Италия корпоративни данъци

Италия облага печалбата на дружествата с 24% корпоративен данък (IRES) плюс регионален данък върху производството (IRAP, обикновено 3,9%). ДДС е 22%, данъкът върху доходите на физическите лица има три прага (средната ставка е намалена на 33% за 2026 г.), а социалните осигуровки са високи. Електронното фактуриране чрез SdI е задължително от години. Няма законова минимална работна заплата – минималните прагове за заплащане произтичат от колективни трудови договори.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

24%
Корпоративен данък (IRES)
Плюс регионален IRAP
3.9%
Регионален данък (IRAP)
Върху нетната производствена стойност
22%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени: 10%, 5%, 4%
23–43%
Данък върху доходите (IRPEF)
Три прага
26%
Данък върху дивидентите
Фиксиран, за физически лица
~30%
Социални - работодател
INPS; служител ~10%

Правни форми и регистрация на дружества

Дружествата се регистрират в Търговския регистър към Търговско-промишлената палата чрез еднократно електронно подаване (ComUnica), което също така открива регистрациите за ДДС, данъци и социално осигуряване.

Основни правни форми	SRL (дружество с ограничена отговорност), SRLS (опростено ООД), SPA (акционерно дружество)^[1][8]ООД-то е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал	ООД: 1 евро; АД: 50 000 евро^[8]Едно ООД може да бъде създадено с 1–9999 евро (изцяло платени в брой, с 20% резерв от печалбата) или 10 000+ евро. Опростеното ООД използва стандартен устав с освобождаване от нотариални такси.
Регистрация на нов работодател	Търговски регистър (Registro Imprese, през ComUnica към ДДС, данъчни органи, INPS/INAIL) -> регистър на действителните собственици^[8]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Електронно фактуриране чрез SdI	Задължителни фактури FatturaPA за всички^[5]Всички местни данъчно задължени лица издават структурирани XML фактури чрез Обменната система (SdI); трансграничните данни също се предават през SdI.
Регистър на действителните собственици	Подаване на данни за действителния собственик (Titolare effettivo) в Търговския регистър^[8]Лице, което контролира повече от 25%, е действителен собственик. Регистърът, чието действие бе спрено поради съдебни спорове, беше валидиран от Съда на ЕС през 2026 г. и възстановява дейността си.
Одобряване на финансовия отчет	Подаване в Търговския регистър в рамките на 30 дни от одобряването^[8]Акционерите одобряват отчета в рамките на 120 дни от края на годината (180 дни в специални случаи).
Съхранение на документи	10 години^[1]

Корпоративен данък (IRES) и данък върху производствената дейност (IRAP)

Данъчна ставка по IRES	24%^[1][4]Фиксиран корпоративен данък върху нетния доход (намалена ставка от 20% се прилага само за 2025 г. при определени условия).
IRAP (регионален данък върху производствената дейност)	3,9%^[3][4]Върху нетната производствена стойност; регионите могат да променят ставката с ±0,92 пункта, а банките и застрахователите плащат повече.
Правило две (Pillar Two)	15% минимум за големи групи^[4]За групи с консолидирани приходи над 750 милиона евро.
Годишна декларация и авансови вноски	Декларация Redditi SC до края на 10-ия месец; две авансови вноски^[4]За календарната 2025 г. декларацията е дължима до 2 ноември 2026 г. Авансови вноски: 40% с баланса до 30 юни, 60% до 30 ноември (данъчно задължените лица по ISA разделят плащането 50/50).

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към ненаселяващи лица	26% (1,2% за дружества от ЕС/ЕИП)^[1][4]Намалена ставка от 1,2% се прилага за дружества, подлежащи на корпоративно данъчно облагане в държава от ЕС/ЕИП. Освобождаване по Директивата за дружествата майки и дъщерните дружества до 0% при участие от поне 10%, държано в продължение на една година.
Лихви към ненаселяващи лица	26%^[1]0% между свързани дружества от ЕС (Директива за лихвите и роялтите) и върху допустими държавни и средно- или дългосрочни заеми.
Роялти към ненаселяващи лица	30% върху 75% (около 22,5%)^[1]Ефективната ставка за повечето роялти; 0% между свързани дружества от ЕС и намалена съгласно спогодбите.
Дивиденти към местни лица	26% (физически лица); 95% освободени от данък (юридически лица)^[1][4]26% окончателен данък за физически лица; за юридически лица само 5% подлежат на облагане, което прави ефективна ставка от около 1,2%.

