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拉脱维亚 公司税

拉脱维亚仅在利润离开企业时对其征税：再投资利润税率为 0%，分配利润时需缴纳 20% 的企业所得税。增值税税率为 21%，个人所得税实行两档累进税率，公共部门自 2026 年起强制使用结构化电子发票（B2B 自 2028 年起）。所有申报均通过国家税务局 EDS 门户网站以电子方式进行。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年度欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在企业登记局 (UR) 注册，税务和增值税登记则在国家税务局 (VID) 进行。几乎所有申报均通过 VID EDS 门户网站以电子方式完成。

主要法律形式SIA（私营有限责任公司）、AS（股份有限公司）、IK（个体商户）、IU（独资企业）[6][15]SIA 是大多数企业的默认选择。
最低股本 - SIA2,800 欧元（标准）或 1 至 2,799 欧元（低资本 SIA）[6][15]低资本 SIA 只能由自然人（最多五人）设立，且必须提留不低于年度净利润 25% 的法定公积金。AS：35,000 欧元。
新设立雇主需面对的机构UR（注册成立、受益所有人）→ VID（税务、增值税、EDS）→ 在员工开始工作前向 VID 申报员工[15][9]

其他法定要求

除提交纳税申报表之外，每家运营中的公司必须满足的合规义务。

董事应计薪酬若有营业额但无人领取至少最低工资，则视为董事已获得该薪酬[4][11]当月营业额超过五倍最低工资且没有雇员或董事领取至少最低工资（2026 年为 780 欧元）时，则需按董事的视同最低工资收入计缴社会保险费和个人所得税。
受益所有人受益所有人数据向企业登记局备案[15]在设立时申报并保持最新状态，变更情况必须及时登记。
现金支付限制申报金额达 1,500 欧元或以上的现金交易，禁止进行超过 7,200 欧元的现金交易[8]《税收与收费法》规定的限额，该禁止规定适用于经济实体。
簿记复式记账法；根据《年度报告法》编制年度报告[5]会计记录需保存 5 年（部分文件需保存 10 年）。

企业所得税 (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

自 2018 年起，拉脱维亚仅对分配的利润征税。留存利润和再投资利润税率为 0%，在利润被支付或被视为分配时产生纳税义务。

分配利润税率20%（约为净额的 25%）[1][9]计税基础是通过将净分配额除以 0.8 来进行总额还原，因此实际税负约为支付金额的 25%。
留存利润0%[1]利润留在公司内部期间免税，再投资免税。
替代税制 (2026)15% 企业所得税 + 6% 股息个人所得税，适用于个人持股公司[1][14]2026 年新规：一种可选税制，其中可分配利润按 0.85 进行还原并征收 15% 的税，同时在支付股息时预扣 6% 的个人所得税。
申报与缴纳产生计税基础时通过 EDS 按月申报；于次月 23 日前缴纳[1][9]财务年度的最后一个月始终需要提交申报表。部分纳税人使用季度申报期。

预扣税与股息

股息、利息、特许权使用费（非居民）通常为 0%[1]多数情况下无预扣税，因为利润在公司层面分配时已征税。例外：向低税率或黑名单司法管辖区付款按 20% 征税。
管理与咨询费20%[1]对支付给非居民的费用进行预扣；欧盟/税收协定居民经提供费用证明后，可改为按净利润征税。
不动产处置价格的 3%（或按净收益征税）[1]非居民处置拉脱维亚不动产（或富含不动产公司的股份）时适用。
协定减免凭居住地证明享受免税/减税[1]

增值税 (pievienotās vērtības nodoklis)

标准税率21%[2][10]
优惠税率 - 12%药品与医疗器械、供暖、公共交通、酒店[2][10]根据 2026-07-01 起实施的试点项目，对某些新鲜食品适用 12% 的税率。
优惠税率 - 5%书籍、报刊、婴儿食品、某些新鲜水果与蔬菜[2][10]0% 的税率适用于出口和欧盟境内供应。
登记阈值任意 12 个月内营业额达到 50,000 欧元[2][10]自跨越阈值之日起 15 天内向 VID 登记。
增值税申报表按月申报，于次月 20 日前提交[2][10]于 23 日前缴纳。在相关情况下包括欧盟销售明细表。

