Латвия корпоративные налоги

Латвия облагает налогом прибыль компаний только тогда, когда она выводится из бизнеса: реинвестированная прибыль облагается налогом по ставке 0%, а налог на прибыль организаций по ставке 20% подлежит уплате при распределении. НДС составляет 21%, расчет заработной платы осуществляется по двухуровневому прогрессивному подоходному налогу с населения, а структурированное электронное выставление счетов является обязательным для государственного сектора с 2026 года (B2B с 2028 года). Отчетность подается в электронном виде через портал Службы государственных доходов EDS.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный годЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

20%
Налог на прибыль организаций
0% на нераспределенную прибыль · ~25% на чистую прибыль при распределении
21%
Стандартная ставка НДС
Пониженные: 12% и 5%
0%
Налог у источника на дивиденды
Прибыль облагается на уровне компании при распределении
25.5–33%
Подоходный налог с населения (PIT) с заработной платы
+3% надбавка при доходе свыше 200 000 евро
10.5%
Заработная плата - работник
Социальное страхование (VSAOI)
23.59%
Зарплата и налоги с ФОТ – работодатель
Социальное страхование (VSAOI)
25%
Налог на микропредприятия
С оборота, альтернативный режим

Организационно-правовые формы и регистрация

Компании регистрируются в Регистре предприятий (UR); налоговый учет и учет по НДС ведутся в Службе государственных доходов (VID). Почти вся отчетность подается в электронном виде через портал EDS VID.

Основные правовые формы	SIA (общество с ограниченной ответственностью), AS (акционерное общество), IK (индивидуальный коммерсант), IU (индивидуальное предприятие)^[6][15]SIA – стандартный выбор для большинства видов бизнеса.
Минимальный размер уставного капитала SIA	2 800 евро (стандартный) или от 1 до 2 799 евро (SIA с пониженным капиталом)^[6][15]SIA с пониженным капиталом может быть создано только физическими лицами (до пяти человек) и требует формирования обязательного резерва в размере ≥25% от годовой чистой прибыли. Для AS: 35 000 евро.
Этапы регистрации нового работодателя	UR (учреждение, бенефициарные владельцы) → VID (налоги, НДС, EDS) → сотрудники регистрируются в VID до начала работы^[15][9]

Прочие установленные законом требования

Обязательства, помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Условно начисленная зарплата члена правления	Если у компании есть оборот, но никому не выплачивается по крайней мере минимальная заработная плата, считается, что член правления получает ее^[4][11]Если месячный оборот превышает пять минимальных зарплат, а сотрудникам или членам правления выплачивается сумма ниже минимальной зарплаты (780 евро в 2026 году), социальные взносы и подоходный налог с населения начисляются на условно минимальный доход члена правления.
Бенефициарные владельцы	Данные о бенефициарных владельцах подаются в Регистр предприятий^[15]Декларируются при учреждении и поддерживаются в актуальном состоянии; изменения подлежат незамедлительной регистрации.
Ограничения на расчеты наличными	Декларирование наличных сделок от 1 500 евро; наличные расчеты на сумму свыше 7 200 евро запрещены^[8]Пороговые значения согласно Закону о налогах и пошлинах; запрет распространяется на субъектов хозяйственной деятельности.
Бухгалтерский учет	Двойная запись; годовой отчет в соответствии с Законом о годовых отчетах^[5]Бухгалтерские документы хранятся 5 лет (10 лет для отдельных видов документов).

Подоходный налог с предприятий (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

С 2018 года в Латвии облагается налогом только распределенная прибыль. Нераспределенная и реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%; налог возникает при выплате прибыли или ее приравнивании к распределенной.

Ставка на распределенную прибыль	20% (≈25% от чистой суммы)^[1][9]База увеличивается путем деления чистой суммы выплаты на 0,8, в результате чего эффективная налоговая нагрузка составляет около 25% от выплаченной суммы.
Нераспределенная прибыль	0%^[1]Налог не взимается, пока прибыль остается в компании; реинвестирование не облагается налогом.
Альтернативный режим (2026)	15% ПНП + 6% ПНН с дивидендов для компаний, принадлежащих физическим лицам^[1][14]Нововведение с 2026 года: опциональный режим, при котором распределяемая прибыль увеличивается на коэффициент 0,85 и облагается налогом по ставке 15%, а с выплачиваемых дивидендов удерживается ПНН по ставке 6%.
Декларация и уплата	Ежемесячно через EDS при возникновении налоговой базы; уплата до 23-го числа следующего месяца^[1][9]Декларация обязательна за последний месяц финансового года в любом случае. Некоторые налогоплательщики применяют квартальный период.

