Italy 公司税

意大利对公司利润征收 24% 的企业所得税（IRES），外加地区生产税（IRAP，通常为 3.9%）。增值税率为 22%，个人所得税分为三档（中间档税率在 2026 年降至 33%），社会缴款比例较高。通过 SdI 系统进行电子发票开具已实施多年。没有法定的最低工资标准 —— 薪酬下限来自集体协议。

货币 EUR (€)纳税年度公历年度（或选定的财务年度）欧盟成员国最后审阅 2026-07-12

24%
Corporate income tax (IRES)
Plus regional IRAP
3.9%
Regional tax (IRAP)
On net production value
22%
VAT standard rate
Reduced: 10%, 5%, 4%
23–43%
Income tax (IRPEF)
Three brackets
26%
Dividend tax
Flat, for individuals
~30%
Social - employer
INPS; employee ~10%

Company forms & registration

Companies register with the Business Register at the Chamber of Commerce through a single electronic filing (ComUnica), which also opens the VAT, tax and social-security registrations.

主要法律形式	SRL（有限责任公司）、SRLS（简化有限责任公司）、SPA（股份有限公司）^[1][8]SRL 是大多数企业的首选。
最低注册资本	SRL：1 欧元；SPA：50,000 欧元^[8]SRL 的设立资本可以为 1 至 9,999 欧元（需以现金全额缴足，并计提 20% 的利润准备金）或 10,000 欧元以上。SRLS 采用标准章程，可免除公证费。
新雇主需对接的登记机构	商会企业登记局（Registro Imprese，通过 ComUnica 办理增值税、税务、INPS/INAIL 登记）及受益所有人登记册^[8]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，所有运营中的公司必须满足的其他合规义务。

通过 SdI 进行电子发票开具	全面强制使用 FatturaPA 发票^[5]所有境内纳税人均通过交流系统（SdI）开具结构化 XML 发票；跨境数据也通过 SdI 传输。
受益所有人登记册	向企业登记局提交实际受益人（Titolare effettivo）备案^[8]控制权超过 25% 的个人即为受益所有人。该登记册曾因诉讼而暂停，后经欧盟法院于 2026 年裁决确认有效，目前正恢复运营。
财务报表备案	须在批准后 30 天内向企业登记局备案^[8]股东在年终后 120 天内（特殊情况下为 180 天）批准财务报表。
文件保存	10 年^[1]

企业所得税（IRES）与生产税（IRAP）

IRES 税率	24%^[1][4]对净利润征收的单一企业所得税（2025 年在符合条件的情况下曾适用 20% 的优惠税率）。
IRAP（地方生产税）	3.9%^[3][4]对净产值征收；各地区可在 ±0.92 个百分点内浮动税率，银行和保险公司适用更高的税率。
支柱二	大型集团 15% 的最低税率^[4]适用于合并收入超过 7.5 亿欧元的集团。
纳税申报与预缴	Redditi SC 须在第 10 个月结束前提交；分两次预缴^[4]对于 2025 日历年度，申报截止日期为 2026 年 11 月 2 日。预缴安排：40% 与结算税款一并于 6 月 30 日前缴纳，60% 于 11 月 30 日前缴纳（适用 ISA 的纳税人按 50/50 平均分摊）。

预提所得税与股息

向非居民支付的股息	26%（欧盟/欧洲经济区公司为 1.2%）^[1][4]在欧盟/欧洲经济区成员国承担企业税的公司可享受 1.2% 的优惠税率。持股比例达 10% 且满一年的，适用欧盟母子公司指令，可享 0% 免税。
向非居民支付的利息	26%^[1]关联欧盟公司之间（适用利息与特许权使用费指令）以及符合条件的中长期国债利息免征（0%）。
向非居民支付的特许权使用费	按 75% 的基数征收 30%（约合 22.5%）^[1]大多数特许权使用费的实际税率；关联欧盟公司之间为 0%，并可根据税收协定享受减免。
向居民支付的股息	26%（个人）；免税 95%（公司）^[1][4]对个人征收 26% 的最终税；对公司而言，仅 5% 计入应纳税所得额，实际税率约为 1.2%。

