Italija porezi tvrtki

Italija oporezuje dobit društava porezom na dobit pravnih osoba (IRES) po stopi od 24% plus regionalnim porezom na proizvodnju (IRAP, obično 3,9%). PDV iznosi 22%, porez na dohodak ima tri razreda (srednja stopa smanjena je na 33% za 2026.), a socijalni doprinosi su visoki. Elektroničko izdavanje računa putem sustava SdI obvezno je već godinama. Zakonom propisana minimalna plaća ne postoji - iznosi plaća definirani su kolektivnim ugovorima.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana financijska godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

24%
Porez na dobit pravnih osoba (IRES)
Plus regionalni IRAP
3.9%
Regionalni porez (IRAP)
Na neto vrijednost proizvodnje
22%
Standardna stopa PDV-a
Snižene: 10%, 5%, 4%
23–43%
Porez na dohodak (IRPEF)
Tri razreda
26%
Porez na dividende
Paušalni, za fizičke osobe
~30%
Doprinosi za socijalno osiguranje - poslodavac
INPS; radnik ~10%

Oblici društava i registracija

Društva se registriraju u Sudskom registru pri Gospodarskoj komori putem jedinstvene elektroničke prijave (ComUnica), kojom se ujedno otvaraju registracija za PDV, porezna i socijalna registracija.

Glavni oblici društava	SRL (d.o.o.), SRLS (pojednostavljeni d.o.o.), SPA (d.d.)^[1][8]SRL je uobičajeni izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	SRL: 1 €; SPA: 50.000 €^[8]SRL se može osnovati s 1 do 9.999 € (u cijpunosti uplaćeno u novcu, uz rezervu dobiti od 20 %) ili 10.000 € i više. SRLS koristi standardni statut s oslobođenjem od javnobilježničkih pristojbi.
Zahtjevi za registraciju novog poslodavca	Registro Imprese (ComUnica → PDV, porez, INPS/INAIL) → registar stvarnih vlasnika^[8]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan predaje porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

E-fakturiranje putem sustava SdI	Obvezni računi FatturaPA za sve^[5]Svi nastanjeni porezni obveznici izdaju strukturirane XML račune putem sustava za razmjenu (SdI); prekogranični podaci također se prenose putem sustava SdI.
Registar stvarnih vlasnika	Titolare effettivo prijavljen u sudskom registru^[8]Osoba koja kontrolira više od 25 % stvarni je vlasnik. Registar, obustavljen zbog sudskih sporova, potvrdio je Sud EU-a 2026. godine te se vraća u funkciju.
Predaja financijskih izvještaja	Predaje se sudskom registru u roku od 30 dana od odobrenja^[8]Dioničari/članovi odobravaju financijske izvještaje u roku od 120 dana od kraja godine (180 dana u posebnim slučajevima).
Čuvanje dokumentacije	10 godina^[1]

Porez na dobit pravnih osoba (IRES) i regionalni porez na proizvodnju (IRAP)

Stopa poreza IRES	24 %^[1][4]Jedinstveni porez na dobit pravnih osoba na neto dobit (snižena stopa od 20 % primjenjivala se samo za 2025. pod određenim uvjetima).
IRAP (regionalni porez na proizvodnju)	3,9 %^[3][4]Na neto vrijednost proizvodnje; regije mogu mijenjati stopu za ±0,92 boda, a banke i osiguravatelji plaćaju više.
Pillar Two	Minimalno 15 % za velike skupine^[4]Za skupine s konsolidiranim prihodom većim od 750 milijuna €.
Prijava i predujmovi	Redditi SC do kraja 10. mjeseca; dva predujma^[4]Za kalendarsku 2025. godinu prijava dospijeva 2. studenoga 2026. Predujmovi: 40 % uz saldo do 30. lipnja, 60 % do 30. studenoga (porezni obveznici prema ISA-i dijele 50/50).

Porezi po odbitku i dividende

Dividende nerezidentima	26 % (1,2 % za društva iz EU-a/EEA)^[1][4]Snižena stopa od 1,2 % primjenjuje se na društva koja podliježu porezu na dobit u državi EU-a/EEA. Izuzeće matičnih i ovisnih društava EU-a do 0 % za udio od najmanje 10 % koji se drži godinu dana.
Kamatne prihode nerezidentima	26 %^[1]0 % između povezanih društava u EU-u (Direktiva o kamatama i licencijama) i na prihode od kamata na kvalificirane državne te srednjoročne i dugoročne zajmove.
Licencije nerezidentima	30 % na 75 % (približno 22,5 %)^[1]Djelotvorna stopa na većinu licenci; 0 % između povezanih društava u EU-u i snižena stopa prema ugovorima.
Dividende rezidentima	26 % (fizičke osobe); 95 % oslobođeno (pravne osobe)^[1][4]Konačni porez od 26 % za fizičke osobe; za pravne osobe oporezivo je samo 5 %, što daje djelotvornu stopu od oko 1,2 %.

