Italien selskabsskatter

Italien beskatter selskabsoverskud med 24 % selskabsskat (IRES) plus en regional produktionsskat (IRAP, normalt 3,9 %). Moms er 22 %, personlig indkomstskat har tre satser (mellemsatsen nedsat til 33 % for 2026), og de sociale bidrag er høje. Elektronisk fakturering gennem SdI har været obligatorisk i årevis. Der er ingen lovbestemt mindsteløn - løngrænser kommer fra overenskomster.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

24%
Selskabsskat (IRES)
Plus regional IRAP
3.9%
Regional skat (IRAP)
Af nettoproduktionsværdi
22%
Moms standardsats
Nedsat: 10 %, 5 %, 4 %
23–43%
Indkomstskat (IRPEF)
Tre satser
26%
Udbytteskat
Flad, for fysiske personer
~30%
Sociale bidrag - arbejdsgiver
INPS; medarbejder ca. 10 %

Virksomhedsformer og registrering

Virksomheder registrerer sig i Erhvervsregistret ved Handelskammeret via en enkelt elektronisk indberetning (ComUnica), som også åbner moms-, skatte- og socialsikringsregistreringerne.

Væsentligste selskabsformer	SRL (anpartsselskab), SRLS (forenklet anpartsselskab), SPA (aktieselskab)^[1][8]SRL er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindste selskabskapital	SRL: 1 €; SPA: 50.000 €^[8]Et SRL kan stiftes med 1-9.999 € (fuldt indbetalt kontant med en overskudsreserve på 20 %) eller 10.000 €+. SRLS anvender en standardvedtægt med fritaget notarhonorar.
Registreringer som nye arbejdsgivere møder	Registro Imprese (ComUnica -> moms, skat, INPS/INAIL) -> register over reelle ejere^[8]

Andre lovpligtige krav

Forpligtelser ud over indberetning af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

E-fakturering via SdI	Lovpligtige FatturaPA-fakturaer for alle^[5]Alle etablerede afgiftspligtige personer udsteder strukturerede XML-fakturaer gennem udvekslingssystemet (SdI), og grænseoverskridende data overføres også via SdI.
Register over reelle ejere	Titolare effettivo indgivet til Erhvervsregistret^[8]En person, der kontrollerer mere end 25 %, er en reel ejer. Registret, der var suspenderet på grund af retssager, blev godkendt af EU-Domstolen i 2026 og er ved at blive genoptaget.
Aflevering af regnskab	Indsendes til Erhvervsregistret inden for 30 dage efter godkendelse^[8]Aktionærerne godkender regnskabet inden for 120 dage efter regnskabsårets udløb (180 dage i særlige tilfælde).
Opbevaring af dokumenter	10 år^[1]

Selskabsskat (IRES) & IRAP

IRES-sats	24 %^[1][4]En flad selskabsskat af nettoindkomst (en nedsat sats på 20 % fandt kun anvendelse for 2025 på visse betingelser).
IRAP (regional produktionsskat)	3,9 %^[3][4]Af nettoreproduktionsværdien; regionerne kan ændre satsen med +/- 0,92 procentpoint, og banker og forsikringsselskaber betaler mere.
Pillar Two	15 % minimum for store koncernforhold^[4]For koncerner med en konsolideret omsætning på over 750 mio. €.
Angivelse & acontoskatter	Redditi SC inden udgangen af den 10. måned; to acontobetalinger^[4]For kalenderåret 2025 skal angivelsen indgives den 2. november 2026. Acontoskatter: 40 % med restbeløbet senest den 30. juni, 60 % senest den 30. november (ISA-skatteydere deler 50/50).

Kildeskatter & udbytte

Udbytte til ikke-hjemmehørende	26 % (1,2 % for EU/EØS-selskaber)^[1][4]En nedsat sats på 1,2 % gælder for selskaber, der er skattepligtige i en EU/EØS-stat. EU-moderselskab/datterselskabsfritagelse til 0 % for en ejerandel på >= 10 %, der holdes i et år.
Renter til ikke-hjemmehørende	26 %^[1]0 % mellem associerede EU-selskaber (direktivet om renter og royalties) og af kvalificerede statslige samt mellem- og langfristede lån.
Royalties til ikke-hjemmehørende	30 % af 75 % (~22,5 %)^[1]Den effektive sats på de fleste royalties; 0 % mellem associerede EU-selskaber og nedsat i henhold til dobbeltbeskatningsoverenskomster.
Udbytte til hjemmehørende	26 % (fysiske personer); 95 % skattefritaget (selskaber)^[1][4]En endelig skat på 26 % for fysiske personer; for selskaber er kun 5 % skattepligtig, hvilket giver en effektiv sats på ca. 1,2 %.