Налоги у источника выплаты и дивиденды

Дивиденды, проценты, роялти (нерезиденты)	Как правило, 0%^[1]В большинстве случаев удержание у источника не применяется, так как прибыль облагается налогом на уровне компании при распределении. Исключение: 20% при выплатах в низконалоговые или включенные в черный список юрисдикции.
Плата за управленческие и консультационные услуги	20%^[1]Удерживается с выплат нерезидентам; резиденты стран ЕС или государств, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, могут вместо этого облагаться налогом с чистой прибыли при условии документального подтверждения расходов.
Отчуждение недвижимого имущества	3% от цены (либо налог с чистой прибыли)^[1]При отчуждении латвийской недвижимости (или долей компаний, владеющих недвижимостью в Латвии) нерезидентами.
Применение налоговых конвенций	Освобождение или снижение ставки на основании сертификата налогового резидента^[1]

НДС (pievienotās vērtības nodoklis)

Стандартная ставка	21%^[2][10]
Сниженная ставка – 12%	Медикаменты и медицинские изделия, отопление, общественный транспорт, гостиницы^[2][10]Ставка 12% на отдельные виды свежих продуктов питания применяется в рамках пилотного проекта с 2026-07-01.
Сниженная ставка – 5%	Книги, пресса, детское питание, отдельные виды свежих фруктов и овощей^[2][10]Ставка 0% применяется к экспорту и внутрисоюзным поставкам в ЕС.
Порог регистрации	Оборот 50 000 евро за любые 12 месяцев^[2][10]Необходимо зарегистрироваться в VID в течение 15 дней с момента превышения порога.
Декларация по НДС	Ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца^[2][10]Уплата до 23-го числа. При необходимости включает отчет о внутрисоюзных сделках в ЕС.

Зарплата: ПНН и социальное страхование

Работодатель удерживает подоходный налог с населения и социальные взносы и ежемесячно отчитывается перед VID.

Подоходный налог с населения (IIN)	25,5% / 33%^[3][11]25,5% с годового дохода до 105 300 евро, 33% с суммы превышения. Дополнительная надбавка в размере 3% применяется к доходам свыше 200 000 евро.
Необлагаемый минимум	550 евро в месяц (6 600 евро в год)^[3][11]Фиксированный необлагаемый минимум для всех резидентов в 2026 году (больше не зависит от уровня дохода).
Социальное страхование работника	10,5%^[4][11]Удерживается работодателем (общая ставка для работника, застрахованного по всем видам рисков).
Социальное страхование работодателя	23,59%^[4][11]Совокупная ставка взносов работника и работодателя составляет 34,09%. Дополнительно начисляется небольшая пошлина за риск предпринимательской деятельности.
Максимальная база взносов и налог солидарности	Предел 105 300 евро в год; налог солидарности с суммы превышения^[4][11]Суммы, превышающие годовой лимит, переквалифицируются в налог солидарности по тем же ставкам.
Минимальная заработная плата	780 евро в месяц (2026)^[14]
Отчетность работодателя	Отчет работодателя (Darba devēja ziņojums) ежемесячно через EDS^[11][4]Отражает данные о зарплатах, ПНН и социальных взносах; взносы уплачиваются в установленный ежемесячный срок.

