l-Italja taxxi korporattivi

L-Italja tikkalkula t-taxxa fuq il-profitt tal-kumpanija b'taxxa fuq id-dħul korporattiv ta' 24% (IRES) flimkien ma' taxxa reġjonali fuq il-produzzjoni (IRAP, normalment 3.9%). Il-VAT hija 22%, it-taxxa fuq id-dħul personali għandha tliet meded (ir-rata tan-nofs imnaqqsa għal 33% għall-2026), u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma għoljin. Il-fatturazzjoni elettronika permezz tal-SdI ilha obbligatorja għal snin sħaħ. M'hemm l-ebda paga minima statutarja - il-limiti tal-pagi jiġu minn ftehimiet kollettivi.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

24%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv (IRES)
Flimkien ma' IRAP reġjonali
3.9%
Taxxa reġjonali (IRAP)
Fuq il-valur nett tal-produzzjoni
22%
Rata standard tal-VAT
Mnaqqsa: 10%, 5%, 4%
23–43%
Taxxa fuq id-dħul (IRPEF)
Tliet meded
26%
Taxxa fuq id-dividendi
Fissa, għall-individwi
~30%
Soċjali - min iħaddem
INPS; impjegat ~10%

Formoli tal-kumpanija u reġistrazzjoni

Il-kumpaniji jirreġistraw mar-Reġistru tan-Negozju fil-Kamra tal-Kummerċ permezz ta' preżentazzjoni elettronika unika (ComUnica), li tiftaħ ukoll ir-reġistrazzjonijiet tal-VAT, tat-taxxa u tas-sigurtà soċjali.

Forma legali prinċipali	SRL (responsabbiltà limitata privata), SRLS (SRL simplifikata), SPA (responsabbiltà limitata pubblika)^[1][8]L-SRL hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu	SRL: €1; SPA: €50,000^[8]SRL tista' tiġi ffurmata b'€1 sa €9,999 (imħallsa kollha kemm hi fi flus kontanti, b'riżerva ta' profitt ta' 20%) jew €10,000 jew aktar. L-SRLS tuża statutorju standard b'tariffi tan-notarju rinunzjati.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min iħaddem ġdid	Registro Imprese (ComUnica → VAT, taxxa, INPS/INAIL) → reġistru tas-sidien benefiċjarji^[8]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Fatturazzjoni elettronika permezz tal-SdI	Fatturi FatturaPA obbligatorji għal kulħadd^[5]Il-persuni taxxabbli stabbiliti kollha joħorġu fatturi XML strutturati permezz tas-Sistema tal-Iskambju (SdI); id-data transkonfinali tiġi trażmessa wkoll permezz tal-SdI.
Reġistru tas-sidien benefiċjarji	Titolare effettivo ppreżentat fir-Reġistru tan-Negozju^[8]Persuna li tikkontrolla aktar minn 25% hija sid benefiċjarju. Ir-reġistru, sospiż permezz ta' litigazzjoni, ġie vvalidat mill-Qorti tal-UE fl-2026 u qed jerġa' lura għall-operat.
Depożitu tal-kontijiet	Ippreżentat fir-Reġistru tan-Negozju fi żmien 30 jum mill-approvazzjoni^[8]L-azzjonisti japprovaw il-kontijiet fi żmien 120 jum mit-tmiem tas-sena (180 f'każijiet speċjali).
Żamma tad-dokumenti	10 snin^[1]

