Itália impostos das empresas
A Itália tributa os lucros das empresas com um imposto sobre o rendimento das sociedades (IRES) de 24%, acrescido de um imposto regional sobre a produção (IRAP, habitualmente 3,9%). O IVA é de 22%, o imposto sobre o rendimento singular tem três escalões (a taxa intermédia reduzida para 33% em 2026) e as contribuições sociais são elevadas. A faturação eletrónica através do SdI é obrigatória há vários anos. Não existe um salário mínimo legal; os pisos salariais decorrem de convenções coletivas.
Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou exercício fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12
- 24%Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRES)Mais o IRAP regional
- 3.9%Imposto regional (IRAP)Sobre o valor da produção líquida
- 22%Taxa normal de IVAReduzida: 10%, 5%, 4%
- 23–43%Imposto sobre o rendimento (IRPEF)Três escalões
- 26%Imposto sobre dividendosFixo, para pessoas singulares
- ~30%Social - empregadorINPS; trabalhador ~10%
Formas jurídicas e registo de empresas
As empresas registam-se no Registo das Empresas da Câmara do Comércio através de uma submissão eletrónica única (ComUnica), que efetua também os registos para efeitos de IVA, fiscais e de segurança social.
| Principais formas juridicas | SRL (sociedade de responsabilidade limitada), SRLS (SRL simplificada), SPA (sociedade anonima)[1][8]A SRL e a escolha predefinida para a maioria das empresas. |
|---|---|
| Capital social minimo | SRL: 1 EUR; SPA: 50.000 EUR[8]Uma SRL pode ser constituida com 1 EUR a 9.999 EUR (totalmente realizado em dinheiro, com uma reserva de lucros de 20%) ou a partir de 10.000 EUR. A SRLS utiliza um estatuto padrao com dispensa de emolumentos notariais. |
| Requisitos de registo de um novo empregador | Registro Imprese (ComUnica -> IVA, imposto, INPS/INAIL) -> registo de beneficiarios efetivos[8] |
Outros requisitos estatutarios
Obrigacoes alem da entrega de declaracoes fiscais que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Faturacao eletronica atraves do SdI | Faturas FatturaPA obrigatorias para todos[5]Todos os sujeitos passivos estabelecidos emitem faturas estruturadas em XML atraves do Sistema de Intercambio (SdI); os dados transfronteiricos tambem sao transmitidos atraves do SdI. |
|---|---|
| Registo de beneficiarios efetivos | Titolare effettivo submetido junto do Registo Comercial[8]Uma pessoa que detem o controlo de mais de 25% e um beneficiario efetivo. O registo, suspenso por litigio, foi validado pelo Tribunal da UE em 2026 e esta a voltar a funcionar. |
| Deposito de contas | Submetido junto do Registo Comercial no prazo de 30 dias apos a aprovacao[8]Os acionistas/socios aprovam as contas no prazo de 120 dias apos o fim do ano (180 dias em casos especiais). |
| Conservacao de documentos | 10 anos[1] |
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRES) e IRAP
| Taxa de IRES | 24%[1][4]Um imposto fixo sobre o rendimento das pessoas coletivas incidente sobre o rendimento liquido (foi aplicada uma taxa reduzida de 20% apenas para 2025 sob determinadas condicoes). |
|---|---|
| IRAP (imposto regional sobre a atividade produtiva) | 3,9%[3][4]Sobre o valor da producao liquida; as regioes podem alterar a taxa em +/- 0,92 pontos, e os bancos e seguradoras pagam mais. |
| Pilar Dois | Minimo de 15% para grandes grupos[4]Para grupos com receitas consolidadas superiores a 750 milhoes de EUR. |
| Declaracao e pagamentos por conta | Redditi SC ate ao final do segundo mes do decimo mes; dois pagamentos por conta[4]Para o ano fiscal de 2025, a declaracao deve ser entregue ate 2 de novembro de 2026. Pagamentos por conta: 40% com o saldo ate 30 de junho, 60% ate 30 de novembro (os contribuintes no regime ISA dividem 50/50). |
Retencoes na fonte e dividendos
| Dividendos a nao residentes | 26% (1,2% para empresas da UE/EEE)[1][4]Aplica-se uma taxa reduzida de 1,2% as empresas sujeitas a imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas num Estado da UE/EEE. Isencao da directiva mae-filha da UE para 0% para uma participacao >= 10% detida durante um ano. |
|---|---|
| Juros a nao residentes | 26%[1]0% entre empresas associadas da UE (Diretiva Juros e Royalties) e sobre juros de emprestimos governamentais elegiveis e de medio/longo prazo. |
| Royalties a nao residentes | 30% sobre 75% (~22,5%)[1]A taxa efetiva sobre a maioria dos royalties; 0% entre empresas associadas da UE e reduzida ao abrigo de tratados. |
| Dividendos a residentes | 26% (singulares); isencao de 95% (empresas)[1][4]Um imposto final de 26% para pessoas singulares; para as empresas, apenas 5% e tributavel, resultando num valor efetivo de cerca de 1,2%. |
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
| Taxa normal | 22%[2][5] |
|---|---|
| Taxas reduzidas | 10%, 5% e 4%[2][5]10%: servicos de utilidade publica, turismo, algumas obras. 5%: determinados produtos alimentares e sociais. 4%: alimentos basicos, livros, jornais. 0% para exportacoes e transmissoes intracomunitarias. |
| Registo e regime simplificado | Sem limiar; regime forfettario ate 85.000 EUR[5]E necessario um numero de IVA desde o inicio da atividade; o regime simplificado (15%, ou 5% nos primeiros cinco anos) esta isento de IVA. |
| Apuramentos de IVA | Mensal ou trimestral; LIPE e declaracao anual[5]O IVA e pago ate ao dia 16 do mes seguinte (ou trimestralmente com juros de 1%). O apuramento periodico (LIPE) e submetido trimestralmente e a declaracao anual de IVA ate 30 de abril. |
Processamento salarial: imposto sobre o rendimento e seguranca social
O imposto sobre o rendimento tem tres escaloes mais taxas adicionais regionais e municipais; a entidade patronal retem-no na fonte e paga elevadas contribuicoes para a seguranca social do INPS.