Прочие налоги для компаний

Налог на микропредприятия	25% с оборота^[7][12]Специальный режим для бизнеса с оборотом до 40 000 евро и штатом до 5 сотрудников; заменяет ПНН и социальные взносы с доходов владельца от предпринимательской деятельности.
Налог на недвижимость	0,2%–3% от кадастровой стоимости, устанавливается самоуправлениями^[13]Для зданий ставка обычно составляет 0,2–0,6%, для земли – как правило, 1,5%.
Налоги на компании и транспорт	Налог на легковые автомобили предприятий (UVTN) и пошлина на эксплуатацию транспортных средств^[14]В отношении легковых автомобилей, принадлежащих компании, в зависимости от объема двигателя и года выпуска; поправки вступают в силу с 2026-01-01.
Налог на природные ресурсы	За добычу, загрязнение и упаковку^[9]Применяется к пользователям природных ресурсов, а также производителям и импортерам упакованной продукции.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Подача годового отчета	Через EDS VID в течение 4 месяцев после окончания года (малые компании); 7 месяцев для крупных^[5][9]До 30 апреля для малых компаний с календарным финансовым годом; до 31 июля для средних и крупных компаний.
Обязательный аудит	Превышение 2 из 3 критериев: активы 800 000 евро, оборот 1 600 000 евро, 50 сотрудников^[5]Для небольших компаний вместо полноценного аудита может потребоваться ограниченная проверка присяжным ревизором.
Электронные счета	Обязательно для B2G с 2026 года; B2B с 2028 года^[16][14]Структурированные электронные счета с передачей данных в VID в форматах PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Выставление счетов государственному сектору становится обязательным с 2026-01-01, в сегменте B2B – с 2028-01-01.
Хранение документов	5 лет (10 лет для отдельных документов)^[5]

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`UIN`	Декларация по подоходному налогу с предприятий^[1][9]	Плательщики ПНП при наступлении объекта налогообложения	ежемесячно	20-е число следующего месяца; уплата до 23-го числа	VIDEDS
`PVN`	Декларация по НДС^[2][10]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	20-е число следующего месяца; уплата до 23-го числа	VIDEDS
`DDZ`	Отчет работодателя (налоги с ФОТ)^[11][4]	Все работодатели	ежемесячно	В установленный ежемесячный срок	VIDEDS
`PVN EU`	Отчет о внутрисоюзных сделках^[2][10]	Поставщики, осуществляющие внутрисоюзные поставки в ЕС	ежемесячно	20-е число следующего месяца	VIDEDS
`UBO`	Данные о бенефициарных владельцах^[15]	Все компании	по факту совершения	При регистрации и незамедлительно при изменениях	URUR portal
`GP`	Годовой отчет^[5][9]	Все компании	ежегодно	В течение 4 месяцев после окончания года (малые); до 7 месяцев (крупные)	VIDEDS
`e-invoice`	Структурированный электронный счет (B2G)^[16][14]	Поставщики государственного сектора (B2B с 2028 года)	по факту совершения	По каждой транзакции, с передачей данных в VID	VIDPEPPOL

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

UIN20-е число следующего месяца; уплата до 23-го числа
PVN20-е число следующего месяца; уплата до 23-го числа
DDZВ установленный ежемесячный срок
PVN EU20-е число следующего месяца

ежегодно

GPВ течение 4 месяцев после окончания года (малые); до 7 месяцев (крупные)

по факту совершения

UBOПри регистрации и незамедлительно при изменениях
e-invoiceПо каждой транзакции, с передачей данных в VID

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге с предприятий (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Закон о налоге на добавленную стоимость (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Закон о подоходном налоге с населения (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Закон о государственном социальном страховании (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Закон о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах (Gada pārskatu likums)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Коммерческий закон (Komerclikums)likumi.lv – законодательство Латвии · закон
Закон о налоге на микропредприятия (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - законодательство Латвии · закон
Закон о налогах и пошлинах (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - законодательство Латвии · закон
Корпоративный подоходный налог - руководствоVID (Служба государственных доходов) · ведомство
НДС - руководствоVID (Служба государственных доходов) · ведомство
Ставки подоходного налога с населенияVID (Служба государственных доходов) · ведомство
Налог на микропредприятияVID (Служба государственных доходов) · ведомство
Налог на недвижимостьVID (Служба государственных доходов) · ведомство
Изменения в налогообложении и финансах с 2026 годаМинистерство финансов · ведомство
Общество с ограниченной ответственностью (SIA) - регистрацияРегистр предприятий (UR) · реестр
Электронное выставление счетов в ЛатвииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.