Taxxa fuq dħul korporattiv (IRES) u IRAP

Rata tal-IRES	24%^[1][4]Taxxa fissa fuq id-dħul korporattiv fuq id-dħul nett (rata mnaqqsa ta' 20% applikata biss għall-2025 taħt ċerti kundizzjonijiet).
IRAP (taxxa reġjonali fuq il-produzzjoni)	3.9%^[3][4]Fuq il-valur nett tal-produzzjoni; ir-reġjuni jistgħu jvarjaw ir-rata b'±0.92 punti, u l-banek u l-assiguraturi jħallsu aktar.
Pilastru Tnejn	Minimu ta' 15% għal gruppi kbar^[4]Għal gruppi bi dħul konsolidat ta' aktar minn €750m.
Dikjarazzjoni u pagamenti bil-quddiem	Redditi SC sal-aħħar tal-10 xahar; żewġ pagamenti bil-quddiem^[4]Għas-sena kalendarja 2025 id-dikjarazzjoni hija dovuta fit-2 ta' Novembru 2026. Pagamenti bil-quddiem: 40% mal-bilanċ sal-30 ta' Ġunju, 60% sat-30 ta' Novembru (dawk li jħallsu t-taxxa skont l-ISA jaqsmu 50/50).

Taxxi f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi lil dawk li mhumiex residenti	26% (1.2% għal kumpaniji tal-UE/ŻEE)^[1][4]Rata mnaqqsa ta' 1.2% applikabbli għal kumpaniji soġġetti għal taxxa korporattiva fi stat tal-UE/ŻEE. Eżenzjoni tal-ġenitur-sussidjarja tal-UE għal 0% għal sehem ta' ≥10% miżmum għal sena.
Imgħax lil dawk li mhumiex residenti	26%^[1]0% bejn kumpaniji assoċjati tal-UE (Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties) u fuq imgħax tal-gvern u ta' self fuq terminu medju u twil li jikkwalifikaw.
Royalties lil dawk li mhumiex residenti	30% fuq 75% (≈22.5%)^[1]Ir-rata effettiva fuq il-biċċa l-kbira tar-royalties; 0% bejn kumpaniji assoċjati tal-UE u mnaqqsa taħt it-trattati.
Dividendi lir-residenti	26% (individwi); 95% eżenti (kumpaniji)^[1][4]Taxxa finali ta' 26% għall-individwi; għall-kumpaniji 5% biss hija taxxabbli, b'effettiva ta' madwar 1.2%.

VAT (IVA)

Rata standard	22%^[2][5]
Rati mnaqqsa	10%, 5% u 4%^[2][5]10%: utilitajiet, turiżmu, xi xogħlijiet. 5%: ċerti oġġetti soċjali u tal-ikel. 4%: ikel bażiku, kotba, gazzetti. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Reġistrazzjoni u skema b'rata fissa	L-ebda limitu; forfettario sa €85,000^[5]Numru tal-VAT huwa meħtieġ mill-bidu tal-attività; l-iskema b'rata fissa (15%, jew 5% għall-ewwel ħames snin) hija eżenti mill-VAT.
Saldu tal-VAT	Kull xahar jew kull tliet xhur; LIPE u dikjarazzjoni annwali^[5]Il-VAT titħallas sas-16-il jum tax-xahar ta' wara (jew kull tliet xhur b'imgħax ta' 1%). Is-saldu periodiku (LIPE) jiġi ppreżentat kull tliet xhur u d-dikjarazzjoni annwali tal-VAT sat-30 ta' April.

Pagi: taxxa fuq id-dħul u sigurtà soċjali

It-taxxa fuq id-dħul għandha tliet meded flimkien ma' soprataxxas reġjonali u muniċipali; min iħaddem iżommilha u jħallas kontribuzzjonijiet soċjali għoljin tal-INPS.

Taxxa fuq id-dħul (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% sa €28,000, 33% sa €50,000 (imnaqqsa minn 35%), 43% 'il fuq minn hekk. Soprataxxas reġjonali (madwar 1.2–3.3%) u muniċipali (sa madwar 0.9%) huma miżjuda.
Sigurtà soċjali (INPS)	Min iħaddem madwar 30% + impjegat madwar 10%^[7]Total ta' madwar 40% tal-gross; min iħaddem iżomm u jibgħat iż-żewġ partijiet permezz tal-F24 sas-16-il jum tax-xahar ta' wara.
Pagi minimi	L-ebda minimu statutorju^[7]Il-paga minima hija stabbilita minn ftehimiet kollettivi settorjali nazzjonali (CCNL).
Rappurtar	Razezzjonijiet ta' kull xahar u INPS sas-16-il jum; Modello 770 annwalment^[4][7]Iċ-Certificazione Unica tinħareġ f'Marzu; id-dikjarazzjoni tal-aġent li jżomm it-taxxa (Modello 770) tiġi ppreżentata sal-aħħar ta' Ottubru.

