Italia imposte societarie

L'Italia tassa il profitto delle società con un'imposta sul reddito delle società del 24% (IRES) più un'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP, solitamente al 3,9%). L'IVA è al 22%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha tre scaglioni (l'aliquota intermedia è ridotta al 33% per il 2026) e i contributi sociali sono elevati. La fatturazione elettronica tramite il SdI è obbligatoria da anni. Non esiste un salario minimo legale; i minimi retributivi derivano dai contratti collettivi.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o esercizio finanziario prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

24%
Imposta sul reddito delle società (IRES)
Più IRAP regionale
3.9%
Imposta regionale (IRAP)
Sul valore della produzione netta
22%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 10%, 5%, 4%
23–43%
Imposta sul reddito (IRPEF)
Tre scaglioni
26%
Imposta sui dividendi
Fissa, per le persone fisiche
~30%
Contributi sociali - datore di lavoro
INPS; dipendente ~10%

Forme societarie e registrazione

Le società si iscrivono al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio mediante un'unica pratica telematica (ComUnica), che apre contestualmente anche le posizioni IVA, fiscali e previdenziali.

Principali forme giuridiche	SRL (societa a responsabilita limitata), SRLS (SRL semplificata), SPA (societa per azioni)^[1][8]La SRL e la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo	SRL: 1 EUR; SPA: 50.000 EUR^[8]Una SRL puo essere costituita con un importo tra 1 EUR e 9.999 EUR (interamente liberato in denaro, con una riserva di utili del 20%) oppure da 10.000 EUR in salita. La SRLS utilizza uno statuto standard con esenzione dai diritti notarili.
Adempimenti per la registrazione di un nuovo datore di lavoro	Registro Imprese (ComUnica -> IVA, imposte, INPS/INAIL) -> registro dei titolari effettivi^[8]

Altri obblighi normativi

Obblighi diversi dalla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni societa operativa deve soddisfare.

Fatturazione elettronica tramite SdI	FatturaPA obbligatoria per tutti^[5]Tutti i soggetti passivi stabiliti emettono fatture XML strutturate tramite il Sistema di Interscambio (SdI); anche i dati transfrontalieri vengono trasmessi attraverso lo SdI.
Registro dei titolari effettivi	Titolare effettivo depositato presso il Registro delle Imprese^[8]Una persona che detiene il controllo di oltre il 25% e un titolare effettivo. Il registro, sospeso per contenzioso, e stato validato dalla Corte UE nel 2026 ed e tornato operativo.
Deposito dei bilanci	Depositato presso il Registro delle Imprese entro 30 giorni dall'approvazione^[8]I soci approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio (180 giorni in casi particolari).
Conservazione dei documenti	10 anni^[1]

Imposta sul reddito delle societa (IRES) e IRAP

Aliquota IRES	24%^[1][4]Un'imposta fissa sul reddito delle societa calcolata sul reddito netto (un'aliquota ridotta del 20% applicata solo per il 2025 a determinate condizioni).
IRAP (imposta regionale sulle attivita produttive)	3,9%^[3][4]Sul valore della produzione netta; le regioni possono variare l'aliquota di +/- 0,92 punti percentuali e le banche e le assicurazioni pagano di piu.
Pillar Two	Minimo del 15% per i grandi gruppi^[4]Per i gruppi con un fatturato consolidato superiore a 750 milioni di EUR.
Dichiarazione e acconti	Modello Redditi SC entro la fine del 10 mese; due acconti^[4]Per il periodo d'imposta 2025 la dichiarazione scade il 2 novembre 2026. Acconti: 40% con il saldo entro il 30 giugno, 60% entro il 30 novembre (i contribuenti ISA dividono 50/50).

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi a non residenti	26% (1,2% per societa UE/SEE)^[1][4]Si applica un'aliquota ridotta dell'1,2% alle societa soggette a imposta sulle societa in uno Stato UE/SEE. Esenzione madre-figlia UE allo 0% per una partecipazione almeno pari al 10% detenuta per un anno.
Interessi a non residenti	26%^[1]0% tra societa UE associate (Direttiva Interessi e Canoni) e sugli interessi relativi a prestiti governativi e a medio/lungo termine qualificati.
Canoni a non residenti	30% sul 75% (~22,5%)^[1]L'aliquota effettiva sulla maggior parte dei canoni; 0% tra societa UE associate e ridotta in base alle convenzioni.
Dividendi a residenti	26% (persone fisiche); esenzione al 95% (societa)^[1][4]Un'imposta sostitutiva del 26% per le persone fisiche; per le societa solo il 5% e imponibile, con un'incidenza effettiva di circa l'1,2%.

