Nordlet

RBO firemní daně

Registrace od začátku; paušální režim forfettario do 85 000 EUR.

Měna EUR (€)Daňové období Italská republikaEU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

INPS; zaměstnanec cca 10 %

Společnosti se zapisují do obchodního rejstříku u Obchodní komory prostřednictvím jednotného elektronického podání (ComUnica), kterým se zároveň zřizuje registrace k DPH, daňová registrace a registrace sociálního zabezpečení.

Hlavní právní formySRL (s. r. o.), SRLS (zjednodušená s. r. o.), SPA (akciová společnost)[1][8]Společnost SRL je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitálSRL: 1 €; SPA: 50 000 €[8]Společnost SRL lze založit s kapitálem 1 až 9 999 € (plně splaceným v penězích s 20% rezervou na zisk) nebo 10 000 € a více. SRLS využívá standardní společenskou smlouvu s prominutými notářskými poplatky.
Povinnosti při zápisu nového zaměstnavateleRegistro Imprese (ComUnica → DPH, daň, INPS/INAIL) → registr skutečných majitelů[8]

Ostatní zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Elektronická fakturace přes SdIPovinné faktury FatturaPA pro všechny[5]Všechny usazené povinné osoby vystavují strukturované XML faktury prostřednictvím systémů pro výměnu dat (SdI); přes SdI se přenášejí také přeshraniční údaje.
Registr skutečných majitelůTitolare effettivo podaný v obchodním rejstříku[8]Osoba ovládající více než 25 % je skutečným majitelem. Registr, jehož činnost byla pozastavena kvůli sporům, byl v roce 2026 potvrzen Soudním dvorem EU a vrací se do provozu.
Uložení účetní závěrkyPodává se do obchodního rejstříku do 30 dnů od schválení[8]Společníci schvalují účetní závěrku do 120 dnů od skončení roku (180 dnů ve zvláštních případech).
Uchovávání dokumentů10 let[1]

Daň z příjmů právnických osob (IRES) a IRAP

Sazba IRES24 %[1][4]Jednotná daň z příjmů právnických osob ze zisku (snížená 20% sazba platila za určitých podmínek pouze pro rok 2025).
IRAP (regionální daň z produkce)3,9 %[3][4]Z čisté hodnoty produkce; regiony mohou sazbu měnit o ±0,92 bodu a banky či pojišťovny platí více.
Pillar TwoMinimálně 15 % pro velké skupiny[4]Pro skupiny s konsolidovaným obratem nad 750 mil. €.
Přiznání a zálohyRedditi SC do konce 10. měsíce; dvě zálohy[4]Pro kalendářní rok 2025 je přiznání splatné 2. listopadu 2026. Zálohy: 40 % se zůstatkem do 30. června, 60 % do 30. listopadu (poplatníci v režimu ISA dělí v poměru 50/50).

Srážkové daně a podíly na zisku

Podíly na zisku nerezidentům26 % (1,2 % pro společnosti z EU/EHP)[1][4]Snížená sazba ve výši 1,2 % se uplatní na společnosti podléhající dani z příjmů právnických osob v některém státě EU/EHP. Osvobození mateřských a dceřiných společností v EU na 0 % při držbě podílu ve výši nejméně 10 % po dobu jednoho roku.
Úroky nerezidentům26 %[1]0 % mezi spřízněnými společnostmi v EU (směrnice o úrocích a licenčních poplatcích) a z vybraných vládních úroků a úroků ze střednědobých a dlouhodobých úvěrů.
Licenční poplatky nerezidentům30 % z 57,5 % (přibližně 22,5 %)[1]Efektivní sazba u většiny licenčních poplatků; 0 % mezi spřízněnými společnostmi v EU a snížená sazba na základě smluv.
Podíly na zisku rezidentům26 % (fyzické osoby); 95 % osvobozeno (právnické osoby)[1][4]Konečná daň ve výši 26 % pro fyzické osoby; u společností je zdanitelných pouze 5 %, což představuje efektivní sazbu přibližně 1,2 %.

DPH (IVA)

Základní sazba22 %[2][5]
Snížené sazby10 %, 5 % a 4 %[2][5]10 %: energie, cestovní ruch, některé stavební práce. 5 %: vybrané sociální a potravinářské položky. 4 %: základní potraviny, knihy, noviny. 0 % pro vývozy a dodání uvnitř EU.
Registrace a paušální režimBez limitu obratu; forfettario do 85 000 €[5]Registrace k DPH je nutná od zahájení činnosti; paušální režim (15 %, případně 5 % po dobu prvních pěti let) je osvobozen od DPH.
Zúčtování DPHMěsíčně nebo čtvrtletně; LIPE a roční přiznání[5]DPH se platí do 16. dne následujícího měsíce (nebo čtvrtletně s 1% úrokem). Dílčí přiznání (LIPE) se podává čtvrtletně a roční přiznání k DPH do 30. dubna.