ДДС (IVA)

Стандартна ставка	22%^[2][5]
Намалени ставки	10%, 5% и 4%^[2][5]10%: комунални услуги, туризъм, някои строителни дейности. 5%: определени социални и хранителни стоки. 4%: основни храни, книги, вестници. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Регистрация и облекчен режим с фиксиран данък	Няма праг; режим forfettario до 85 000 евро^[5]ДДС номер се изисква от самото начало на дейността; облекченият режим с фиксиран данък (15% или 5% за първите пет години) е освободен от ДДС.
ДДС отчетни периоди	Месечни или тримесечни; LIPE и годишна декларация^[5]ДДС се плаща до 16-о число на следващия месец (или тримесечно с 1% лихва). Периодичната справка (LIPE) се подава на тримесечие, а годишната ДДС декларация – до 30 април.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Данъкът върху доходите има три прага плюс регионални и общински надбавки; работодателят го удържа и плаща високи осигуровки към INPS.

Данък върху доходите (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026 г.: 23% до 28 000 евро, 33% до 50 000 евро (намалено от 35%), 43% над тази сума. Добавят се регионални (около 1,2–3,3%) и общински (до около 0,9%) надбавки.
Социално осигуряване (INPS)	Работодател около 30% + служител около 10%^[7]Общо около 40% от брутната сума; работодателят удържа и превежда двете части чрез F24 до 16-о число на следващия месец.
Минимална работна заплата	Няма законов минимум^[7]Минималното възнаграждение се определя от националните браншови колективни трудови договори (CCNL).
Отчетност	Месечни удръжки и INPS до 16-о число; Modello 770 ежегодно^[4][7]Удостоверението Certificazione Unica се издава през март; декларацията за лицата, удържащи данък (Modello 770), се подава до края на октомври.

Други данъци, дължими от дружествата

Данък върху недвижимите имоти (IMU)	Общински, около 0,86% (до около 1,14%)^[4]Върху преоценената кадастрална стойност; плаща се през юни и декември.
Данък при придобиване (Registration tax)	9% / 2% за имоти; 200 евро фиксиран за много видове сделки^[4]При прехвърляне на недвижими имоти и различни правни сделки (imposta di registro).
Държавна такса (imposta di bollo)	2 евро за освободени от ДДС фактури над 77,47 евро^[5]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Италиански счетоводни стандарти (OIC) или IFRS^[8]Международните стандарти (IFRS) се използват за публични и финансови групи; отчетите се подават в XBRL.
Одобряване и подаване на отчети	Одобряване в рамките на 120 дни; подаване в рамките на 30 дни^[8]
Контролен орган / одит (за ООД)	2 последователни години над праговете: активи 4 млн. евро, приходи 4 млн. евро, 20 служители^[8]ООД трябва да назначи одитор или контролен орган, след като надхвърли някое от тези ограничения в продължение на две последователни години. АД винаги имат съвет на статистическите одитори.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Redditi SC`	Годишна данъчна декларация за корпоративен данък^[4]	Предприятия	годишно	Края на 10-ия месец (2 ноември 2026 г. за 2025 г.)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Декларация за регионален данък върху производствената дейност^[3][4]	Предприятия	годишно	Края на 10-ия месец	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Периодична справка по ДДС^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	тримесечно	Края на 2-ия месец след тримесечието	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Годишна ДДС декларация^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	годишно	30 април	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Електронна фактура (SdI)^[5]	Всички местни данъчно задължени лица	при събитие	При издаване, чрез SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Месечни удръжки и социални осигуровки^[7][4]	Всички работодатели	месечно	16-о число на следващия месец	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Подаване на годишни финансови отчети^[8]	Предприятия	годишно	В рамките на 30 дни от одобряването	Registro ImpreseInfoCamere

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

F24 (ritenute/INPS)16-о число на следващия месец

тримесечно

LIPEКрая на 2-ия месец след тримесечието

годишно

Redditi SCКрая на 10-ия месец (2 ноември 2026 г. за 2025 г.)
IRAPКрая на 10-ия месец
Dichiarazione IVA30 април
BilancioВ рамките на 30 дни от одобряването

при събитие

FatturaPAПри издаване, чрез SdI

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за подоходното облагане на корпорациите (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · закон
Декрет за ДДС (DPR 633/1972)Normattiva · закон
Декрет за регионалния данък върху производствената дейност (D.Lgs 446/1997)Normattiva · закон
Корпоративен данък (IRES) – указанияAgenzia delle Entrate · институция
ДДС и електронно фактуриране – указанияAgenzia delle Entrate · институция
Закон за бюджета за 2026 г. – ключови данъчни меркиМинистерство на икономиката и финансите (MEF) · институция
Социалноосигурителни вноскиINPS · институция
Търговски регистър, отчети и действителни собственициRegistro delle Imprese (InfoCamere) · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.