Italia impozite pe profit

Italia impozitează profitul companiilor cu un impozit pe venitul persoanelor juridice de 24% (IRES), la care se adaugă un impozit regional pe activitățile productive (IRAP, de obicei 3,9%). TVA-ul este de 22%, impozitul pe venitul persoanelor fizice are trei tranșe (cota mediană a fost redusă la 33% pentru 2026), iar contribuțiile sociale sunt ridicate. Facturarea electronică prin intermediul SdI este obligatorie de ani de zile. Nu există un salariu minim legal - nivelul minim de salarizare este stabilit prin contracte colective.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau exercițiu financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

24%
Impozitul pe venitul persoanelor juridice (IRES)
Plus IRAP regional
3.9%
Impozitul regional (IRAP)
Aplicat asupra valorii nete a producției
22%
Cota standard de TVA
Reduse: 10%, 5%, 4%
23–43%
Impozitul pe venit (IRPEF)
Trei tranșe
26%
Impozitul pe dividende
Cota unică, pentru persoane fizice
~30%
Social - angajator
INPS; salariat ~10%

Forme juridice și înregistrare societăți

Companiile se înregistrează la Registrul Comerțului din cadrul Camerei de Comerț printr-o singură depunere electronică (ComUnica), care asigură totodată înregistrarea în scopuri de TVA, fiscale și de securitate socială.

Forme juridice principale	SRL (societate cu răspundere limitată), SRLS (SRL simplificat), SPA (societate pe acțiuni)^[1][8]SRL-ul este opțiunea implicită pentru majoritatea întreprinderilor.
Capital social minim	SRL: 1 EUR; SPA: 50.000 EUR^[8]Un SRL poate fi înființat cu o sumă între 1 EUR și 9.999 EUR (vărsat integral în numerar, cu o rezervă legală de 20% din profit) sau de la 10.000 EUR în sus. SRLS folosește un statut standard fără taxe notariale.
Înregistrări pe care un angajator nou trebuie să le îndeplinească	Registro Imprese (ComUnica -> TVA, taxe, INPS/INAIL) -> registrul beneficiarilor reali^[8]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea declarației fiscale pe care fiecare societate activă trebuie să le îndeplinească.

Facturare electronică prin SdI	Facturi FatturaPA obligatorii pentru toți^[5]Toți persoanele impozabile stabiliți emit facturi structurate în format XML prin intermediul sistemului de schimb (SdI); datele transfrontaliere sunt transmise, de asemenea, prin SdI.
Registrul beneficiarilor reali	Titolare effettivo depus la Registrul Comerțului^[8]O persoană care deține controlul asupra a mai mult de 25% este beneficiar real. Registrul, suspendat în urma unor litigii, a fost validat de Curtea Europeană în 2026 și revine în funcțiune.
Depunerea situațiilor financiare	Depuse la Registrul Comerțului în termen de 30 de zile de la aprobare^[8]Acționarii aprobă situațiile financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar (180 de zile în cazuri speciale).
Păstrarea documentelor	10 ani^[1]

Impozitul pe profit (IRES) și IRAP

Cota IRES	24%^[1][4]Un impozit pe profit unic aplicat veniturilor nete (o cotă redusă de 20% s-a aplicat doar pentru anul 2025 în anumite condiții).
IRAP (impozitul regional pe activități productive)	3,9%^[3][4]Aplicat la valoarea producției nete; regiunile pot modifica cota cu +/- 0,92 puncte, iar băncile și companiile de asigurări plătesc mai mult.
Pilonul Doi	Minimum 15% pentru grupurile mari^[4]Pentru grupurile cu venituri consolidate de peste 750 de milioane EUR.
Declarație și plăți în avans	Redditi SC până la sfârșitul celei de-a 10-a luni; două plăți în avans^[4]Pentru anul fiscal 2025, declarația se depune până la 2 noiembrie 2026. Avansuri: 40% cu soldul până la 30 iunie, 60% până la 30 noiembrie (contribuabilii ISA împart 50/50).

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende către nerezidenți	26% (1,2% pentru societățile din UE/SEE)^[1][4]O cotă redusă de 1,2% se aplică societăților supuse impozitului pe profit într-un stat UE/SEE. Scutire în baza Directivei „Mamă-Fiică” a UE de 0% pentru o deținere de cel puțin 10% păstrată timp de un an.
Dobânzi către nerezidenți	26%^[1]0% între societățile asociate din UE (Directiva privind dobânzile și redevențele) și pentru dobânzile la împrumuturile guvernamentale și pe termen mediu/lung eligibile.
Redevențe către nerezidenți	30% aplicat la 75% (cca. 22,5%)^[1]Cota efectivă pentru majoritatea redevențelor; 0% între societățile asociate din UE și redusă în baza convențiilor.
Dividende către rezidenți	26% (persoane fizice); 95% scutite (societăți)^[1][4]Un impozit final de 26% pentru persoanele fizice; pentru societăți, doar 5% este impozitabil, reprezentând un efectiv de ~1,2%.

