Nordlet

Латвия корпоративни данъци

Латвия облага печалбите на предприятията само когато те напуснат бизнеса: реинвестираната печалба се облага с 0%, а 20% корпоративен данък се дължи при разпределение. ДДС е 21%, работните заплати се облагат с прогресивен данък върху доходите на физическите лица с две ставки, а структурираното електронно фактуриране е задължително за публичния сектор от 2026 г. (за B2B – от 2028 г.). Отчитането е електронно чрез портала EDS на Държавната приходна служба.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна годинаЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

Правни форми и регистрация на дружества

Търговските дружества се вписват в Търговския регистър (UR), а данъчната регистрация и регистрацията по ЗДДС са към Държавната приходна служба (VID). Повечето декларации се подават по електронен път през портала VID EDS.

Основни правни формиSIA (дружество с ограничена отговорност), AS (акционерно дружество), IK (едноличен търговец), IU (еднолично дружество)[6][15]SIA е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален основен капитал - SIA2 800 EUR (стандартен) или 1-2 799 EUR (SIA с намален капитал)[6][15]SIA с намален капитал може да се учредява само от физически лица (до пет на брой) и трябва да отделя задълбочен резерв от поне 25 процента от годишната нетна печалба. AS: 35 000 EUR.
Регистрация на нов работодателUR (учредяване, действителни собственици) → VID (данъци, ДДС, EDS) → служителите се декларират пред VID преди започване на работа[15][9]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Условно възнаграждение на член на управителен съветАко е наличен оборот, но никой не получава поне минимална работна заплата, се смята, че член на управителния съвет получава такава[4][11]Когато месечният оборот надвишава пет минимални заплати и на нито един служител или член на управителния съвет не се изплаща поне минималната заплата (780 EUR през 2026 г.), социалните осигуровки и данъкът върху доходите на физическите лица се дължат върху условния доход в размер на минималната заплата за член на управителния съвет.
Действителни собственициДанните за действителните собственици се подават в Търговския регистър[15]Декларират се при учредяването и се поддържат актуални, като промените трябва да бъдат регистрирани своевременно.
Ограничения за плащания в бройДеклариране на сделки в брой ≥ 1 500 EUR; забранени са касови транзакции над 7 200 EUR[8]Прагове съгласно Закона за данъците и таксите, като забраната се отнася за стопански субекти.
СчетоводствоДвустранно счетоводство, годишен отчет съгласно Закона за годишните отчети[5]Счетоводните документи се съхраняват 5 години (10 години за някои документи).

Корпоративен данък

От 2018 г. Латвия облага само разпределената печалба. Неразпределената и реинвестираната печалба се облагат с 0 процента, като данък възниква при изплащане на печалбата или при нейното условно разпределение.

Ставка върху разпределената печалба20% (приблизително 25% от нетната сума)[1][9]Данъчната основа се увеличава чрез разделяне на нетната сума на разпределението на 0,8, така че ефективната тежест е около 25 процента от изплатената сума.
Неразпределена печалба0%[1]Без данък, докато печалбата остава в дружеството, а реинвестирането е необлагаемо.
Алтернативен режим (2026 г.)15% корпоративен данък + 6% данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите за дружества, собственост на физически лица[1][14]Новост от 2026 г.: факултативен режим, при който разпределената печалба се увеличава с коефициент 0,85 и се облага с 15 процента, като се удържа 6 процента данък върху доходите на физическите лица върху изплатения дивидент.
Декларация и плащанеМесечно чрез EDS при възникване на данъчна основа; плащане до 23-то число на следващия месец[1][9]Декларация се изисква задължително за последния месец от финансовата година. Някои данъкоплатци използват тримесечен период.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти, лихви, роялти (нерезиденти)Обикновено 0%[1]Без удържане на данък в повечето случаи, тъй като печалбата се облага на ниво дружество при разпределение. Изключение: 20 процента за плащания към юрисдикции с преференциално данъчно облагане или в черния списък.
Такси за управление и консултантски услуги20%[1]Удържат се върху такси, изплатени на нерезиденти; местните лица от ЕС или от държави с договор за избягване на двойното данъчно облагане могат вместо това да бъдат облагани върху нетната печалба при представяне на доказателство за разходите.
Продажба на недвижими имоти3% от цената (или данък върху нетната печалба)[1]При продажба на латвийски недвижими имоти (или дялове в дружества с голям обем недвижими имоти) от нерезидент.
Облекчения по спогодбиОсвобождаване или намаление със сертификат за местно данъчно задължение[1]

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Стандартна ставка21%[2][10]
Намалена ставка - 12%Лекарства и медицински изделия, отопление, обществен транспорт, хотели[2][10]Ставка от 12 процента за някои свежи храни се прилага по пилотен проект от 2026-07-01.
Намалена ставка - 5%Книги, преса, бебешки храни, определени пресни плодове и зеленчуци[2][10]0 процента се прилага за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрацияОборот от 50 000 EUR за произволни 12 месеца[2][10]Регистрация във VID в рамките на 15 дни от надвишаването на прага.
ДДС декларацияМесечно, до 20-о число на следващия месец[2][10]Плащане до 23-то число. Включва и VIES декларация, когато е приложимо.

Заплати: данък върху доходите на физическите лица и социално осигуряване

Работодателят удържа данъка върху доходите на физическите лица и социалните вноски и докладва ежемесечно във VID.

