Itaalia ettevõtte maksud

Itaalia maksustab ettevõtte kasumit 24% korporatiivse tulumaksuga (IRES) pluss piirkondliku tootmismaksuga (IRAP, tavaliselt 3,9%). Käibemaks on 22%, füüsilise isiku tulumaksul on kolm astet (keskmine määr alandati 2026. aastaks 33%-le) ja sotsiaalmaksed on kõrged. Elektrooniline arveldamine SdI kaudu on olnud kohustuslik juba aastaid. Kohustuslik miinimumpalk puudub - palga alammäärad tulenevad kollektiivlepingutest.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

24%
Ettevõtte tulumaks (IRES)
Pluss piirkondlik IRAP
3.9%
Piirkondlik maks (IRAP)
Netotoodangu väärtuselt
22%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud: 10%, 5%, 4%
23–43%
Tulumaks (IRPEF)
Kolm astet
26%
Dividendimaks
Kindlasummaline, füüsilistele isikutele
~30%
Sotsiaalkindlustus – tööandja
INPS; töötaja ~10%

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeruvad Kaubanduskoja äriregistris ühe elektroonilise avalduse (ComUnica) kaudu, mis avab ka käibemaksu-, maksu- ja sotsiaalkindlustusregistreeringud.

Peamised õiguslikud vormid	SRL (osaühing), SRLS (lihtsustatud SRL), SPA (aktsiaselts)^[1][8]SRL on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital	SRL: 1 euro; SPA: 50 000 eurot^[8]SRL-i võib luua 1–9999 euro suuruse kapitaliga (makstakse täielikult sularahas ja 20% kasumireserviga) või 10 000+ euroga. SRLS kasutab standardset põhikirja ja notari tasudest on loobutud.
Registrid, kus uus tööandja peab end registreerima	Registro Imprese (ComUnica -> käibemaks, maksud, INPS/INAIL) -> tegelike kasusaajate register^[8]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

E-arveldus SdI kaudu	Kohustuslikud FatturaPA arved kõigile^[5]Kõik asutatud maksukohustuslased väljastavad struktureeritud XML-arveid vahetussüsteemi (SdI) kaudu; piiriüleseid andmeid edastatakse samuti SdI kaudu.
Tegelike kasusaajate register	Titolare effettivo esitatud äriregistrisse^[8]Isik, kes kontrollib üle 25%, on tegelik kasusaaja. Vaidluste tõttu peatatud register kiideti EL-i kohtu poolt 2026. aastal heaks ja see on uuesti töösse nausmas.
Aruannete esitamine	Esitatakse äriregistrile 30 päeva jooksul alates kinnitamisest^[8]Aktsionärid kinnitavad aruanded 120 päeva jooksul alates majandusaasta lõpust (erijuhtudel 180 päeva).
Dokumentide säilitamine	10 aastat^[1]

Ettevõtte tulumaks (IRES) ja IRAP

IRES-i määr	24%^[1][4]Ettevõtte ühtne tulumaks puhastulult (soodustust 20% määra näol kohaldati tingimustel ainult 2025. aastal).
IRAP (piirkondlik tootmismaks)	3,9%^[3][4]Puhastoodangu väärtuselt; piirkonnad võivad määra muuta ±0,92 punkti võrra ning pangad ja kindlustusandjad maksavad rohkem.
Pillar Two (teine sammas)	15% miinimum suurtele kontsernidele^[4]Kontsernidele, mille konsolideeritud käive ületab 750 miljonit eurot.
Deklaratsioon ja avansilised maksed	Redditi SC 10. kuu lõpuks; kaks avansilist makset^[4]2025. aasta kalendriaasta deklaratsiooni tähtaeg on 2. november 2026. Avansid: 40% koos saldoga 30. juuniks, 60% 30. novembriks (ISA maksumaksjad jagavad suhtes 50/50).

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid mitteresidentidele	26% (1,2% EL-i/EMP ettevõtetele)^[1][4]Soodustatud 1,2% määr kehtib ettevõtetele, mille suhtes kohaldatakse tulumaksu mõnes EL-i/EMP riigis. EL-i tütar- ja emuettevõtte maksuvabastus kuni 0%, kui osalus on vähemalt 10% ja seda hoitakse aasta.
Intressid mitteresidentidele	26%^[1]0% seotud EL-i ettevõtete vahel (intresside ja litsentsitasude direktiiv) ning kvalifitseeruvate valitsuse ning keskpika ja pikaajalise laenu intresside pealt.
Litsentsitasud mitteresidentidele	30% 75% pealt (≈22,5%)^[1]Tehingute tegelik määr enamiku litsentsitasude puhul; 0% seotud EL-i ettevõtete vahel ja lepingute alusel vähendatud.
Dividendid residentidele	26% (füüsilised isikud); 95% ulatuses maksuvaba (ettevõtted)^[1][4]26% lõplik maks füüsilistele isikutele; ettevõtete puhul maksustatakse vaid 5%, mis teeb tegelikuks määraks ligikaudu 1,2%.

