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Latvia कॉर्पोरेट कर

लातविया कंपनी के लाभ पर तभी कर लगाता है जब वह व्यवसाय छोड़ता है: पुनर्निवेशित लाभ पर 0% कर लगता है, और वितरण पर 20% कॉर्पोरेट आयकर देय होता है। वैट 21% है, पेरोल दो-दर वाले प्रगतिशील व्यक्तिगत आयकर पर चलता है, और 2026 से सार्वजनिक क्षेत्र के लिए (2028 से B2B) संरचित ई-इनवॉइसिंग अनिवार्य है। फाइलिंग स्टेट रेवेन्यू सर्विस EDS पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से होती है।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्षEU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

कंपनी के रूप एवं पंजीकरण

कंपनियां एंटरप्राइज रजिस्टर (UR) के पास पंजीकरण करती हैं; कर और वैट (VAT) पंजीकरण स्टेट रेवेन्यू सर्विस (VID) के पास होता है। लगभग सभी फाइलिंग VID EDS पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से की जाती हैं।

मुख्य कानूनी रूपSIA (प्राइवेट LLC), AS (पब्लिक LLC), IK (व्यक्तिगत व्यापारी), IU (सोल प्रोप्राइटरशिप)[6][15]अधिकांश व्यवसायों के लिए SIA डिफ़ॉल्ट विकल्प है।
न्यूनतम शेयर पूंजी - SIA€2,800 (मानक) या €1–2,799 (कम पूंजी वाला SIA)[6][15]कम पूंजी वाले SIA का गठन केवल प्राकृतिक व्यक्तियों (पांच तक) द्वारा किया जा सकता है और इसे वार्षिक शुद्ध लाभ के ≥25% का अनिवार्य रिजर्व बनाना होगा। AS: €35,000।
एक नए नियोक्ता को मिलने वाले रजिस्टरUR (निगमन, लाभकारी स्वामी) → VID (कर, वैट, EDS) → काम शुरू होने से पहले VID को कर्मचारियों की रिपोर्ट दी जाती है[15][9]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने से परे दायित्व जिन्हें प्रत्येक चालू कंपनी को पूरा करना होगा।

बोर्ड सदस्य का अनुमानित वेतनयदि टर्नओवर मौजूद है लेकिन किसी को भी न्यूनतम वेतन से कम भुगतान नहीं किया जाता है, तो बोर्ड सदस्य को इसका अर्जन करने वाला माना जाता है[4][11]जब मासिक टर्नओवर पांच न्यूनतम वेदों से अधिक हो जाता है और किसी कर्मचारी या बोर्ड सदस्य को कम से कम न्यूनतम वेतन (€780, 2026 में) का भुगतान नहीं किया जाता है, तो बोर्ड सदस्य की अनुमानित न्यूनतम वेतन आय पर सामाजिक अंशदान और PIT देय हो जाते हैं।
लाभकारी स्वामीलाभकारी स्वामी का डेटा एंटरप्राइज रजिस्टर के पास दाखिल किया जाता है[15]निगमन के समय घोषित किया जाता है और अद्यतन रखा जाता है; परिवर्तनों को तुरंत पंजीकृत किया जाना चाहिए।
नकद भुगतान सीमाएंनकद सौदों की घोषणा करें ≥ €1,500; €7,200 से अधिक के नकद लेनदेन प्रतिबंधित हैं[8]कर और शुल्क कानून के तहत सीमाएं; यह प्रतिबंध आर्थिक ऑपरेटरों पर लागू होता है।
बहीखाता पद्धतिडबल-एंट्री अकाउंटिंग; वार्षिक रिपोर्ट कानून के तहत वार्षिक रिपोर्ट[5]लेखा रिकॉर्ड 5 साल तक रखे जाते हैं (कुछ दस्तावेजों के लिए 10 साल)।

कॉरपोरेट आयकर (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

2018 से लातविया केवल वितरित लाभ पर कर लगाता है। रोके गए और पुनर्निवेशित लाभ पर 0% कर लगता है; लाभ का भुगतान होने या वितरित माने जाने पर कर उत्पन्न होता है।

वितरित लाभ पर दर20% (शुद्ध राशि का लगभग 25%)[1][9]आधार को शुद्ध वितरण को 0.8 से विभाजित करके ग्रॉस अप किया जाता है, इसलिए प्रभावी बोझ भुगतान की गई राशि का लगभग 25% है।
रोका गया लाभ0%[1]लाभ कंपनी के भीतर रहने पर कोई कर नहीं; पुनर्निवेश करमुक्त है।
वैकल्पिक व्यवस्था (2026)व्यक्तियों के स्वामित्व वाली कंपनियों के लिए लाभांश पर 15% CIT + 6% PIT[1][14]2026 से नया: एक वैकल्पिक व्यवस्था जहां वितरक योग्य लाभ को 0.85 से ग्रॉस अप किया जाता है और उस पर 15% कर लगाया जाता है, तथा भुगतान किए गए लाभांश पर 6% PIT काटा जाता है।
रिटर्न और भुगतानकर आधार उत्पन्न होने पर EDS के माध्यम से मासिक; अगले महीने की 23 तारीख तक भुगतान[1][9]वित्तीय वर्ष के अंतिम महीने के लिए रिटर्न हमेशा आवश्यक होता है। कुछ करदाता त्रैमासिक अवधि का उपयोग करते हैं।