PDV (IVA)

Standardna stopa	22 %^[2][5]
Snižene stope	10 %, 5 % i 4 %^[2][5]10 %: komunalne usluge, turizam, određeni radovi. 5 %: određene društvene i prehrambene namirnice. 4 %: osnovne namirnice, knjige, novine. 0 % za izvoz i isporuke unutar EU-a.
Registracija i paušalni sustav	Nema praga; zafettario do 85.000 €^[5]PDV broj obvezan je od početka djelatnosti; paušalni sustav (15 %, odnosno 5 % za prvih pet godina) oslobođen je PDV-a.
Obračun PDV-a	Mjesečno ili tromjesečno; LIPE i godišnja prijava^[5]PDV se plaća do 16. dana u mjesecu koji slijedi (ili tromjesečno uz 1 % kamata). Povremeno izvješće o PDV-u (LIPE) podnosi se tromjesečno, a godišnja prijava PDV-a do 30. travnja.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Porez na dohodak ima tri razreda plus regionalni i općinski prirez; poslodavac ga obustavlja i plaća visoke doprinose za socijalno osiguranje INPS.

Porez na dohodak (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026.: 23 % do 28.000 €, 33 % do 50.000 € (smanjeno s 35 %), 43 % iznad toga. Dodaju se regionalni (oko 1,2–3,3 %) i općinski (do oko 0,9 %) prirezi.
Socijalno osiguranje (INPS)	Poslodavac oko 30 % + zaposlenik oko 10 %^[7]Ukupno oko 40 % bruto iznosa; poslodavac obustavlja i uplaćuje oba dijela putem obrasca F24 do 16. dana u mjesecu koji slijedi.
Minimalna plaća	Nema zakonom propisanog minimuma^[7]Minimalna plaća utvrđena je nacionalnim sektorskim kolektivnim ugovorima (CCNL).
Izvješćivanje	Mjesečni porezi po odbitku i INPS do 16. dana; Modello 770 godišnje^[4][7]Certificazione Unica izdaje se u ožujku; prijava isplatitelja (Modello 770) podnosi se do kraja listopada.

Ostali porezi koje društva plaćaju

Porez na imovinu (IMU)	Općinski, oko 0,86 % (do oko 1,14 %)^[4]Na revaloriziranu katastarsku vrijednost; plaća se u lipnju i prosincu.
Porez na upis	9 % / 2 % na nekretnine; fiksno 200 € na mnoge isprave^[4]Na prijenos nekretnina i različite pravne isprave (imposta di registro).
Pristojba na ugovore (imposta di bollo)	2 € na račune oslobođene PDV-a iznad 77,47 €^[5]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Talijanski GAAP (OIC) ili IFRS^[8]IFRS se koristi za uvrštena i financijska društva; izvještaji se predaju u formatu XBRL.
Odobrenje i predaja financijskih izvještaja	Odobrenje u roku od 120 dana; predaja u roku od 30 dana^[8]
Tijelo nadzora / revizija (SRL)	2 godine premašivanja: imovina 4 milijuna €, prihod 4 milijuna €, 20 zaposlenika^[8]SRL mora imenovati revizora ili nadzorno tijelo kada premaši jedno od tih ograničenja tijekom dvije uzastopne godine. SPA uvijek ima odbor zakonskih revizora.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Redditi SC`	Godišnja prijava poreza na dobit^[4]	Pravne osobe	godišnje	Kraj 10. mjeseca (2. studenoga 2026. za 2025.)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Prijava regionalnog poreza na proizvodnju^[3][4]	Pravne osobe	godišnje	Kraj 10. mjeseca	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Povremeni obračun PDV-a^[5]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	kvartalno	Kraj 2. mjeseca nakon tromjesečja	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Godišnja prijava PDV-a^[5]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	godišnje	30. travnja	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektronički račun (SdI)^[5]	Svi nastanjeni porezni obveznici	po događaju	Prilikom izdavanja, putem sustava SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Mjesečni porezi po odbitku i doprinosi za socijalno osiguranje^[7][4]	Svi poslodavci	mjesečno	16. dan u mjesecu koji slijedi	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Predaja godišnjih financijskih izvještaja^[8]	Pravne osobe	godišnje	U roku od 30 dana od odobrenja	Registro ImpreseInfoCamere

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

F24 (ritenute/INPS)16. dan u mjesecu koji slijedi

kvartalno

LIPEKraj 2. mjeseca nakon tromjesečja

godišnje

Redditi SCKraj 10. mjeseca (2. studenoga 2026. za 2025.)
IRAPKraj 10. mjeseca
Dichiarazione IVA30. travnja
BilancioU roku od 30 dana od odobrenja

po događaju

FatturaPAPrilikom izdavanja, putem sustava SdI

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o konsolidiranom porezu na dohodak (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · zakon
Uredba o PDV-u (DPR 633/1972)Normattiva · zakon
Uredba o regionalnom porezu na proizvodnju (D.Lgs 446/1997)Normattiva · zakon
Porez na dobit pravnih osoba (IRES) - smjerniceAgenzia delle Entrate · nadležno tijelo
PDV i e-fakturiranje - smjerniceAgenzia delle Entrate · nadležno tijelo
Zakon o proračunu za 2026. - ključne porezne mjereMinistarstvo gospodarstva i financija (MEF) · nadležno tijelo
Doprinosi za socijalno osiguranjeINPS · nadležno tijelo
Sudski registar, financijski izvještaji i stvarni vlasniciRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.