Letonia impuestos corporativos

Letonia grava los beneficios de las empresas únicamente cuando estos abandonan el negocio: el beneficio reinvestido se grava al 0 %, y el impuesto sobre sociedades del 20 % se devenga en el momento de su distribución. El IVA es del 21 %, la nómina se rige por un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo de dos tramos, y la facturación electrónica estructurada es obligatoria para el sector público a partir de 2026 (B2B a partir de 2028). La presentación de declaraciones se realiza por vía electrónica a través del portal EDS del Servicio de Ingresos del Estado.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año naturalUE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

20%
Impuesto sobre sociedades
0 % sobre el beneficio retenido; aprox. 25 % sobre la distribución neta
21%
Tipo general de IVA
Reducidos: 12 % y 5 %
0%
Retención en origen sobre dividendos
Beneficio gravado a nivel de la empresa en el momento de la distribución
25.5–33%
PIT sobre el salario
+3 % de recargo por encima de 200.000 €
10.5%
Nómina - empleado
Seguro social (VSAOI)
23.59%
Nómina: empleador
Seguro social (VSAOI)
25%
Impuesto a las microempresas
Sobre la cifra de negocios, régimen alternativo

Formas societarias y registro

Las empresas se registran en el Registro Mercantil (UR); el registro fiscal y de IVA se realiza en el Servicio de Ingresos del Estado (VID). Casi todas las declaraciones se realizan por vía electrónica a través del portal EDS del VID.

Principales formas jurídicas	SIA (S. L.), AS (S. A.), IK (empresario individual), IU (empresa individual)^[6][15]La SIA es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimo - SIA	2.800 EUR (estándar) o entre 1 y 2.799 EUR (SIA de capital reducido)^[6][15]Una SIA de capital reducido solo puede ser constituida por personas físicas (hasta cinco) y debe dotar una reserva obligatoria de al menos el 25 % del beneficio neto anual. AS: 35.000 EUR.
Trámites al registrar un nuevo empleador	UR (constitución, titulares reales) -> VID (impuestos, IVA, EDS) -> empleados comunicados al VID antes de iniciar la actividad^[15][9]

Otros requisitos legales

Obligaciones ajenas a la presentación de declaraciones fiscales que toda empresa en activo debe cumplir.

Salario estimado de un miembro del consejo de administración	Si existen ingresos pero a nadie se le paga al menos el salario mínimo, se considera que un miembro del consejo de administración lo percibe.^[4][11]Cuando la cifra de negocios mensual supera cinco salarios mínimos y a ningún empleado ni miembro del consejo de administración se le paga al menos el salario mínimo (780 EUR en 2026), las cotizaciones sociales y el IRPF se devengan sobre una renta mínima estimada para un miembro del consejo de administración.
Titulares reales	Datos de los titulares reales presentados ante el Registro Mercantil^[15]Se declaran en la constitución y se mantienen actualizados; los cambios deben registrarse sin demora.
Límites para pagos en efectivo	Declarar operaciones en efectivo de 1.500 EUR o más; se prohíben las transacciones en efectivo superiores a 7.200 EUR^[8]Umbrales según la Ley de Impuestos y Tasas; la prohibición se aplica a los operadores económicos.
Contabilidad	Contabilidad por partida doble; cuentas anuales según la Ley de Cuentas Anuales^[5]Los registros contables se conservan durante 5 años (10 años en el caso de determinados documentos).

Impuesto sobre sociedades (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Desde 2018, Letonia gravó únicamente el beneficio distribuido. El beneficio retenido y reinvertido se grava al 0 %; el impuesto se devenga cuando el beneficio se distribuye o se considera distribuido.

Tipo sobre el beneficio distribuido	20 % (aprox. 25 % del importe neto)^[1][9]La base se amplía dividiendo la distribución neta entre 0,8, por lo que la carga efectiva es de aproximadamente el 25 % del importe pagado.
Beneficio retenido	0 %^[1]No hay impuesto mientras el beneficio permanece en la empresa; la reinversión no está gravada.
Régimen alternativo (2026)	15 % de impuesto sobre sociedades + 6 % de IRPF sobre dividendos, para empresas propiedad de personas físicas^[1][14]Novedad a partir de 2026: régimen opcional en el que el beneficio distribuible se amplía dividiendo entre 0,85 y se grava al 15 %, reteniendo un 6 % de IRPF sobre el dividendo pagado.
Declaración y pago	Mensualmente a través del EDS cuando se genera una base imponible; se paga antes del día 23 del mes siguiente^[1][9]Siempre se requiere una declaración para el último mes del ejercicio fiscal. Algunos contribuyentes utilizan un periodo trimestral.