| Imposto sobre o rendimento (IRPEF) | 23% / 33% / 43%[1][6]2026: 23% ate 28.000 EUR, 33% ate 50.000 EUR (reduzido de 35%), 43% acima. Sao adicionadas taxas adicionais regionais (~1,2% a 3,3%) e municipais (ate ~0,9%). |
|---|---|
| Seguranca social (INPS) | Empregador ~30% + trabalhador ~10%[7]Total de cerca de 40% do valor bruto; a entidade patronal retem e entrega ambas as partes atraves do modelo F24 ate ao dia 16 do mes seguinte. |
| Salario minimo | Sem minimo legal[7]A remuneracao minima e definida por acordos coletivos de trabalho setoriais nacionais (CCNL). |
| Reporte | Retencoes mensais e INPS ate ao dia 16; Modello 770 anual[4][7]A Certificazione Unica e emitida em marco; a declaracao de substituto de imposto (Modello 770) e submetida ate ao final de outubro. |
Outros impostos aplicaveis as empresas
| Imposto sobre imoveis (IMU) | Municipal, ~0,86% (ate ~1,14%)[4]Sobre o valor patrimonial tributario reavaliado; pago em junho e dezembro. |
|---|---|
| Imposto de registo | 9% / 2% sobre imoveis; 200 EUR fixos em muitos atos[4]Sobre transferencias de bens imoveis e varios atos juridicos (imposta di registro). |
| Imposto de selo (imposta di bollo) | 2 EUR em faturas isentas de IVA superiores a 77,47 EUR[5] |
Contabilidade e demonstracoes financeiras
| Normas contabilisticas | GAAP italianos (OIC) ou IFRS[8]As IFRS sao utilizadas para empresas cotadas e grupos financeiros; as contas sao submetidas em formato XBRL. |
|---|---|
| Aprovacao e deposito de contas | Aprovar no prazo de 120 dias; depositar no prazo de 30 dias[8] |
| Orgao de fiscalizacao / auditoria (SRL) | 2 anos acima de: ativo 4 milhoes de EUR, receita 4 milhoes de EUR, 20 trabalhadores[8]Uma SRL deve nomear um auditor ou orgao de fiscalizacao assim que ultrapassar um destes limites durante dois anos consecutivos. As SPA dispoem sempre de um conselho de fiscalizacao (colregio sindacale). |
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
Redditi SC | Declaracao de IRC[4] | Empresas | anual | Final do decimo mes (2 nov 2026 para 2025) | Agenzia EntrateTelematico |
IRAP | Declaracao de imposto regional sobre a atividade produtiva[3][4] | Empresas | anual | Final do decimo mes | Agenzia EntrateTelematico |
LIPE | Apuramento periodico de IVA[5] | Sujeitos passivos de IVA | trimestral | Final do segundo mes apos o trimestre | Agenzia EntrateTelematico |
Dichiarazione IVA | Declaracao anual de IVA[5] | Sujeitos passivos de IVA | anual | 30 de abril | Agenzia EntrateTelematico |
FatturaPA | Fatura eletronica (SdI)[5] | Todos os sujeitos passivos estabelecidos | por evento | No momento da emissao, atraves do SdI | Agenzia EntrateSdI |
F24 (ritenute/INPS) | Retencoes mensais e contribuicoes para a seguranca social[7][4] | Todas as entidades patronais | mensal | 16 do mes seguinte | Agenzia Entrate / INPSF24 |
Bilancio | Deposito de contas anuais[8] | Empresas | anual | No prazo de 30 dias apos a aprovacao | Registro ImpreseInfoCamere |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
mensal
F24 (ritenute/INPS)16 do mes seguinte
trimestral
LIPEFinal do segundo mes apos o trimestre
anual
Redditi SCFinal do decimo mes (2 nov 2026 para 2025)IRAPFinal do decimo mesDichiarazione IVA30 de abrilBilancioNo prazo de 30 dias apos a aprovacao
por evento
FatturaPANo momento da emissao, atraves do SdI
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.
- Codigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (TUIR, DPR 917/1986)
- Decreto do IVA (DPR 633/1972)
- Decreto do Imposto Regional sobre a Atividade Produtiva (D.Lgs 446/1997)
- Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRES) - orientacoes
- IVA e faturacao eletronica - orientacoes
- Lei do Orcamento de 2026 - principais medidas fiscais
- Contribuicoes para a seguranca social
- Registo comercial, contas e beneficiarios efetivos