薪酬：个人所得税与社会保险

雇主预扣个人所得税和社会保险费，并每月向 VID 申报。

个人所得税 (IIN)25.5% / 33%[3][11]年收入不超过 105,300 欧元的部分适用 25.5%，超过部分适用 33%。收入超过 200,000 欧元的部分加收 3% 的附加费。
免税额550 欧元/月（6,600 欧元/年）[3][11]2026 年所有居民的统一固定免税额（不再与收入挂钩）。
雇员社会保险10.5%[4][11]由雇主代扣代缴（全险投保雇员的一般费率）。
雇主社会保险23.59%[4][11]雇员和雇主合并费率为 34.09%。另需加收一笔微型商业风险费。
缴费上限与团结税上限 105,300 欧元/年；超出部分征收团结税[4][11]超过年度上限的缴费将按相同费率重新界定为团结税。
最低工资780 欧元/月 (2026)[14]
雇主申报通过 EDS 按月提交雇主报告 (Darba devēja ziņojums)[11][4]报告工资、个人所得税和社会保险费；在指定的每月日期缴纳社会保险费。

公司面对的其他税费

微型企业税营业额的 25%[7][12]针对营业额在 40,000 欧元以下且雇员不超过 5 人的企业的可选税制；替代了所有者企业所得的个人所得税和社会保险费。
房地产税地籍值的 0.2% 至 3%，由市镇设定[13]建筑物通常为 0.2% 至 0.6%；土地通常为 1.5%。
公司与车辆税公司轻型车辆税 (UVTN) 及车辆使用税[14]针对公司所有的乘用车，按发动机排量/车龄计征；修正案自 2026-01-01 起生效。
自然资源税对开采、污染和包装征收[9]适用于自然资源使用者以及包装商品生产者/进口商。

会计与财务报表

年度报告报送通过 VID EDS 在年终后 4 个月内报送（小型公司）；大型公司为 7 months[5][9]小型日历年公司为 4 月 30 日；中大型公司最迟可至 7 月 31 日。
法定审计满足以下 3 项中的 2 项即构成审计标准：资产 800,000 欧元、营业额 1,600,000 欧元、员工 50 名[5]较小规模的公司可能需要由执业审计师进行有限审阅，而非全面审计。
电子发票B2G 自 2026 年起强制执行；B2B 自 2028 年起[16][14]采用 PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931) 格式的结构化电子发票，并向 VID 报告。公共部门发票自 2026-01-01 起强制执行；国内 B2B 自 2028-01-01 起。
文件保留5 年（部分文件 10 年）[5]

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
UIN企业所得税申报表[1][9]发生应税事项的企业所得税纳税人按月次月 20 日前；于 23 日前缴纳VIDEDS
PVN增值税申报表[2][10]增值税登记人按月次月 20 日前；于 23 日前缴纳VIDEDS
DDZ雇主报告（薪酬税）[11][4]所有雇主按月在指定的每月日期前VIDEDS
PVN EU欧盟销售明细表[2][10]进行欧盟境内供应的供应商按月次月 20 日前VIDEDS
UBO受益所有人数据[15]所有公司按事件设立时以及发生变更时及时办理URUR portal
GP年度报告[5][9]所有公司年度年终后 4 个月内（小型）；最迟 7 个月（大型）VIDEDS
e-invoice结构化电子发票 (B2G)[16][14]公共部门供应商（B2B 自 2028 年起）按事件按交易逐笔向 VID 报告VIDPEPPOL

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • UIN次月 20 日前；于 23 日前缴纳
  • PVN次月 20 日前；于 23 日前缴纳
  • DDZ在指定的每月日期前
  • PVN EU次月 20 日前
年度
  • GP年终后 4 个月内（小型）；最迟 7 个月（大型）
按事件
  • UBO设立时以及发生变更时及时办理
  • e-invoice按交易逐笔向 VID 报告

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 企业所得税法 (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  2. 增值税法 (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  3. 个人所得税法 (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  4. 国家社会保险法 (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  5. 年度报告及合并年度报告法 (Gada pārskatu likums)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  6. 商法 (Komerclikums)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  7. 微型企业税法 (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  8. 税费法 (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - 拉脱维亚立法 · 法律
  9. 企业所得税 - 指南VID (国家税务局) · 机构
  10. 增值税 - 指南VID (国家税务局) · 机构
  11. 个人所得税税率VID (国家税务局) · 机构
  12. 微型企业税VID (国家税务局) · 机构
  13. 不动产税VID (国家税务局) · 机构
  14. 2026年税收与财务变更财政部 · 机构
  15. 有限责任公司 (SIA) - 注册企业登记局 (UR) · 注册登记
  16. 拉脱维亚电子发票欧盟委员会 · 欧盟

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。