टैक्स डिडक्शन और लाभांश

लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी (गैर-निवासी)आमतौर पर 0%[1]अधिकांश मामलों में कोई टैक्स डिडक्शन नहीं, क्योंकि लाभ वितरण पर कंपनी स्तर पर कर लगाया जाता है। अपवाद: कम कर वाले या ब्लैकलिस्टेड क्षेत्राधिकारों को भुगतान पर 20%।
प्रबंधन और परामर्श शुल्क20%[1]गैर-निवासियों को भुगतान किए जाने वाले शुल्क पर काटा जाता है; EU/ट्रीटी निवासियों पर खर्च के प्रमाण के साथ शुद्ध लाभ पर कर लगाया जा सकता है।
अचल संपत्ति का निपटानकीमत का 3% (या शुद्ध लाभ पर कर)[1]गैर-निवासी द्वारा लातवियाई अचल संपत्ति (या अचल संपत्ति-समृद्ध कंपनियों में शेयरों) के निपटान पर।
संधि राहतनिवास प्रमाण पत्र के साथ छूट/कमी[1]

वैट (pievienotās vērtības nodoklis)

मानक दर21%[2][10]
घटी हुई दर - 12%दवाएं और चिकित्सा उपकरण, हीटिंग, सार्वजनिक परिवहन, होटल[2][10]2026-07-01 से एक पायलट के तहत कुछ ताजे खाद्य पदार्थों पर 12% दर लागू होती है।
घटी हुई दर - 5%पुस्तकें, प्रेस, शिशु आहार, कुछ ताजे फल और सब्जियां[2][10]निर्यात और EU के भीतर की आपूर्ति पर 0% लागू होता है।
पंजीकरण सीमाकिसी भी 12 महीने में €50,000 टर्नओवर[2][10]सीमा पार करने के 15 दिनों के भीतर VID के पास पंजीकरण करें।
वैट रिटर्नमासिक, अगले महीने की 20 तारीख तक[2][10]23 तारीख तक भुगतान। प्रासंगिक होने पर EU बिक्री सूची शामिल है।

पेroll: PIT और सामाजिक बीमा

नियोक्ता पर्सनल इनकम टैक्स और सामाजिक अंशदान काटता है और मासिक रूप से VID को रिपोर्ट करता है।

पर्सनल इनकम टैक्स (IIN)25.5% / 33%[3][11]€105,300 तक की वार्षिक आय पर 25.5%, उससे अधिक पर 33%। €200,000 से अधिक की आय पर अतिरिक्त 3% सरचार्ज लागू होता है।
कर-मुक्त न्यूनतम€550/माह (€6,600/वर्ष)[3][11]2026 में सभी निवासियों के लिए एक निश्चित कर-मुक्त न्यूनतम (अब आय-विभाजित नहीं)।
कर्मचारी सामाजिक बीमा10.5%[4][11]नियोक्ता द्वारा काटा जाता है (सभी जोखिमों के लिए बीमित कर्मचारी के लिए सामान्य दर)।
नियोक्ता सामाजिक बीमा23.59%[4][11]संयुक्त कर्मचारी + नियोक्ता दर 34.09%। एक छोटा व्यावसायिक-जोखिम शुल्क जोड़ा जाता है।
अंशदान सीमा और एकजुटता करसीमा €105,300/वर्ष; इससे अधिक पर एकजुटता कर[4][11]वार्षिक सीमा से अधिक के अंशदान को समान दरों पर एकजुटता कर के रूप में पुनर्संरचित किया जाता है।
न्यूनतम वेतन€780/माह (2026)[14]
नियोक्ता रिपोर्टिंगनियोक्ता की रिपोर्ट (Darba devēja ziņojums) EDS के माध्यम से मासिक[11][4]वेतन, PIT और सामाजिक अंशदान की रिपोर्ट करता है; निर्धारित मासिक तिथि पर अंशदान का भुगतान किया जाता है।

कंपनियों द्वारा सामना किए जाने वाले अन्य कर

सूक्ष्म उद्यम करटर्नओवर का 25%्[7][12]€40,000 से कम टर्नओवर और 5 तक कर्मचारियों वाले व्यवसायों के लिए वैकल्पिक व्यवस्था; मालिक की व्यावसायिक आय पर PIT और सामाजिक अंशदान की जगह लेता है।
अचल संपत्ति करकैडस्ट्रल मूल्य का 0.2%–3%, नगर पालिकाओं द्वारा निर्धारित[13]इमारतें आमतौर पर 0.2–0.6% होती हैं; भूमि आमतौर पर 1.5% होती है।
कंपनी और वाहन करकंपनी हल्के-वाहन कर (UVTN) और वाहन संचालन कर[14]कंपनी के स्वामित्व वाले यात्री वाहनों पर, इंजन क्षमता/आयु के अनुसार; संशोधन 2026-01-01 से प्रभावी।
प्राकृतिक संसाधन करनिष्कर्षण, प्रदूषण और पैकेजिंग पर[9]प्राकृतिक संसाधनों के उपयोगकर्ताओं और पैकेज्ड सामानों के निर्माताओं/आयातकों पर लागू होता है।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

