Italien bolagsskatter
Italien beskattar företagsvinster med 24 % i bolagsskatt (IRES) plus en regional produktionsskatt (IRAP, vanligtvis 3,9 %). Momsen är 22 %, den statliga inkomstskatten har tre skikt (mellantaxan sänks till 33 % för 2026) och sociala avgifter är höga. Elektronisk fakturering via SdI har varit obligatorisk i flera år. Det finns ingen lagstadgad minimilön - lönenivåer kommer från kollektivavtal.
Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12
- 24%Bolagsskatt (IRES)Plus regional IRAP
- 3.9%Regional skatt (IRAP)På nettoproduktionsvärdet
- 22%Moms normalsatsReducerade: 10 %, 5 %, 4%
- 23–43%Inkomstskatt (IRPEF)Tre skikt
- 26%UtdelningsskattEnhetlig, för fysiska personer
- ~30%Sociala avgifter - arbetsgivareINPS; anställd ~10%
Företagsformer och registrering
Företag registrerar sig hos bolagsregistret vid handelskammaren genom en enda elektronisk inlämning (ComUnica), vilket även öppnar moms-, skatte- och socialförsäkringsregistreringar.
| Huvudsakliga bolagsformer | SRL (privat aktiebolag), SRLS (förenklat SRL), SPA (publikt aktiebolag)[1][8]SRL är standardvalet för de flesta företag. |
|---|---|
| Lägsta aktiekapital | SRL: 1 euro; SPA: 50 000 euro[8]Ett SRL kan bildas med 1-9 999 euro (fullt inbetalt kontant, med en vinstreserv på 20 %) eller 10 000 euro eller mer. SRLS använder en standardiserad bolagsordning med slopade notarieavgifter. |
| Krav vid registrering av ny arbetsgivare | Registro Imprese (ComUnica → moms, skatt, INPS/INAIL) → register över verkliga huvudmän[8] |
Övriga lagstadgade krav
Skyldigheter utöver inlämning av skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.
| E-fakturering via SdI | Obligatoriska FatturaPA-fakturor för alla[5]Alla etablerade skattskyldiga utfärdar strukturerade XML-fakturor via utbytesmediet (SdI), och gränsöverskridande data överförs också via SdI. |
|---|---|
| Register över verkliga huvudmän | Titolare effettivo registreras hos handelsregistret[8]En person som kontrollerar mer än 25 % är en verklig huvudman. Registret, som hade pausats på grund av rättsliga tvister, validerades av EU-domstolen 2026 och tas åter i drift. |
| Inlämning av bokslut | Lämnas in till handelsregistret inom 30 dagar från fastställelse[8]Aktieägarna fastställer bokslutet inom 120 dagar från räkenskapsårets utgång (180 dagar i särskilda fall). |
| Dokumentarkivering | 10 år[1] |
Bolagsskatt (IRES) och regional produktionstatt (IRAP)
| IRES-skattesats | 24 %[1][4]En platt bolagsskatt på nettotillägg (en reducerad skattesats på 20 % tillämpades endast för 2025 på vissa villkor). |
|---|---|
| IRAP (regional produktionstatt) | 3,9 %[3][4]På nettoproduktionsvärdet; regionerna får variera skattesatsen med +/-0,92 procentenheter, och banker och försäkringsbolag betalar mer. |
| Pillar Two | 15 % minimum för stora koncerner[4]För koncerner med en konsoliderad omsättning över 750 miljoner euro. |
| Deklaration och F-skatteinbetalningar | Redditi SC senast i slutet av den 10:e månaden, två förskottsinbetalningar[4]För kalenderåret 2025 ska deklarationen lämnas in den 2 november 2026. Förskottsinbetalningar: 40 % med slutbetalning senast den 30 juni, 60 % senast den 30 november (ISA-skattskyldiga delar 50/50). |
Källskatt och utdelningar
| Utdelningar till utomlands bosatta | 26 % (1,2 % för EU/EES-bolag)[1][4]En reducerad skattesats på 1,2 % tillämpas på bolag som omfattas av bolagsskatt i en EU/EES-stat. EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv ger 0 % skatt vid ett innehav på minst 10 % som har innehafts i ett år. |
|---|---|
| Ränta till utomlands bosatta | 26 %[1]0 % mellan associerade EU-bolag (ränte- och royaltydirektivet) och på kvalificerad statsskuldväxel samt medellånga och långa lån. |
| Royalty till utomlands bosatta | 30 % på 75 % (cirka 22,5 %)[1]Effektiv skattesats på de flesta royalties; 0 % mellan associerade EU-bolag och reducerad enligt skatteavtal. |
| Utdelningar till inrikes bosatta | 26 % (fysiska personer), 95 % skattefria (juridiska personer)[1][4]En slutlig skatt på 26 % för fysiska personer; för företag är endast 5 % skattepliktigt, vilket ger effektiva cirka 1,2 %. |
Moms (IVA)
| Standard skattesats | 22 %[2][5] |
|---|---|
| Reducerade skattesatser | 10 %, 5 % och 4%[2][5]10 %: energi och vatten, turism, vissa arbeten. 5 %: vissa sociala tjänster och livsmedel. 4 %: baslivsmedel, böcker, tidningar. 0 % för export och unionsinterna leveranser. |
| Registrering och schablonsystem | Ingen gräns; förfettario upp till 85 000 euro[5]Ett momsregistreringsnummer krävs från verksamhetens start; schablonsystemet (15 %, eller 5 % de första fem åren) är momsbefriat. |
| Momsredovisning | Månatligt eller kvartalsvis; LIPE och en årlig deklaration[5]Momsen betalas senast den 16:e i efterföljande månad (eller kvartalsvis med 1 % ränta). Den periodiska momsredovisningen (LIPE) lämnas in kvartalsvis och den årliga momsdeklarationen senast den 30 april. |
Löneadministration: inkomstskatt och sociala avgifter
Inkomstskatten har tre skikt samt regionala och kommunala tilläggsskatter; arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar höga INPS-socialavgifter.