增值税（IVA）

标准税率	22%^[2][5]
优惠税率	10%、5% 和 4%^[2][5]10%：公用事业、旅游、部分工程。5%：特定社会服务和食品。4%：基础食品、书籍、报纸。出口和欧盟内部供应适用 0% 税率。
登记与简易定额税制	无起征点限制；forfettario 简易税制上限为 85,000 欧元^[5]开展业务之初即须注册增值税号；简易定额税制（税率为 15%，前五年为 5%）免征增值税。
增值税结算	按月或按季度；LIPE 申报表与年度申报表^[5]增值税须于次月 16 日前缴纳（按季度缴纳者加收 1% 的利息）。定期结算表（LIPE）按季度提交，增值税年度申报表须于 4 月 30 日前提交。

薪酬：个人所得税与社会保险

个人所得税实行三档累进税率，并加征地方和市政附加税；由雇主代扣代缴，且雇主须缴纳较高的 INPS 社保费。

个人所得税（IRPEF）	23% / 33% / 43%^[1][6]2026 年：28,000 欧元以下部分为 23%，50,000 欧元以下部分为 33%（由 35% 下调），超过部分为 43%。此外还需叠加地方附加税（约 1.2% 至 3.3%）和市政附加税（最高约 0.9%）。
社会保险（INPS）	雇主约 30% + 员工约 10%^[7]总计约占毛薪的 40%；雇主通过 F24 表格代扣代缴并于次月 16 日前汇缴这两部分款项。
最低工资	无法定最低工资^[7]最低薪酬由国家行业集体劳工协议（CCNL）规定。
申报	每月 16 日前申报代扣代缴税款及 INPS；每年提交 Modello 770 申报表^[4][7]统一证明（Certificazione Unica）于 3 月份出具；扣缴义务人申报表（Modello 770）于 10 月下旬前提交。

公司适用的其他税费

房产税（IMU）	地方税，约 0.86%（最高约 1.14%）^[4]按重估后的地籍价值计征；于 6 月和 12 月缴纳。
登记税	房产交易适用 9% / 2%；许多法律契约适用 200 欧元固定税^[4]适用于不动产转让及各项法律契约（imposta di registro）。
印花税（imposta di bollo）	金额超过 77.47 欧元的免税发票贴花 2 欧元^[5]

会计与财务报表

会计准则	意大利会计准则（OIC）或国际财务报告准则（IFRS）^[8]上市公司和金融集团采用 IFRS；财务报表以 XBRL 格式报送。
财务报表批准与备案	120 天内批准；30 天内备案^[8]
监事机构/审计（SRL）	连续两年超过以下标准：资产总额 400 万欧元、营业收入 400 万欧元、员工 20 人^[8]SRL 一旦连续两年超过其中一项指标，必须任命审计师或监事机构。SPA 则强制设立法定监事会。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格	事项说明	申报主体	频次	截止日期	提交机构
`Redditi SC`	企业所得税申报表^[4]	公司	年度	第 10 个月结束前（2025 年度申报为 2026 年 11 月 2 日）	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	地方生产税申报表^[3][4]	公司	年度	第 10 个月结束前	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	定期增值税结算^[5]	增值税纳税人	按季	季度结束后第 2 个月结束前	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	增值税年度申报表^[5]	增值税纳税人	年度	4 月 30 日	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	电子发票（SdI）^[5]	所有境内纳税人	按事件	开具时通过 SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	每月代扣代缴税款及社会保险^[7][4]	所有雇主	按月	次月 16 日	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	年度财务报表备案^[8]	公司	年度	批准后 30 天内	Registro ImpreseInfoCamere

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月

F24 (ritenute/INPS)次月 16 日

按季

LIPE季度结束后第 2 个月结束前

年度

Redditi SC第 10 个月结束前（2025 年度申报为 2026 年 11 月 2 日）
IRAP第 10 个月结束前
Dichiarazione IVA4 月 30 日
Bilancio批准后 30 天内

按事件

FatturaPA开具时通过 SdI

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

综合所得税法（TUIR, DPR 917/1986）Normattiva · 法律
增值税法令（DPR 633/1972）Normattiva · 法律
地方生产税法令（D.Lgs 446/1997）Normattiva · 法律
企业所得税（IRES）指南Agenzia delle Entrate · 机构
增值税与电子发票指南Agenzia delle Entrate · 机构
2026 年预算法案 - 关键税收举措经济财政部（MEF） · 机构
社会保险缴费INPS · 机构
企业登记册、财务报表与受益所有人Registro delle Imprese (InfoCamere) · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。