Käibemaks (IVA)

Standardmäär	22%^[2][5]
Soodustatud määrad	10%, 5% ja 4%^[2][5]10%: kommunaalteenused, turism, teatud tööd. 5%: teatud sotsiaal- ja toiduained. 4%: põhitoit, raamatud, ajalehed. 0% ekspordilt ja EL-i sisestult tarnetelt.
Registreerimine ja maksumäärade lihtsustatud kord	Lävi puudub; forfettario kuni 85 000 eurot^[5]Käibemaksukohustuslase number on kohustuslik alates tegevuse algusest; lihtsustatud kord (15% või esimesel viiel aastal 5%) on käibemaksuvaba.
Käibemaksuarvestus	Kord kuus või kvartalis; LIPE ja iga-aastane deklaratsioon^[5]Käibemaks tasutakse järgmise kuu 16. kuupäevaks (või kvartalipõhiselt 1% intressiga). Perioodiline käibemaksudeklaratsioon (LIPE) esitatakse kord kvartalis ja käibemaksu aastadeklaratsioon 30. aprilliks.

Palk: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tulumaksul on kolm astet pluss piirkondlikud ja munitsipaallis maksud; tööandja peab selle kinni ja maksab kõrgeid INPS-i sotsiaalmakseid.

Tulumaks (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% kuni 28 000 eurot, 33% kuni 50 000 eurot (langetatud 35%-lt), 43% sellest üle. Lisanduvad piirkondlikud (~1,2–3,3%) ja munitsipaalmaksud (kuni ~0,9%).
Sotsiaalkindlustus (INPS)	Tööandja ~30% + töötaja ~10%^[7]Kokku umbes 40% brutotasust; tööandja peab kinni ja tasub mõlemad osad F24 kaudu järgmise kuu 16. kuupäevaks.
Miinimumpalk	Seadusega sätestatud miinimumpalk puudub^[7]Miinimumtasu määratakse kindlaks riiklike valdkondlike kollektiivlepingutega (CCNL).
Aruandlus	Igakuised kinnipidamised ja INPS 16. kuupäevaks; Modello 770 kord aastas^[4][7]Certificazione Unica väljastatakse märtsis; maksu kinnipeetava deklaratsioon (Modello 770) esitatakse oktoobri lõpuks.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Maamaks (IMU)	Munitsipaalmaks, ~0,86% (kuni ~1,14%)^[4]Ümberhinnatud katastriväärtuselt; tasutakse juunis ja detsembris.
Registreerimismaks	9% / 2% kinnisvaralt; 200 eurot fikseeritud tasu paljude tehingute pealt^[4]Kinnisvaratehingutelt ja erinevatelt juriidilistelt tehingutelt (imposta di registro).
Stamp duty ehk riigilõiv (imposta di bollo)	2 eurot käibemaksuvabadelt arvetelt, mis ületavad 77,47 eurot^[5]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Itaalia raamatupidamistavad (OIC) või IFRS^[8]IFRS-i kasutatakse börsiettevõtete ja finantskontsernide puhul; aruanded esitatakse XBRL-formaadis.
Aruannete kinnitamine ja esitamine	Kinnitamine 120 päeva jooksul; esitamine 30 päeva jooksul^[8]
Kontrollorgan / audit (SRL)	2 aastat järjest ületatud: varad 4 miljonit eurot, käive 4 miljonit eurot, 20 töötajat^[8]SRL peab määrama audiitori või kontrollorgani, kui see ületab ühe neist piirmääradest kahel järjestikusel aastal. SPA-l on alati revisjonikomisjon.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Redditi SC`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[4]	Ettevõtted	aastapõhine	10. kuu lõpp (2. november 2026. aastal 2025. aasta eest)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Piirkondliku tootmismaksu deklaratsioon^[3][4]	Ettevõtted	aastapõhine	10. kuu lõpp	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Perioodiline käibemaksudeklaratsioon^[5]	Käibemaksukohustuslased	kvartalipõhine	Kvartalile järgneva 2. kuu lõpp	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Käibemaksu aastadeklaratsioon^[5]	Käibemaksukohustuslased	aastapõhine	30. aprill	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	E-arve (SdI)^[5]	Kõik asutatud maksukohustuslased	sündmuse põhiselt	Väljastamisel SdI kaudu	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Igakuised kinnipeetavad summad ja sotsiaalmaksud^[7][4]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgmise kuu 16. kuupäev	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Aastaaruande esitamine^[8]	Ettevõtted	aastapõhine	30 päeva jooksul alates kinnitamisest	Registro ImpreseInfoCamere

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

F24 (ritenute/INPS)Järgmise kuu 16. kuupäev

kvartalipõhine

LIPEKvartalile järgneva 2. kuu lõpp

aastapõhine

Redditi SC10. kuu lõpp (2. november 2026. aastal 2025. aasta eest)
IRAP10. kuu lõpp
Dichiarazione IVA30. aprill
Bilancio30 päeva jooksul alates kinnitamisest

sündmuse põhiselt

FatturaPAVäljastamisel SdI kaudu

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Tulumaksuseadustik (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · seadus
Käibemaksuseadus (DPR 633/1972)Normattiva · seadus
Piirkondliku tootmismaksu seadus (D.Lgs 446/1997)Normattiva · seadus
Ettevõtte tulumaks (IRES) – suunisedAgenzia delle Entrate · asutus
Käibemaks ja e-arveldus – suunisedAgenzia delle Entrate · asutus
2026. aasta riigeelarve seadus – peamised maksumeetmedMajandus- ja rahandusministeerium (MEF) · asutus
SotsiaalkindlustusmaksedINPS · asutus
Äriregister, aruanded ja tegelikud kasusaajadRegistro delle Imprese (InfoCamere) · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.