Latvia yhteisöverot

Latvia verottaa yritysten voittoja vain silloin, kun ne poistuvat yrityksestä: uudelleensijoitetusta voitosta kannetaan 0 prosentin veroa, ja 20 prosentin yhteisövero lankeaa maksettavaksi voitonjaon yhteydessä. Arvonlisävero on 21 %, palkoissa sovelletaan kaksiluokkaista progressiivista tuloveroa, ja rakenteellinen sähköinen laskutus on pakollinen julkiselle sektorille vuodesta 2026 alkaen (B2B vuodesta 2028). Ilmoitukset tehdään sähköisesti valtion tuloviraston EDS-portaalin kautta.

Valuutta EUR (€)Verovuosi KalenterivuosiEU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

20%
Yhteisövero
0 % pidätetystä voitosta · noin 25 % nettojakelusta
21%
ALV:n yleinen verokanta
Alennetut: 12 % ja 5 %
0%
Osingon lähdevero
Voitto verotetaan yhtiötasolla voitonjaon yhteydessä
25.5–33%
Palkkatulon tulovero
+3 %:n lisävero yli 200 000 euron tuloista
10.5%
Palkat - työntekijä
Sosiaalivakuutusmaksu (VSAOI)
23.59%
Palkanlaskenta - työnantaja
Sosiaalivakuutusmaksut
25%
Mikroyritysvero
Liikevaihtoon perustuva vaihtoehtoinen järjestelmä

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritykset rekisteröidään yritysrekisteriin (UR) sekä vero- ja arvonlisäverorekisteriin valtion tulovirastolle (VID). Lähes kaikki ilmoitukset tehdään sähköisesti VID EDS -portaalin kautta.

Keskeiset yhtiömuodot	SIA (osakeyhtiö), AS (julkinen osakeyhtiö), IK (yksityinen elinkeinonharjoittaja), IU (toiminimi)^[6][15]SIA on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Vähimmäisosakepääoma - SIA	2 800 euroa (vakio) tai 1-2 799 euroa (pienpääomainen SIA)^[6][15]Pienpääomaisen SIA:n voivat perustaa vain luonnolliset henkilöt (enintään viisi), ja sille on muodostettava pakollinen rahasto, jonka on oltava vähintään 25 prosenttia vuotuisesta nettovoitosta. AS: 35 000 euroa.
Uuden työnantajan kohtaamat rekisterit	UR (perustaminen, tosiasialliset edunsaajat) -> VID (verot, alv, EDS) -> työntekijät ilmoitetaan VID:lle ennen työn alkamista^[15][9]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen antamisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Hallituksen jäsenen oletettu palkka	Jos yrityksellä on liikevaihtoa, mutta kenellekään ei makseta vähintään vähimmäispalkkaa, hallituksen jäsenen katsotaan ansaitsevan sen^[4][11]Kun kuukausittainen liikevaihto ylittää viisi vähimmäispalkkaa eikä työntekijälle tai hallituksen jäsenelle makseta vähintään vähimmäispalkkaa (780 euroa vuonna 2026), sosiaalimaksut ja tulovero lankeavat maksettaviksi hallituksen jäsenen oletetun vähimmäispalkan mukaisesta tulosta.
Tosiasialliset edunsaajat	Tosiasiallisia edunsaajia koskevat tiedot ilmoitetaan yritysrekisteriin^[15]Ilmoitetaan perustamisen yhteydessä ja pidetään ajan tasalla; muutokset on rekisteröitävä viipymättä.
Käteismaksujen rajoitukset	Ilmoita käteiskaupat, joiden arvo on vähintään 1 500 euroa; yli 7 200 euron käteistapahtumat ovat kiellettyjä^[8]Verolain mukaiset kynnysarvot; kielto koskee elinkeinonharjoittajia.
Kirjanpito	Kahdenkertainen kirjanpito; tilinpäätös tilinpäätöslain mukaisesti^[5]Kirjanpitoaineisto säilytetään 5 vuotta (joidenkin asiakirjojen osalta 10 vuotta).

Yhteisövero (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Latvia verottaa vuodesta 2018 lähtien vain ainoastaan jaettua voittoa. Pidätetystä ja uudelleensijoitetusta voitosta maksetaan veroa 0 %; vero syntyy, kun voitto maksetaan ulos tai katsotaan jaetuksi.