IVA

Aliquota ordinaria	22%^[2][5]
Aliquote ridotte	10%, 5% e 4%^[2][5]10%: utenze, turismo, alcune opere. 5%: determinati beni alimentari e sociali. 4%: generi alimentari di prima necessità, libri, giornali. 0% per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie.
Registrazione e regime forfettario	Nessuna soglia; regime forfettario fino a 85.000 EUR^[5]La partita IVA e obbligatoria dall'inizio dell'attivita; il regime forfettario (15%, o 5% per i primi cinque anni) e esente IVA.
Liquidazioni IVA	Mensili o trimestrali; LIPE e dichiarazione annuale^[5]L'IVA viene versata entro il 16 del mese successivo (o trimestralmente con l'interesse dell'1%). La liquidazione periodica (LIPE) viene presentata trimestralmente e la dichiarazione IVA annuale entro il 30 aprile.

Cedolini paga: imposta sul reddito e previdenza

L'imposta sul reddito prevede tre scaglioni piu le addizionali regionali e comunali; il datore di lavoro opera la ritenuta e versa elevati contributi previdenziali INPS.

Imposta sul reddito (IRPEF)	23% / 33% / 43%^[1][6]2026: 23% fino a 28.000 EUR, 33% fino a 50.000 EUR (ridotto dal 35%), 43% oltre tale soglia. Si aggiungono le addizionali regionali (circa 1,2-3,3%) e comunali (fino a circa 0,9%).
Previdenza sociale (INPS)	Datore di lavoro circa 30% + dipendente circa 10%^[7]Totale pari a circa il 40% della retribuzione lorda; il datore di lavoro trattiene e versa entrambe le parti tramite F24 entro il 16 del mese successivo.
Salario minimo	Nessun minimo legale^[7]La retribuzione minima e stabilita dai contratti collettivi nazionali di lavoro (CCNL) di categoria.
Adempimenti dichiarativi	Ritenute mensili e INPS entro il 16; Modello 770 annuale^[4][7]La Certificazione Unica viene rilasciata a marzo; la dichiarazione del sostituto d'imposta (Modello 770) viene presentata entro la fine di ottobre.

Altri tributi per le aziende

Imposta immobiliare (IMU)	Comunale, circa 0,86% (fino a circa 1,14%)^[4]Sul valore catastale rivalutato; pagata a giugno e dicembre.
Imposta di registro	9% / 2% sugli immobili; 20k EUR fissi su molti atti^[4]Su trasferimenti immobiliari e vari atti giuridici (imposta di registro).
Imposta di bollo	2 EUR sulle fatture esenti IVA superiori a 77,47 EUR^[5]

Contabilita e bilancio

Principi contabili	Principi contabili italiani (OIC) o IFRS^[8]Gli IFRS sono utilizzati per le societa quotate e i gruppi finanziari; i bilanci vengono depositati in formato XBRL.
Approvazione e deposito del bilancio	Approvare entro 120 giorni; depositare entro 30 giorni^[8]
Organo di controllo / revisione (SRL)	Superamento per 2 anni di: totale attivo 4 milioni di EUR, ricavi 4 milioni di EUR, 20 dipendenti^[8]Una SRL deve nominare un revisore o un organo di controllo una volta superati questi limiti per due esercizi consecutivi. Le SPA dispongono sempre di un collegio sindacale.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`Redditi SC`	Dichiarazione dei redditi delle societa^[4]	Societa	annuale	Fine del 10 mese (2 nov 2026 per il 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Dichiarazione dell'imposta regionale sulle attivita produttive^[3][4]	Societa	annuale	Fine del 10 mese	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Liquidazione IVA periodica^[5]	Soggetti passivi IVA	trimestrale	Fine del 2 mese successivo al trimestre	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Dichiarazione IVA annuale^[5]	Soggetti passivi IVA	annuale	30 aprile	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Fattura elettronica (SdI)^[5]	Tutti i soggetti passivi stabiliti	una tantum	All'emissione, tramite lo SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Ritenute mensili e contributi previdenziali^[7][4]	Tutti i datori di lavoro	mensile	16 del mese successivo	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Deposito del bilancio annuale^[8]	Societa	annuale	Entro 30 giorni dall'approvazione	Registro ImpreseInfoCamere

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

F24 (ritenute/INPS)16 del mese successivo

trimestrale

LIPEFine del 2 mese successivo al trimestre

annuale

Redditi SCFine del 10 mese (2 nov 2026 per il 2025)
IRAPFine del 10 mese
Dichiarazione IVA30 aprile
BilancioEntro 30 giorni dall'approvazione

una tantum

FatturaPAAll'emissione, tramite lo SdI

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · legge
Decreto IVA (DPR 633/1972)Normattiva · legge
Decreto IRAP (D.Lgs 446/1997)Normattiva · legge
Imposta sul reddito delle societa (IRES) - guidaAgenzia delle Entrate · autorità
IVA e fatturazione elettronica - guidaAgenzia delle Entrate · autorità
Legge di Bilancio 2026 - principali misure fiscaliMinistero dell'Economia e delle Finanze (MEF) · autorità
Contributi previdenzialiINPS · autorità
Registro delle imprese, bilanci e titolari effettiviRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.