Italië vennootschapsbelastingen

Italië heft 24% vennootschapsbelasting (IRES) over de bedrijfswinst, plus een regionale productiebelasting (IRAP, meestal 3,9%). De btw bedraagt 22%, de inkomstenbelasting kent drie schijven (het middelste tarief verlaagd naar 33% voor 2026), en de sociale bijdragen zijn hoog. Elektronische facturering via de SdI is al jaren verplichte kost. Er is geen wettelijk minimumloon - loonbodems komen voort uit collectieve arbeidsovereenkomsten.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

24%
Vennootschapsbelasting (IRES)
Plus regionale IRAP
3.9%
Regionale belasting (IRAP)
Over de netto productiewaarde
22%
Standaardtarief btw
Verlaagd: 10%, 5%, 4%
23–43%
Inkomstenbelasting (IRPEF)
Drie schijven
26%
Dividendbelasting
Vlak, voor particulieren
~30%
Sociale lasten - werkgever
INPS; werknemer ~10%

Bedrijfsvormen & registratie

Bedrijven schrijven zich in bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel via een enkele elektronische melding (ComUnica), waarmee tevens de btw-, belasting- en sociale-zekerheidsregistraties worden geopend.

Belangrijkste rechtsvormen	SRL (besloten vennootschap), SRLS (vereenvoudigde SRL), SPA (naamloze vennootschap)^[1][8]De SRL is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal	SRL: €1; SPA: €50.000^[8]Een SRL kan worden opgericht met €1 tot €9.999 (volledig volstort in contanten, met een winstreserve van 20%) of €10.000+. De SRLS maakt gebruik van een standaardstatuut met vrijstelling van notariskosten.
Registraties bij oprichting	Registro Imprese (ComUnica → btw, belasting, INPS/INAIL) → UBO-register^[8]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waar elke actieve onderneming aan moet voldoen.

Elektronische facturering via SdI	Verplichte FatturaPA-facturen voor iedereen^[5]Alle gevestigde belastingplichtigen reiken gestructureerde XML-facturen uit via het uitwisselingssysteem (SdI); grensoverschrijdende gegevens worden eveneens via het SdI verzonden.
UBO-register	Titolare effettivo gedeponeerd bij het handelsregister^[8]Een persoon met een belang van meer dan 25% is een uiteindelijke belanghebbende. Het register, dat was opgeschort vanwege juridische procedures, werd in 2026 door het EU-Hof geldig verklaard en wordt weer in gebruik genomen.
Deponering van de jaarrekening	In te dienen bij het handelsregister binnen 30 dagen na goedkeuring^[8]Aandeelhouders keuren de jaarrekening goed binnen 120 dagen na het einde van het boekjaar (180 dagen in speciale gevallen).
Bewaarplicht van documenten	10 jaar^[1]

Vennootschapsbelasting (IRES) & IRAP

IRES-tarief	24%^[1][4]Een vast vennootschapsbelastingtarief over de belastbare winst (een verlaagd tarief van 20% was onder voorwaarden alleen van toepassing voor 2025).
IRAP (regionale productiebelasting)	3,9%^[3][4]Over de nettoproductiewaarde; regio's mogen het tarief met ±0,92 procentpunt wijzigen, en banken en verzekeraars betalen meer.
Pillar Two	15% minimum voor grote groepen^[4]Voor groepen met een geconsolideerde omzet van meer dan €750 miljoen.
Aangifte & voorlopige aanslagen	Redditi SC uiterlijk op de 10e maand; twee voorlopige aanslagen^[4]Voor het kalenderjaar 2025 moet de aangifte worden ingediend op 2 november 2026. Voorlopige aanslagen: 40% inclusief het saldo uiterlijk op 30 juni, 60% uiterlijk op 30 november (ISA-belastingplichtigen splitsen dit 50/50).

Bronbelastingen & dividenden

Dividenden aan niet-ingezetenen	26% (1,2% voor EU/EER-vennootschappen)^[1][4]Er geldt een verlaagd tarief van 1,2% voor vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting in een EU/EER-lidstaat. EU-moeder-dochtervrijstelling tot 0% voor een deelneming van minstens 10% die een jaar lang wordt aangehouden.
Renten aan niet-ingezetenen	26%^[1]0% tussen gelieerde EU-vennootschappen (Moeder-dochterrichtlijn / Rente- en royaltyrichtlijn) en over in aanmerking komende rente op overheidsleningen en middellange- en langetermijnleningen.
Royalty's aan niet-ingezetenen	30% over 75% (ca. 22,5%)^[1]Het effectieve tarief over de meeste royalty's; 0% tussen gelieerde EU-vennootschappen en verlaagd op grond van belastingverdragen.
Dividenden aan ingezetenen	26% (natuurlijke personen); 95% vrijgesteld (vennootschappen)^[1][4]Een definitieve belasting van 26% voor natuurlijke personen; voor vennootschappen is slechts 5% belastbaar, wat neerkomt op een effectief tarief van ca. 1,2%.