Jaetun voiton verokanta	20 % (noin 25 % nettovedosta)^[1][9]Pohja bruttomaustetaan jakamalla nettomaksu 0,8:lla, jolloin tosiasiallinen rasitus on noin 25 % maksetusta summasta.
Pidätetty voitto	0 %^[1]Ei veroa, kun voitto pysyy yrityksessä; uudelleensijoittaminen on verotonta.
Vaihtoehtoinen järjestelmä (2026)	15 % yhteisövero + 6 % tulovero osingoista, luonnollisten henkilöiden omistamille yrityksille^[1][14]Uutta vuodesta 2026 alkaen: valinnainen järjestelmä, jossa jaettava voitto bruttomaustetaan kertoimella 0,85 ja verotetaan 15 %:n mukaan, ja maksetusta osingosta pidätetään 6 % tuloveroa.
Ilmoittaminen ja maksaminen	Kuukausittain EDS:n kautta, kun veropohja syntyy; maksetaan seuraavan kuukauden 23. päivään mennessä^[1][9]Tilikauden viimeiseltä kuukaudelta vaaditaan aina ilmoitus. Jotkut verovelvolliset käyttävät neljännesvuosittaista jaksoa.

Lähdeverot ja osingot

Osingot, korot, rojaltit (ulkomaiset)	Yleensä 0 %^[1]Ei lähdeveroa useimmissa tapauksissa, koska voitto verotetaan yritystasolla jaon yhteydessä. Poikkeus: 20 % matalan verotuksen tai mustan listan lainkäyttöalueille suoritetuista maksuista.
Johto- ja konsultointipalkkiot	20 %^[1]Pidätetään ulkomaisille maksetuista palkkioista; EU- tai veropistesopimusmaiden asukkaat voidaan vaihtoehtoisesti verottaa nettotulosta kulutositteita vastaan.
Kiinteistön luovutus	3 % hinnasta (tai vero nettotuloksesta)^[1]Kun ulkomainen taho luovuttaa latvialaisen kiinteistön (tai kiinteistövaltaisen yhtiön osakkeita).
Sopimusedut	Vapautus tai alennus verotodistuksella^[1]

Arvonlisävero (pievienotās vērtības nodoklis)

Yleinen verokanta	21 %^[2][10]
Alennettu verokanta - 12 %	Lääkkeet ja lääkinnälliset laitteet, lämmitys, joukkoliikenne, hotellit^[2][10]Tiettyihin tuoreisiin elintarvikkeisiin sovelletaan 12 %:n verokantaa kokeiluna 1.7.2026 alkaen.
Alennettu verokanta - 5 %	Kirjat, lehdet, vauvanruoka, tietyt tuoreet hedelmät ja vihannekset^[2][10]0 % soveltuu vientiin ja EU-sisäisiin luovutuksiin.
Rekisteröintiraja	50 000 euron liikevaihto minkä tahansa 12 kuukauden aikana^[2][10]Rekisteröidy VID:lle 15 päivän kuluessa rajan ylittämisestä.
Arvonlisävero-ilmoitus	Kuukausittain, seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä^[2][10]Maksu 23. päivään mennessä. Sisältää tarvittaessa yhteenvetoilmoituksen EU-myynnistä.

Palkanlaskenta: tulovero ja sosiaalivakuutusmaksut

Työnantaja pidättää ennakonpidätyksen ja sosiaalimaksut ja raportoi kuukausittain VID:lle.

Ansiotulovero (IIN)	25,5 % / 33 %^[3][11]25,5 % enintään 105 300 euron vuosituloihin asti, 33 % sen ylittävästä osasta. Yli 200 000 euron tuloihin sovelletaan ylimääräistä 3 %:n lisäveroa.
Veroton vähimmäismäärä	550 euroa/kk (6 600 euroa/vuosi)^[3][11]Kiinteä veroton vähimmäismäärä kaikille asukkaille vuonna 2026 (ei enää tulosidonnainen).
Työntekijän sosiaalivakuutusmaksu	10,5 %^[4][11]Työnantajan pidättämä (yleinen verokanta työntekijälle, joka on vakuutettu kaikkia riskejä vastaan).
Työnantajan sosiaalivakuutusmaksu	23,59 %^[4][11]Työntekijän ja työnantajan yhteenlaskettu maksu yhteensä 34,09 %. Lisään pieni yritysriskimaksu.
Maksettava enimmäismäärä ja solidaarisuusvero	Enimmäismäärä 105 300 euroa/vuosi; solidaarisuusvero sen ylittävästä osasta^[4][11]Vuotuisen enimmäismäärän ylittävät maksut uudelleenluokitellaan solidaarisuusveroksi samoilla verokannoilla.
Vähimmäispalkka	780 euroa/kk (2026)^[14]
Työnantajan raportointi	Työnantajan ilmoitus (Darba devēja ziņojums) kuukausittain EDS:n kautta^[11][4]Ilmoittaa palkat, tuloveron ja sosiaalimaksut; maksut maksetaan määrättyyn kuukausittaiseen eräpäivään mennessä.