Retenciones a cuenta y dividendos

Dividendos, intereses, cánones (no residentes)	Por lo general, 0 %^[1]Sin retención en la mayoría de los casos, dado que el beneficio se grava a nivel de empresa en el momento de su distribución. Excepción: 20 % en pagos a jurisdicciones de baja tributación o listas negras.
Honorarios de gestión y consultoría	20 %^[1]Retenido sobre honorarios pagados a no residentes; los residentes de la UE o de tratados pueden tributar en su lugar sobre el beneficio neto acreditando los gastos.
Enajenación de bienes inmuebles	3 % del precio (o impuesto sobre la ganancia neta)^[1]En la enajenación de bienes inmuebles en Letonia (o de participaciones en empresas con alto contenido inmobiliario) por parte de un no residente.
Alivio por convenios	Exención o reducción mediante certificado de residencia^[1]

IVA (pievienotās vērtības nodoklis)

Tipo general	21 %^[2][10]
Tipo reducido - 12 %	Medicamentos y productos sanitarios, calefacción, transporte público, hoteles^[2][10]Un tipo del 12 % sobre ciertos alimentos frescos se aplica en el marco de una prueba piloto a partir del 1 de julio de 2026.
Tipo reducido - 5 %	Libros, prensa, alimentos infantiles, determinadas frutas y verduras frescas^[2][10]El 0 % se aplica a las exportaciones y a las entregas intracomunitarias.
Umbral de registro	Cifra de negocios de 50.000 EUR en un periodo cualquiera de 12 meses^[2][10]Inscribirse en el VID en un plazo de 15 días desde que se supere el umbral.
Declaración de IVA	Mensual, antes del día 20 del mes siguiente^[2][10]Pago antes del día 23. Incluye el modelo recapitulativo de operaciones intracomunitarias cuando corresponda.

Nómina: IRPF y seguridad social

El empleador retiene el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las cotizaciones a la seguridad social, y presenta la declaración mensual al VID.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIN)	25,5 % / 33 %^[3][11]25,5 % sobre rentas anuales de hasta 105.300 EUR, 33 % a partir de esa cifra. Se aplica un recargo adicional del 3 % a las rentas superiores a 200.000 EUR.
Mínimo exento de impuestos	550 EUR/mes (6.600 EUR/año)^[3][11]Mínimo no imponible fijo para todos los residentes en 2026 (deja de estar diferenciado por ingresos).
Seguridad social a cargo del empleado	10,5 %^[4][11]Retenido por el empleador (tipo general para un empleado asegurado por todos los conceptos).
Seguridad social a cargo del empleador	23,59 %^[4][11]Tipo combinado empleado + empleador del 34,09 %. Se añade una pequeña cotización por riesgo empresarial.
Tope de cotización e impuesto de solidaridad	Tope de 105.300 EUR/año; impuesto de solidaridad por encima de esta cifra^[4][11]Las cotizaciones que superan el tope anual se recualifican como impuesto de solidaridad a los mismos tipos.
Salario mínimo	780 EUR/mes (2026)^[14]
Declaraciones del empleador	Declaración del empleador (Darba devēja ziņojums) mensualmente a través del EDS^[11][4]Declara salarios, IRPF y cotizaciones a la seguridad social; las cotizaciones se pagan en la fecha mensual asignada.

Otros impuestos que afrontan las empresas

Impuesto a las microempresas	25 % de la cifra de negocios^[7][12]Régimen opcional para empresas con una cifra de negocios inferior a 40.000 EUR y hasta 5 empleados; sustituye el IRPF y las cotizaciones sociales sobre los rendimientos empresariales del titular.
Impuesto sobre bienes inmuebles	Del 0,2 % al 3 % del valor catastral, fijado por los municipios^[13]Los edificios se sitúan normalmente entre el 0,2 % y el 0,6 %; el suelo suele ser del 1,5 %.
Impuestos sobre sociedades y vehículos	Impuesto sobre vehículos de turismo de empresas (UVTN) y tasa de matriculación de vehículos^[14]Sobre turismos propiedad de la empresa, según cilindrada o antigüedad; modificaciones con entrada en vigor el 1 de enero de 2026.
Impuesto sobre los recursos naturales	Sobre extracción, contaminación y envasado^[9]Se aplica a los usuarios de recursos naturales y a los productores e importadores de bienes envasados.