वार्षिक रिपोर्ट फाइलिंगवर्ष समाप्त होने के 4 महीने के भीतर VID EDS के माध्यम से (छोटी कंपनियां); बड़ी कंपनियों के लिए 7 महीने[5][9]छोटे कैलेंडर-वर्ष की कंपनियों के लिए 30 अप्रैल; मध्यम और बड़ी कंपनियों के लिए 31 जुलाई तक।
वैधानिक ऑडिट3 में से 2 पार किए गए: संपत्ति €800,000, टर्नओवर €1,600,000, 50 कर्मचारी[5]छोटी कंपनियों को पूर्ण ऑडिट के बजाय किसी शपथ प्राप्त ऑडिटर द्वारा सीमित समीक्षा की आवश्यकता हो सकती है।
ई-इनवॉइसिंग2026 से B2G के लिए अनिवार्य; 2028 से B2B[16][14]PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931) में VID को रिपोर्टिंग के साथ संरचित ई-इनवॉइस। सार्वजनिक-क्षेत्र की इनवॉइसिंग 2026-01-01 से अनिवार्य है; घरेलू B2B 2028-01-01 से।
दस्तावेज़ प्रतिधारण5 वर्ष (कुछ दस्तावेजों के लिए 10)[5]

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
UINकॉरपोरेट आयकर रिटर्न[1][9]कर योग्य घटना वाले CIT भुगतानकर्तामासिकअगले महीने की 20 तारीख; 23 तारीख तक भुगतान करेंVIDEDS
PVNवैट रिटर्न[2][10]वैट-पंजीकृत व्यक्तिमासिकअगले महीने की 20 तारीख; 23 तारीख तक भुगतान करेंVIDEDS
DDZनियोक्ता की रिपोर्ट (पेroll कर)[11][4]सभी नियोक्तामासिकनिर्धारित मासिक तिथि तकVIDEDS
PVN EUEU बिक्री सूची[2][10]EU के भीतर आपूर्ति करने वाले आपूर्तिकर्तामासिकअगले महीने की 20 तारीखVIDEDS
UBOलाभकारी स्वामी डेटा[15]सभी कंपनियांप्रति घटनानिगमन के समय और परिवर्तन पर तुरंतURUR portal
GPवार्षिक रिपोर्ट[5][9]सभी कंपनियांवार्षिकवर्ष समाप्त होने के 4 महीने के भीतर (छोटी); 7 महीने तक (बड़ी)VIDEDS
e-invoiceसंरचित ई-इनवॉइस (B2G)[16][14]सार्वजनिक क्षेत्र के आपूर्तिकर्ता (2028 से B2B)प्रति घटनाप्रति लेनदेन, VID को रिपोर्ट किया गयाVIDPEPPOL

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • UINअगले महीने की 20 तारीख; 23 तारीख तक भुगतान करें
  • PVNअगले महीने की 20 तारीख; 23 तारीख तक भुगतान करें
  • DDZनिर्धारित मासिक तिथि तक
  • PVN EUअगले महीने की 20 तारीख
वार्षिक
  • GPवर्ष समाप्त होने के 4 महीने के भीतर (छोटी); 7 महीने तक (बड़ी)
प्रति घटना
  • UBOनिगमन के समय और परिवर्तन पर तुरंत
  • e-invoiceप्रति लेनदेन, VID को रिपोर्ट किया गया

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. कॉरपोरेट आयकर कानून (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  2. मूल्य वर्धित कर कानून (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  3. पर्सनल इनकम टैक्स कानून (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  4. राज्य सामाजिक बीमा पर कानून (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  5. वार्षिक रिपोर्ट और समेकित वार्षिक रिपोर्ट कानून (Gada pārskatu likums)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  6. वाणिज्यिक कानून (Komerclikums)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  7. सूक्ष्म उद्यम कर कानून (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  8. कर और शुल्क कानून (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - लातवियाई कानून · कानून
  9. कॉर्पोरेट आय कर - मार्गदर्शनVID (राज्य राजस्व सेवा) · अथॉरिटी
  10. वैट - मार्गदर्शनVID (राज्य राजस्व सेवा) · अथॉरिटी
  11. व्यक्तिगत आय कर दरेंVID (राज्य राजस्व सेवा) · अथॉरिटी
  12. सूक्ष्म उद्यम करVID (राज्य राजस्व सेवा) · अथॉरिटी
  13. अचल संपत्ति करVID (राज्य राजस्व सेवा) · अथॉरिटी
  14. 2026 से कराधान और वित्त में परिवर्तनवित्त मंत्रालय · अथॉरिटी
  15. सीमित देयता कंपनी (SIA) - पंजीकरणएंटरप्राइज रजिस्टर (UR) · रजिस्टर
  16. लातविया में ई-इनवॉइसिंगयूरोपीय आयोग · eu

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।