TVA (IVA)

Cotă standard	22%^[2][5]
Cote reduse	10%, 5% și 4%^[2][5]10%: utilități, turism, anumite lucrări. 5%: anumite bunuri sociale și alimentare. 4%: alimente de bază, cărți, ziare. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Înregistrare și regim forfetar	Fără plafon; regimul forfetar până la 85.000 EUR^[5]Un cod de TVA este obligatoriu de la începerea activității; regimul forfetar (15% sau 5% pentru primii cinci ani) este scutit de TVA.
Deconturi de TVA	Lunar sau trimestrial; LIPE și declarația anuală^[5]TVA-ul se plătește până la data de 16 a lunii următoare (sau trimestrial cu o dobândă de 1%). Decontul periodic (LIPE) se depune trimestrial, iar declarația anuală de TVA până la 30 aprilie.

Salarizare: impozit pe venit și securitate socială

Impozitul pe venit are trei trepte, plus suprataxe regionale și municipale; angajatorul îl reține și plătește contribuții sociale mari la INPS.

Impozit pe venit (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% până la 28.000 EUR, 33% până la 50.000 EUR (redus de la 35%), 43% peste acest plafon. Se adaugă suprataxele regionale (~1,2-3,3%) și municipale (până la ~0,9%).
Securitate socială (INPS)	Angajator ~30% + angajat ~10%^[7]Total de aproximativ 40% din venitul brut; angajatorul reține și virează ambele părți prin F24 până la data de 16 a lunii următoare.
Salariu minim	Fără minim legal^[7]Salariul minim este stabilit prin contracte colective de muncă sectoriale (CCNL) naționale.
Raportare	Rețineri lunare și INPS până la data de 16; Modello 770 anual^[4][7]Certificazione Unica se emite în martie; declarația agentului de reținere (Modello 770) se depune până la sfârșitul lunii octombrie.

Alte taxe pe care le achită societățile

Impozit pe proprietate (IMU)	Municipal, ~0,86% (până la ~1,14%)^[4]Calculat la valoarea cadastrală reevaluată; se plătește în iunie și decembrie.
Taxă de înregistrare	9% / 2% pentru proprietăți; 200 EUR fix pentru multe acte^[4]Pentru transferuri imobiliare și diverse acte juridice (imposta di registro).
Taxă de timbru (imposta di bollo)	2 EUR pentru facturile scutite de TVA care depășesc 77,47 EUR^[5]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Standardele contabile italiene (OIC) sau IFRS^[8]IFRS este utilizat pentru societățile cotate la bursă și grupurile financiare; situațiile financiare se depun în format XBRL.
Aprobarea și depunerea situațiilor financiare	Aprobare în 120 de zile; depunere în 30 de zile^[8]
Organ de control / audit (SRL)	2 ani în care s-au depășit: active de 4 mil. EUR, cifră de afaceri de 4 mil. EUR, 20 de angajați^[8]Un SRL trebuie să numească un auditor sau un organ de control odată ce depășește una dintre aceste limite timp de doi ani consecutivi. Societățile pe acțiuni (SPA) au întotdeauna un consiliu de cenzori.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`Redditi SC`	Declarația de impozit pe profit^[4]	Societăți	anual	Sfârșitul celei de-a 10-a luni (2 noiembrie 2026 pentru 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Declarația privind impozitul regional pe activități productive^[3][4]	Societăți	anual	Sfârșitul celei de-a 10-a luni	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Decont periodic de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	trimestrial	Sfârșitul celei de-a 2-a luni de după trimestru	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Declarație anuală de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	anual	30 aprilie	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Factură electronică (SdI)^[5]	Toți persoanele impozabile stabiliți	per eveniment	La emitere, prin intermediul SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Rețineri lunare și contribuții sociale^[7][4]	Toți angajatorii	lunar	Data de 16 a lunii următoare	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Depunerea situațiilor financiare anuale^[8]	Societăți	anual	În termen de 30 de zile de la aprobare	Registro ImpreseInfoCamere

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

F24 (ritenute/INPS)Data de 16 a lunii următoare

trimestrial

LIPESfârșitul celei de-a 2-a luni de după trimestru

anual

Redditi SCSfârșitul celei de-a 10-a luni (2 noiembrie 2026 pentru 2025)
IRAPSfârșitul celei de-a 10-a luni
Dichiarazione IVA30 aprilie
BilancioÎn termen de 30 de zile de la aprobare

per eveniment

FatturaPALa emitere, prin intermediul SdI

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Codul Unificat al Impozitului pe Venit (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · lege
Decretul privind TVA (DPR 633/1972)Normattiva · lege
Decretul privind impozitul regional pe activități productive (D.Lgs 446/1997)Normattiva · lege
Impozitul pe profit (IRES) - ghidAgenzia delle Entrate · autoritate
TVA și facturare electronică - ghidAgenzia delle Entrate · autoritate
Legea bugetului pe 2026 - măsuri fiscale cheieMinisterul Economiei și Finanțelor (MEF) · autoritate
Contribuții de asigurări socialeINPS · autoritate
Registrul comerțului, contabilitate și beneficiari realiRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.