Contabilidad y cuentas anuales

Presentación de cuentas anuales	A través del EDS del VID en un plazo de 4 meses desde el cierre del ejercicio (empresas pequeñas); 7 meses para las de mayor tamaño^[5][9]30 de abril para pequeñas empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural; hasta el 31 de julio para medianas y grandes empresas.
Auditoría legal	Se superan 2 de estos 3 criterios: activos de 800.000 EUR, cifra de negocios de 1.600.000 EUR, 50 empleados^[5]Las empresas más pequeñas pueden requerir una revisión limitada por parte de un auditor jurado en lugar de una auditoría completa.
Facturación electrónica	Obligatoria para B2G a partir de 2026; B2B a partir de 2028^[16][14]Facturas electrónicas estructuradas con comunicación al VID, en formato PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). La facturación al sector público es obligatoria a partir del 1 de enero de 2026; B2B nacional a partir del 1 de enero de 2028.
Conservación de documentos	5 años (10 para determinados documentos)^[5]

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`UIN`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[1][9]	Sujetos pasivos del impuesto sobre sociedades con un hecho imponible	mensual	Día 20 del mes siguiente; pago antes del día 23	VIDEDS
`PVN`	Declaración de IVA^[2][10]	Personas registradas a efectos de IVA	mensual	Día 20 del mes siguiente; pago antes del día 23	VIDEDS
`DDZ`	Declaración del empleador (impuestos de nómina)^[11][4]	Todos los empleadores	mensual	En la fecha mensual asignada	VIDEDS
`PVN EU`	Modelo recapitulativo de operaciones intracomunitarias^[2][10]	Proveedores que realizan entregas intracomunitarias	mensual	Día 20 del mes siguiente	VIDEDS
`UBO`	Datos de los titulares reales^[15]	Todas las empresas	por evento	En la constitución y sin demora ante cualquier cambio	URUR portal
`GP`	Cuentas anuales^[5][9]	Todas las empresas	anual	En un plazo de 4 meses desde el cierre del ejercicio (pequeñas); hasta 7 meses (más grandes)	VIDEDS
`e-invoice`	Factura electrónica estructurada (B2G)^[16][14]	Proveedores del sector público (B2B a partir de 2028)	por evento	Por transacción, comunicada al VID	VIDPEPPOL

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

UINDía 20 del mes siguiente; pago antes del día 23
PVNDía 20 del mes siguiente; pago antes del día 23
DDZEn la fecha mensual asignada
PVN EUDía 20 del mes siguiente

anual

GPEn un plazo de 4 meses desde el cierre del ejercicio (pequeñas); hasta 7 meses (más grandes)

por evento

UBOEn la constitución y sin demora ante cualquier cambio
e-invoicePor transacción, comunicada al VID

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley del Impuesto sobre Sociedades (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Ley del Seguro Social del Estado (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Ley de Cuentas Anuales y Cuentas Anuales Consolidadas (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Código Mercantil (Komerclikums)likumi.lv - Legislación de Letonia · ley
Ley del Impuesto a las Microempresas (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Legislación letona · ley
Ley de Impuestos y Tasas (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Legislación letona · ley
Impuesto sobre sociedades - guíaVID (Servicio Estatal de Ingresos) · autoridad
IVA - guíaVID (Servicio Estatal de Ingresos) · autoridad
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicasVID (Servicio Estatal de Ingresos) · autoridad
Impuesto sobre microempresasVID (Servicio Estatal de Ingresos) · autoridad
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Cambios en materia fiscal y financiera a partir de 2026Ministerio de Hacienda · autoridad
Sociedad de responsabilidad limitada (SIA) - inscripciónRegistro Mercantil (UR) · registro
Facturación electrónica en LetoniaComisión Europea · ue

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