Mzdová agenda: daň z příjmů a sociální zabezpečení

Daň z příjmů má tři pásma plus regionální a obecní přirážky; zaměstnavatel ji sráží a odvádí vysoké sociální pojištění INPS.

Daň z příjmů (IRPEF)23 % / 33 % / 43 %[1][6]2026: 23 % do 28 000 €, 33 % do 50 000 € (sníženo z 35 %), 43 % nad tuto hranici. Přičítají se regionální (přibližně 1,2–3,3 %) a obecní (až do přibližně 0,9 %) přirážky.
Sociální zabezpečení (INPS)Zaměstnavatel přibližně 30 % + zaměstnanec přibližně 10 %[7]Celkem přibližně 40 % z hrubé mzdy; zaměstnavatel sráží a odvádí obě složky prostřednictvím formuláře F24 do 16. dne následujícího měsíce.
Minimální mzdaZákonná minimální mzda neexistuje[7]Minimální odměna je stanovena celostátními odvětvovými kolektivními smlouvami (CCNL).
HlášeníMěsíční srážky a INPS do 16. dne; Modello 770 ročně[4][7]Dokument Certificazione Unica se vydává v březnu; přiznání plátce srážkové daně (Modello 770) se podává do konce října.

Další daně, které se týkají společností

Daň z nemovitostí (IMU)Obecní, přibližně 0,86 % (až do přibližně 1,14 %)[4]Z přeceněné katastrální hodnoty; platí se v červnu a v prosinci.
Registrační daň9 % / 2 % z nemovitostí; pevná částka 200 € u mnoha právních úkonů[4]Z převodů nemovitostí a různých právních úkonů (imposta di registro).
Kolekový poplatek (imposta di bollo)2 € u faktur osvobozených od DPH nad 77,47 €[5]

Účetnictví a účetní závěrky

Účetní standardyItalské účetní předpisy (OIC) nebo IFRS[8]Standardy IFRS se používají pro kotované a finanční skupiny; účetní závěrky se podávají ve formátu XBRL.
Schválení a uložení účetní závěrkySchválení do 120 dnů; uložení do 30 dnů[8]
Kontrolní orgán / audit (SRL)2 roky překročení limitů: aktiva 4 mil. €, obrat 4 mil. €, 20 zaměstnanců[8]Společnost SRL musí jmenovat auditora nebo kontrolní orgán, jakmile po dobu dvou po sobě jdoucích let překročí některý z těchto limitů. Akciové společnosti (SPA) mají auditorskou radu vždy.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

FormulářO co jdeKdo podáváFrekvenceTermínPodává se u
Redditi SCPřiznání k dani z příjmů právnických osob[4]SpolečnostiročněKonec 10. měsíce (2. listopadu 2026 za rok 2025)Agenzia EntrateTelematico
IRAPPřiznání k regionální dani z produkce[3][4]SpolečnostiročněKonec 10. měsíceAgenzia EntrateTelematico
LIPEDílčí přiznání k DPH[5]Osoby registrované k DPHčtvrtletněKonec 2. měsíce následujícího po čtvrtletíAgenzia EntrateTelematico
Dichiarazione IVARoční přiznání k DPH[5]Osoby registrované k DPHročně30. dubnaAgenzia EntrateTelematico
FatturaPAElektronická faktura (SdI)[5]Všechny usazené povinné osobyna událostPři vystavení prostřednictvím systému SdIAgenzia EntrateSdI
F24 (ritenute/INPS)Měsíční srážky a sociální pojištění[7][4]Všichni zaměstnavateléměsíčně16. den následujícího měsíceAgenzia Entrate / INPSF24
BilancioUložení roční účetní závěrky[8]SpolečnostiročněDo 30 dnů od schváleníRegistro ImpreseInfoCamere

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně
  • F24 (ritenute/INPS)16. den následujícího měsíce
čtvrtletně
  • LIPEKonec 2. měsíce následujícího po čtvrtletí
ročně
  • Redditi SCKonec 10. měsíce (2. listopadu 2026 za rok 2025)
  • IRAPKonec 10. měsíce
  • Dichiarazione IVA30. dubna
  • BilancioDo 30 dnů od schválení
na událost
  • FatturaPAPři vystavení prostřednictvím systému SdI

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

  1. Zákon o daních z příjmů (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · zákon
  2. Zákon o DPH (DPR 633/1972)Normattiva · zákon
  3. Zákon o regionální dani z produkce (D.Lgs 446/1997)Normattiva · zákon
  4. Daň z příjmů právnických osob (IRES) – metodikaAgenzia delle Entrate · úřad
  5. DPH a elektronická fakturace – metodikaAgenzia delle Entrate · úřad
  6. Zákon o státním rozpočtu na rok 2026 – klíčová daňová opatřeníMinisterstvo hospodářství a financí (MEF) · úřad
  7. Příspěvky na sociální zabezpečeníINPS · úřad
  8. Obchodní rejstřík, účetní závěrky a skuteční majiteléRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.