Muut yritysten maksamat verot

Mikroyritysvero	25 % liikevaihdosta^[7][12]Valinnainen järjestelmä yrityksille, joiden liikevaihto on alle 40 000 euroa ja joilla on enintään 5 työntekijää; korvaa omistajan yritystulon tuloveron ja sosiaalimaksut.
Kiinteistövero	0,2-3 % kadastaarvoista, kuntien määrittämä^[13]Rakennukset ovat tyypillisesti 0,2-0,6 %; maa-alueet yleensä 1,5 %.
Yritys- ja ajoneuvoverot	Yrityksen henkilöautovero (UVTN) ja ajoneuvovero^[14]Yrityksen omistamille henkilöautoille moottorin tilavuuden tai iän mukaan; muutokset tulevat voimaan 1.1.2026.
Luonnonvaravero	Ottamisesta, saastuttamisesta ja pakkauksista^[9]Koskee luonnonvarojen käyttäjiä sekä pakattujen tuotteiden tuottajia ja maahantuojia.

Kirjanpito ja tilinpäätökset

Tilinpäätöksen jättäminen	VID EDS:n kautta 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (pienet yritykset); 7 kuukautta suuremmille^[5][9]30. huhtikuuta pienille kalenterivuotta käyttäville yrityksille; enintään 31. heinäkuuta keskisuurille ja suurille yrityksille.
Lakisääteinen tilintarkastus	2/3 täyttyy: taseen loppusumma 800 000 euroa, liikevaihto 1 600 000 euroa, 50 työntekijää^[5]Pienemmät yritykset saattavat tarvita varsinaisen tilintarkastuksen sijaan auktorisoidun tilintarkastajan rajoitetun tarkastuksen.
Sähköinen laskutus	Pakollinen B2G-laskutuksessa vuodesta 2026 alkaen; B2B vuodesta 2028^[16][14]Rakenteiset verkkolaskut ja raportointi VID:lle muodossa PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Julkisen sektorin laskutus on pakollista 1.1.2026 alkaen; kotimainen B2B 1.1.2028 alkaen.
Asiakirjojen säilytys	5 vuotta (joitakin asiakirjoja 10 vuotta)^[5]

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`UIN`	Yhteisöveroilmoitus^[1][9]	Yhteisöverovelvolliset, joilla on verotettava tapahtuma	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 20. päivä; maksa 23. päivään mennessä	VIDEDS
`PVN`	Arvonlisävero-ilmoitus^[2][10]	Arvonlisäverovelvolliset	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 20. päivä; maksa 23. päivään mennessä	VIDEDS
`DDZ`	Työnantajan ilmoitus (palkkaverot)^[11][4]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Määrättyyn kuukausittaiseen eräpäivään mennessä	VIDEDS
`PVN EU`	Yhteenvetoilmoitus EU-myynnistä^[2][10]	Toimittajat, jotka tekevät EU-sisäisiä luovutuksia	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 20. päivä	VIDEDS
`UBO`	Tosiasiallisia edunsaajia koskevat tiedot^[15]	Kaikki yritykset	per tapahtuma	Perustamisen yhteydessä ja viipymättä muutosten tapahduttua	URUR portal
`GP`	Tilinpäätös^[5][9]	Kaikki yritykset	vuosittain	4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (pienet); enintään 7 kuukautta (suuremmat)	VIDEDS
`e-invoice`	Rakenteinen verkkolasku (B2G)^[16][14]	Julkisen sektorin toimittajat (B2B vuodesta 2028)	per tapahtuma	Tapahtumakohtaisesti, ilmoitetaan VID:lle	VIDPEPPOL

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

UINSeuraavan kuukauden 20. päivä; maksa 23. päivään mennessä
PVNSeuraavan kuukauden 20. päivä; maksa 23. päivään mennessä
DDZMäärättyyn kuukausittaiseen eräpäivään mennessä
PVN EUSeuraavan kuukauden 20. päivä

vuosittain

GP4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (pienet); enintään 7 kuukautta (suuremmat)

per tapahtuma

UBOPerustamisen yhteydessä ja viipymättä muutosten tapahduttua
e-invoiceTapahtumakohtaisesti, ilmoitetaan VID:lle

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Yhteisöverolaki (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Arvonlisäverolaki (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Tuloverolaki (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Laki valtion sosiaalisesta vakuutuksesta (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Tilinpäätöslaki ja konsernitilinpäätöslaki (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Kauppalaki (Komerclikums)likumi.lv - Latvian lainsäädäntö · laki
Mikroyritysverolaki (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Latvian legislation · laki
Law on Taxes and Fees (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Latvian legislation · laki
Corporate income tax - guidanceVID (State Revenue Service) · viranomainen
VAT - guidanceVID (State Revenue Service) · viranomainen
Personal income tax ratesVID (State Revenue Service) · viranomainen
Microenterprise taxVID (State Revenue Service) · viranomainen
Real estate taxVID (State Revenue Service) · viranomainen
Changes in taxation and finances from 2026Ministry of Finance · viranomainen
Limited liability company (SIA) - registrationEnterprise Register (UR) · rekisteri
eInvoicing in LatviaEuropean Commission · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.