Btw (IVA)

Standaardtarief	22%^[2][5]
Verlaagde tarieven	10%, 5% en 4%^[2][5]10%: nutsvoorzieningen, toerisme, bepaalde werkzaamheden. 5%: bepaalde maatschappelijke en levensmiddelenproducten. 4%: basislevensmiddelen, boeken, kranten. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Registratie & forfaitaire regeling	Geen drempel; forfettario tot €85.000^[5]Een btw-nummer is vereist vanaf de start van de activiteit; de forfaitaire regeling (15%, of 5% voor de eerste vijf jaar) is vrijgesteld van btw.
Btw-aangiften en -afdrachten	Maandelijks of per kwartaal; LIPE en een jaaraangifte^[5]De btw wordt betaald uiterlijk op de 16e van de volgende maand (of per kwartaal met 1% rente). De periodieke btw-aangifte (LIPE) wordt per kwartaal ingediend en de btw-jaaraangifte uiterlijk op 30 april.

Salarisadministratie: loonbelasting & sociale zekerheid

De loonbelasting kent drie schijven plus regionale en gemeentelijke opcenten; de werkgever inhoudt deze en draagt hoge INPS-sociale premies af.

Loonbelasting (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% tot €28.000, 33% tot €50.000 (verlaagd van 35%), 43% daarboven. Regionale (ca. 1,2–3,3%) en gemeentelijke (tot ca. 0,9%) opcenten worden toegevoegd.
Sociale zekerheid (INPS)	Werkgever ca. 30% + werknemer ca. 10%^[7]Totaal ongeveer 40% van het brutosalaris; de werkgever inhoudt beide delen en draagt deze af via F24 uiterlijk op de 16e van de volgende maand.
Minimumloon	Geen wettelijk minimum^[7]Het minimumloon wordt vastgesteld bij nationale sectorale collectieve arbeidsovereenkomsten (CCNL).
Rapportage	Maandelijkse inhoudingen & INPS uiterlijk op de 16e; Modello 770 jaarlijks^[4][7]De Certificazione Unica wordt in maart afgegeven; de aangifte voor inhoudingsplichtigen (Modello 770) wordt ingediend uiterlijk eind oktober.

Overige belastingen voor vennootschappen

Onroerendezaakbelasting (IMU)	Gemeentelijk, ca. 0,86% (tot ca. 1,14%)^[4]Over de geïndexeerde kadastrale waarde; betaald in juni en december.
Registratierecht	9% / 2% over vastgoed; €200 vast bedrag bij veel akten^[4]Over vastgoedoverdrachten en diverse juridische akten (imposta di registro).
Stempelrecht (imposta di bollo)	€2 over btw-vrijgestelde facturen boven €77,47^[5]

Boekhouding & jaarrekening

Boekhoudnormen	Italiaanse GAAP (OIC) of IFRS^[8]IFRS wordt gebruikt voor beursgenoteerde en financiële groepen; de jaarrekening wordt in XBRL ingediend.
Goedkeuring & deponering jaarrekening	Goedkeuren binnen 120 dagen; deponeren binnen 30 dagen^[8]
Interne audit / controlerend orgaan (SRL)	2 jaar overschrijding van: activa €4 mln, omzet €4 mln, 20 werknemers^[8]Een SRL moet een auditor of controlerend orgaan aanstellen zodra deze gedurende twee opeenvolgende jaren een van deze grenzen overschrijdt. SPA's hebben altijd een raad van commissarissen.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Redditi SC`	Aangifte vennootschapsbelasting^[4]	Vennootschappen	jaarlijks	Einde van de 10e maand (2 nov 2026 voor 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Aangifte regionale productiebelasting^[3][4]	Vennootschappen	jaarlijks	Einde van de 10e maand	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodieke btw-aangifte^[5]	Btw-plichtigen	per kwartaal	Einde van de 2e maand na het kwartaal	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Btw-jaaraangifte^[5]	Btw-plichtigen	jaarlijks	30 april	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektronische factuur (SdI)^[5]	Alle gevestigde belastingplichtigen	per gebeurtenis	Bij uitreiking, via het SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Maandelijkse inhoudingen & sociale premies^[7][4]	Alle werkgevers	maandelijks	16e van de volgende maand	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Deponering jaarrekening^[8]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 30 dagen na goedkeuring	Registro ImpreseInfoCamere

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

F24 (ritenute/INPS)16e van de volgende maand

per kwartaal

LIPEEinde van de 2e maand na het kwartaal

jaarlijks

Redditi SCEinde van de 10e maand (2 nov 2026 voor 2025)
IRAPEinde van de 10e maand
Dichiarazione IVA30 april
BilancioBinnen 30 dagen na goedkeuring

per gebeurtenis

FatturaPABij uitreiking, via het SdI

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wetboek van Inkomstenbelastingen (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · wet
Btw-besluit (DPR 633/1972)Normattiva · wet
Besluit regionale productiebelasting (D.Lgs 446/1997)Normattiva · wet
Vennootschapsbelasting (IRES) - richtsnoerenAgenzia delle Entrate · autoriteit
Btw & e-facturering - richtsnoerenAgenzia delle Entrate · autoriteit
Begrotingswet 2026 - belangrijkste belastingmaatregelenMinisterie van Economische Zaken en Financiën (MEF) · autoriteit
Sociale premiesINPS · autoriteit
Handelsregister, jaarrekening & UBO-registerRegistro delle Imprese (InfoCamere) · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.