Taxxi oħra li jiltaqgħu magħhom il-kumpaniji

Taxxa fuq il-proprjetà (IMU)	Muniċipali, madwar 0.86% (sa madwar 1.14%)^[4]Fuq il-valur katastali rivalat; imħallsa f'Ġunju u Diċembru.
Taxxa tar-reġistrazzjoni	9% / 2% fuq proprjetà; €200 fiss fuq ħafna atti^[4]Fuq trasferimenti ta' proprjetà immobbli u diversi atti legali (imposta di registro).
Taxxa tal-boll (imposta di bollo)	€2 fuq fatturi eżenti mill-VAT 'il fuq minn €77.47^[5]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	GAAP Taljan (OIC) jew IFRS^[8]L-IFRS jintuża għal gruppi elenkati u finanzjarji; il-kontijiet jiġu ppreżentati f'XBRL.
Approvazzjoni u depożitu tal-kontijiet	Approva fi żmien 120 jum; depożitu fi żmien 30 jum^[8]
Korp ta' kontroll / awditjar (SRL)	Sentejn 'il fuq minn: assi €4m, dħul €4m, 20 impjegat^[8]SRL trid taħtar awditur jew korp ta' kontroll ladarba taqbeż wieħed minn dawn il-limiti għal sentejn konsekuttivi. L-SPAs dejjem ikollhom bord ta' awdituri statutorji.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Redditi SC`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv^[4]	Kumpaniji	annwali	Tmiem l-10 xahar (2 Nov 2026 għall-2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Dikjarazzjoni tat-taxxa reġjonali fuq il-produzzjoni^[3][4]	Kumpaniji	annwali	Tmiem l-10 xahar	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Saldu periodiku tal-VAT^[5]	Persuni rreġistrati għall-VAT	trimestrali	Tmiem it-tieni xahar wara t-trimestru	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Dikjarazzjoni annwali tal-VAT^[5]	Persuni rreġistrati għall-VAT	annwali	30 ta' April	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Fattura elettronika (SdI)^[5]	Persuni taxxabbli stabbiliti kollha	kull avveniment	Mal-ħruġ, permezz tal-SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Razezzjonijiet ta' kull xahar u kontribuzzjonijiet soċjali^[7][4]	Min iħaddem kollu	ta' kull xahar	Is-16-il jum tax-xahar ta' wara	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Depożitu tal-kontijiet annwali^[8]	Kumpaniji	annwali	Fi żmien 30 jum mill-approvazzjoni	Registro ImpreseInfoCamere

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

F24 (ritenute/INPS)Is-16-il jum tax-xahar ta' wara

trimestrali

LIPETmiem it-tieni xahar wara t-trimestru

annwali

Redditi SCTmiem l-10 xahar (2 Nov 2026 għall-2025)
IRAPTmiem l-10 xahar
Dichiarazione IVA30 ta' April
BilancioFi żmien 30 jum mill-approvazzjoni

kull avveniment

FatturaPAMal-ħruġ, permezz tal-SdI

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att Konsolidat dwar it-Taxxa fuq id-Dħul (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · liġi
Digriet dwar il-VAT (DPR 633/1972)Normattiva · liġi
Digriet dwar it-Taxxa Reġjonali fuq il-Produzzjoni (D.Lgs 446/1997)Normattiva · liġi
Taxxa fuq id-dħul korporattiv (IRES) - gwidaAgenzia delle Entrate · awtorità
VAT u fatturazzjoni elettronika - gwidaAgenzia delle Entrate · awtorità
Liġi tal-Baġit 2026 - miżuri tat-taxxa ewleninMinisteru tal-Ekonomija u l-Finanzi (MEF) · awtorità
Kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjaliINPS · awtorità
Reġistru tan-negozju, kontijiet u sidien benefiċjarjiRegistro delle Imprese (InfoCamere) · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.