Данък върху доходите на физическите лица25.5% / 33%[3][11]25,5 процента за годишен доход до 105 300 EUR, 33 процента над тази сума. Допълнителна надбавка от 3 процента се прилага за доход над 200 000 EUR.
Необлагаем минимум550 EUR/месец (6 600 EUR/година)[3][11]Фиксиран необлагаем минимум за всички местни лица през 2026 г. (вече не е обвързан с дохода).
Социални осигуровки за служителя10.5%[4][11]Удържат се от работодателя (обща ставка за служител, осигурен за всички рискове).
Социални осигуровки за работодателя23.59%[4][11]Комбинирана ставка за служител и работодател 34,09 процента. Добавя се и малка такса за бизнес риск.
Максимален осигурителен праг и данък солидарностПраг от 105 300 EUR/година; данък солидарност над него[4][11]Вноските над годишния праг се преквалифицират като данък солидарност при същите ставки.
Минимална работна заплата780 EUR/месец (2026 г.)[14]
Отчетност на работодателяСправка на работодателя (Darba devēja ziņojums) ежемесечно чрез EDS[11][4]Отчитат се заплатите, данъкът върху доходите на физическите лица и социалните осигуровки, като вноските се плащат на определената месечна дата.

Други данъци, дължими от дружествата

Данък за микропредприятия25% от оборота[7][12]Факултативен режим за предприятия с оборот под 40 000 EUR и до 5 служители; заменя данъка върху доходите на физическите лица и социалните осигуровки върху стопанския доход на собственика.
Данък върху недвижимите имоти0.2%–3% от кадастралната стойност, определя се от общините[13]Сградите обикновено се облагат с 0,2–0,6 процента, а земята обикновено с 1,5 процента.
Данъци върху предприятията и превозните средстваДанък върху леките автомобили на предприятията (UVTN) и данък върху експлоатацията на превозните средства[14]За леки автомобили, собственост на предприятието, според обема на двигателя и възрастта; изменения в сила от 2026-01-01.
Данък върху природните ресурсиПри добив, замърсяване и опаковки[9]Прилага се за ползватели на природни ресурси и производители или вносители на опаковани стоки.

Счетоводство и финансови отчети

Подаване на годишен отчетЧрез VID EDS в рамките на 4 месеца след края на годината (малки предприятия); 7 месеца за по-големи[5][9]30 април за малки предприятия с календарна финансова година; до 31 юли за средни и големи предприятия.
Зилечен одитНадхвърлени 2 от 3 критерия: активи 800 000 EUR, оборот 1 600 000 EUR, 50 служители[5]По-малките предприятия може да се нуждаят от ограничен преглед от дипломиран експерт-счетоводител вместо пълен одит.
Електронно фактуриранеЗадължително за B2G от 2026 г.; B2B от 2028 г.[16][14]Структурирани електронни фактури с отчитане пред VID във формат PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Фактурирането в публичния сектор е задължително от 2026-01-01, а за вътрешните B2B сделки - от 2028-01-01.
Съхранение на документи5 години (10 за някои документи)[5]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
UINДекларация за корпоративен данък[1][9]Платци на корпоративен данък с данъчно събитиемесечно20-о число на следващия месец; плащане до 23-то числоVIDEDS
PVNДДС декларация[2][10]Лица, регистрирани по ДДСмесечно20-о число на следващия месец; плащане до 23-то числоVIDEDS
DDZСправка на работодателя (данъци върху работните заплати)[11][4]Всички работодателимесечноДо определената месечна датаVIDEDS
PVN EUVIES декларация[2][10]Доставчици, извършващи вътреобщностни доставкимесечно20-о число на следващия месецVIDEDS
UBOДанни за действителните собственици[15]Всички дружествапри събитиеПри учредяване и своевременно при промянаURUR portal
GPГодишен отчет[5][9]Всички дружествагодишноВ рамките на 4 месеца след края на годината (малки); до 7 месеца (по-големи)VIDEDS
e-invoiceСтруктурирана електронна фактура (B2G)[16][14]Доставчици за публичния сектор (B2B от 2028 г.)при събитиеЗа всяка транзакция, отчетена пред VIDVIDPEPPOL

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • UIN20-о число на следващия месец; плащане до 23-то число
  • PVN20-о число на следващия месец; плащане до 23-то число
  • DDZДо определената месечна дата
  • PVN EU20-о число на следващия месец
годишно
  • GPВ рамките на 4 месеца след края на годината (малки); до 7 месеца (по-големи)
при събитие
  • UBOПри учредяване и своевременно при промяна
  • e-invoiceЗа всяка транзакция, отчетена пред VID

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Corporate Income Tax Law (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  2. Value Added Tax Law (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  3. Personal Income Tax Law (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  4. Law on State Social Insurance (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  5. Annual Reports and Consolidated Annual Reports Law (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  6. Commercial Law (Komerclikums)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  7. Micro-enterprise Tax Law (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  8. Закон за данъците и таксите (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Латвийско законодателство · закон
  9. Корпоративен данък - насокиVID (Държавна данъчна служба) · институция
  10. ДДС - насокиVID (Държавна данъчна служба) · институция
  11. Данъчни ставки за подоходен данък на физическите лицаVID (Държавна данъчна служба) · институция
  12. Данък за микропредприятияVID (Държавна данъчна служба) · институция
  13. Данък върху недвижимите имотиVID (Държавна данъчна служба) · институция
  14. Промени в данъчното облагане и финансите от 2026 г.Министерство на финансите · институция
  15. Дружество с ограничена отговорност (SIA) - регистрацияТърговски регистър (UR) · регистър
  16. Електронно фактуриране в ЛатвияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.