| Inkomstskatt (IRPEF) | 23 % / 33 % / 43%[1][6]2026: 23 % upp till 28 000 euro, 33 % upp till 50 000 euro (sänkt från 35 %), 43 % över. Regionala (cirka 1,2-3,3 %) och kommunala (upp till cirka 0,9 %) tilläggsskatter tillkommer. |
|---|---|
| Sociala avgifter (INPS) | Arbetsgivare cirka 30 % + anställd cirka 10%[7]Totalt omkring 40 % av bruttolönen; arbetsgivaren gör avdrag och inbetalar båda delarna via F24 senast den 16:e i efterföljande månad. |
| Minimilön | Ingen lagstadgad minimilön[7]Minimilönen fastställs genom nationella branschkollektivavtal (CCNL). |
| Rapportering | Månatliga skatteavdrag och INPS senast den 16:e; Modello 770 årligen[4][7]Certificazione Unica utfärdas i mars; uppbördsdeklarationen (Modello 770) lämnas in i slutet av oktober. |
Övriga skatter för företag
| Fastighetsskatt (IMU) | Kommunal, cirka 0,86 % (upp till cirka 1,14 %)[4]På det uppskrivna taxeringsvärdet; betalas i juni och december. |
|---|---|
| Stämpelskatt vid registrering | 9 % / 2 % på fastighet; 200 euro fast avgift på många handlingar[4]Vid fastighetsöverlåtelser och olika juridiska handlingar (imposta di registro). |
| Stämpelskatt (imposta di bollo) | 2 euro på momsbefriade fakturor över 77,47 euro[5] |
Bokföring och finansiella rapporter
| Redovisningsstandarder | Italiensk normgivning (OIC) eller IFRS[8]IFRS används för börsnoterade och finansiella koncerner; bokslut lämnas in i XBRL-format. |
|---|---|
| Fastställelse och inlämning av bokslut | Fastställ inom 120 dagar; lämna in inom 30 dagar[8] |
| Kontrollorgan / revision (SRL) | 2 år i rad över gränserna: tillgångar 4 miljoner euro, omsättning 4 miljoner euro, 20 anställda[8]Ett SRL måste utse en revisor eller ett kontrollorgan när det överskrider någon av dessa gränser under två i följd följande år. SPA har alltid en styrelse med revisorer. |
Blanketter & inlämningar
Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".
| Blankett | Vad det är | Vem som lämnar in | Frekvens | Tidsfrist | Inlämnad till |
|---|---|---|---|---|---|
Redditi SC | Årsredovisning för bolagsskatt[4] | Företag | årsvis | Slutet av den 10:e månaden (2 nov 2026 för 2025) | Agenzia EntrateTelematico |
IRAP | Regional produktionstattedeklaration[3][4] | Företag | årsvis | Slutet av den 10:e månaden | Agenzia EntrateTelematico |
LIPE | Periodisk momsredovisning[5] | Momsregistrerade personer | kvartalsvis | Slutet av den 2:a månaden efter kvartalet | Agenzia EntrateTelematico |
Dichiarazione IVA | Årlig momsdeklaration[5] | Momsregistrerade personer | årsvis | 30 april | Agenzia EntrateTelematico |
FatturaPA | Elektronisk faktura (SdI)[5] | Alla etablerade skattskyldiga | per händelse | Vid utfärdandet, via SdI | Agenzia EntrateSdI |
F24 (ritenute/INPS) | Månatliga skatteavdrag och sociala avgifter[7][4] | Alla arbetsgivare | månadsvis | 16:e i efterföljande månad | Agenzia Entrate / INPSF24 |
Bilancio | Inlämning av årsbokslut[8] | Företag | årsvis | Inom 30 dagar från fastställelse | Registro ImpreseInfoCamere |
Efterlevnadskalender
Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.
månadsvis
F24 (ritenute/INPS)16:e i efterföljande månad
kvartalsvis
LIPESlutet av den 2:a månaden efter kvartalet
årsvis
Redditi SCSlutet av den 10:e månaden (2 nov 2026 för 2025)IRAPSlutet av den 10:e månadenDichiarazione IVA30 aprilBilancioInom 30 dagar från fastställelse
per händelse
FatturaPAVid utfärdandet, via SdI
Källor
Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.