Moms (IVA)

Standardsats	22 %^[2][5]
Reducerede satser	10 %, 5 % og 4 %^[2][5]10 %: forsyningsvirksomhed, turisme, visse arbejder. 5 %: visse sociale ydelser og fødevarer. 4 %: basisfødevarer, bøger, aviser. 0 % for eksport og EU-interne leverancer.
Registrering & ordning med fast sats	Ingen grænse; forfettario op til 85.000 €^[5]Et momsnummer er påkrævet fra aktivitetens start; ordningen med fast sats (15 %, eller 5 % de første fem år) er momsfritaget.
Momsangivelser	Månedligt eller kvartalsvis; LIPE og en årlig angivelse^[5]Moms betales senest den 16. i den efterfølgende måned (eller kvartalsvis med 1 % i rente). Den periodiske angivelse (LIPE) indgives kvartalsvis og den årlige momsangivelse senest den 30. april.

Lønsum: indkomstskat & social sikring

Indkomstskat har tre skattetræk plus regionale og kommunale tillæg; arbejdsgiveren indeholder den og betaler høje INPS-bidrag til social sikring.

Indkomstskat (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026: 23 % op til 28.000 €, 33 % op til 50.000 € (nedsat fra 35 %), 43 % derover. Regionale (~1,2-3,3 %) og kommunale (op til ~0,9 %) tillæg lægges til.
Social sikring (INPS)	Arbejdsgiver ~30 % + lønmodtager ~10 %^[7]I alt ca. 40 % af bruttolønnen; arbejdsgiveren indeholder og indbetaler begge dele via F24 senest den 16. i den efterfølgende måned.
Mindsteløn	Ingen lovbestemt mindsteløn^[7]Mindsteløn fastsættes af nationale brancheoverenskomster (CCNL).
Rapportering	Månedlige kildeskatter & INPS senest den 16.; Modello 770 årligt^[4][7]Certificazione Unica udstedes i marts; kildeskatteangivelsen (Modello 770) indgives inden udgangen af oktober.

Andre skatter som selskaber møder

Ejendomsskat (IMU)	Kommunal, ~0,86 % (op til ~1,14 %)^[4]Af den vurderede ejendomsvurdering; betales i juni og december.
Tinglysningsafgift	9 % / 2 % på fast ejendom; 200 € fast afgift på mange retsakter^[4]Ved overdragelse af fast ejendom og forskellige juridiske dokumenter (imposta di registro).
Stempelafgift (imposta di bollo)	2 € på momsfritagne fakturaer over 77,47 €^[5]

Regnskab & årsregnskab

Regnskabsstandarder	Italienske regnskabsstandarder (OIC) eller IFRS^[8]IFRS anvendes for børsnoterede og finansielle koncerner; regnskaber indsendes i XBRL.
Godkendelse af regnskab & indsendelse	Godkend inden for 120 dage; indsend inden for 30 dage^[8]
Kontrolorgan / revision (SRL)	2 år over: aktiver 4 mio. €, omsætning 4 mio. €, 20 ansatte^[8]Et SRL skal udpege en revisor eller et kontrolorgan, når det overskrider en af disse grænser i to regnskabsår i træk. SPA-selskaber har altid bestyrelse og revisor.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Redditi SC`	Selskabsskatteangivelse^[4]	Selskaber	årligt	Udgangen af den 10. måned (2. nov. 2026 for 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Regional produktionsskatteangivelse^[3][4]	Selskaber	årligt	Udgangen af den 10. måned	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodisk momsangivelse^[5]	Momsregistrerede personer	kvartalsvis	Udgangen af den 2. måned efter kvartalet	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Årlig momsangivelse^[5]	Momsregistrerede personer	årligt	30. april	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektronisk faktura (SdI)^[5]	Alle etablerede afgiftspligtige personer	pr. hændelse	Ved udstedelse, via SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Månedlige kildeskatter & bidrag til social sikring^[7][4]	Alle arbejdsgivere	månedligt	16. i den efterfølgende måned	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Indsendelse af årsregnskab^[8]	Selskaber	årligt	Inden for 30 dage efter godkendelse	Registro ImpreseInfoCamere

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

F24 (ritenute/INPS)16. i den efterfølgende måned

kvartalsvis

LIPEUdgangen af den 2. måned efter kvartalet

årligt

Redditi SCUdgangen af den 10. måned (2. nov. 2026 for 2025)
IRAPUdgangen af den 10. måned
Dichiarazione IVA30. april
BilancioInden for 30 dage efter godkendelse

pr. hændelse

FatturaPAVed udstedelse, via SdI

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Selskabsskatteloven (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · lov
Momsloven (DPR 633/1972)Normattiva · lov
Lov om regional produktionsskat (D.Lgs 446/1997)Normattiva · lov
Selskabsskat (IRES) - vejledningAgenzia delle Entrate · myndighed
Moms & e-fakturering - vejledningAgenzia delle Entrate · myndighed
Finanslov for 2026 - væsentlige skattetiltagMinisteriet for Økonomi og Finanser (MEF) · myndighed
Bidrag til social sikringINPS · myndighed
Erhvervsregister, regnskab & reelle ejereRegistro delle Imprese (InfoCamere) · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.