Latvija porezi tvrtki
Latvija oporezuje dobit društva samo kada ona napusti poduzeće: reinvestirana dobit oporezuje se po stopi od 0 %, a porez na dobit pravnih osoba po stopi od 20 % dospijeva na naplatu prilikom raspodjele. PDV iznosi 21 %, obračun plaća temelji se na progresivnom porezu na dohodak fizičkih osoba s dvije stope, a strukturirano e-fakturiranje obvezno je za javni sektor od 2026. (B2B od 2028.). Predaja izvještaja obavlja se elektroničkim putem preko portala Državne porezne službe EDS.
Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godinaEU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12
- 20%Porez na dobit pravnih osoba0 % na zadržanu dobit · oko 25 % na neto raspodjelu
- 21%Standardna stopa PDV-aSnižene stope: 12 % i 5 %
- 0%Porez po odbitku na dividendeDobit oporezovana na razini društva prilikom raspodjele
- 25.5–33%PIT na plaćuDodatni prirez od 3 % iznad 200.000 €
- 10.5%Plaće - zaposlenikSocijalno osiguranje (VSAOI)
- 23.59%Plaća - poslodavacSocijalno osiguranje (VSAOI)
- 25%Porez na mikrospojrNa promet, alternativni režim
Oblici društava i registracija
Trgovačka društva se registriraju u Sudskom registru (UR); porezna registracija i registracija za PDV obavljaju se pri Poreznoj upravi (VID). Gotovo sve prijave podnose se elektronički putem portala VID EDS.
| Glavni pravni oblici | SIA (d.o.o.), AS (d.d.), IK (j.t.d.), IU (obrt)[6][15]SIA je uobičajeni odabir za većinu poslovanja. |
|---|---|
| Minimalni temeljni kapital - SIA | 2.800 EUR (standardno) ili 1 do 2.799 EUR (SIA s niskim temeljnim kapitalom)[6][15]SIA s niskim temeljnim kapitalom mogu osnovati samo fizičke osobe (najviše pet) i moraju izgraditi obveznu rezervu u iznosu od ≥ 25% godišnje neto dobiti. AS: 35.000 EUR. |
| Obveze pri registraciji novog poslodavca | UR (osnivanje, stvarni vlasnici) → VID (porezi, PDV, EDS) → zaposlenici se prijavljuju VID-u prije početka rada[15][9] |
Ostali zakonski zahtjevi
Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.
| Propisana plaća člana uprave | Ako postoji promet, ali nitko nije plaćen najmanje u iznosu minimalne plaće, smatra se da je član uprave ostvaruje[4][11]Kada mjesečni promet premaši pet minimalnih plaća, a niti jednom zaposleniku ili članu uprave nije isplaćena najmanje minimalna plaća (780 EUR u 2026. godini), doprinosi za socijalno osiguranje i porez na dohodak dospijevaju na utvrđeni dohodak u visini minimalne plaće za člana uprave. |
|---|---|
| Stvarni vlasnici | Podaci o stvarnom vlasniku podnose se Sudskom registru[15]Deklariraju se prilikom osnivanja i održavaju ažurnima; promjene se moraju bez odgode registrirati. |
| Ograničenja plaćanja u gotovini | Prijavite gotovinske transakcije ≥ 1.500 EUR; gotovinske transakcije iznad 7.200 EUR su zabranjene[8]Pragovi prema Zakonu o porezima i pristojbama; zabrana se odnosi na gospodarske subjekte. |
| Knjigovodstvo | Dvojno knjigovodstvo; godišnje izvješće prema Zakonu o godišnjim izvješćima[5]Knjigovodstvene isprave čuvaju se 5 godina (10 godina za određene dokumente). |
Porez na dobit pravnih osoba (uzņēmumu ienākuma nodoklis)
Latvija od 2018. godine oporezuje samo raspodijeljenu dobit. Zadržana i reinvestirana dobit oporezuje se po stopi od 0%; porez nastaje kada se dobit isplati ili se smatra raspodijeljenom.
| Stopa na raspodijeljenu dobit | 20% (približno 25% neto iznosa)[1][9]Osnovica se uvećava dijeljenjem neto isplate s 0,8, tako da je efektivni teret oko 25% isplaćenog iznosa. |
|---|---|
| Zadržana dobit | 0%[1]Nema poreza dok dobit ostaje u društvu; reinvesticija je neoporeziva. |
| Alternativni režim (2026.) | 15% poreza na dobit + 6% poreza na dohodak na dividende, za društva u vlasništvu pojedinaca[1][14]Novo od 2026.: opcionalni režim u kojem se dobit koja se može raspodijeliti uvećava za faktor 0,85 i oporezuje po stopi od 15%, uz obustavu 6% poreza na dohodak na isplaćenu dividendu. |
| Prijava i plaćanje | Mjesečno putem sustava EDS kada nastane porezna osnovica; plaća se do 23. u idućem mjesecu[1][9]Prijava je uvijek obvezna za posljednji mjesec financijske godine. Neki porezni obveznici koriste tromjesečno razdoblje. |
Porezi po odbitku i dividende
| Dividende, kamate, licencne naknade (nerezidenti) | Općenito 0%[1]Nema poreza po odbitku u većini slučajeva jer se dobit oporezuje na razini društva pri raspodjeli. Iznimka: 20% na uplate u jurisdikcije s niskim porezima ili na crnoj listi. |
|---|---|
| Naknade za upravljanje i savjetovanje | 20%[1]Obustavlja se na naknade plaćene nerezidentima; rezidenti EU-a ili država s ugovorom mogu umjesto toga biti oporezovani na neto dobit uz dokaz o troškovima. |
| Otuđenje nekretnina | 3% cijene (ili porez na neto dobitak)[1]Pri otuđenju latvijskih nekretnina (ili udjela u društvima bogatim nekretninama) od strane nerezidenta. |
| Porezne olakšice na temelju ugovora | Izuzeće / smanjenje uz potvrdu o rezidentnosti[1] |
PDV (pievienotās vērtības nodoklis)
| Standardna stopa | 21%[2][10] |
|---|---|
| Snižena stopa - 12% | Lijekovi i medicinski uređaji, grijanje, javni prijevoz, hoteli[2][10]Stopa od 12% na određenu svježu hranu primjenjuje se u sklopu pilot-projekta od 1. 7. 2026. |
| Snižena stopa - 5% | Knjige, tisak, dječja hrana, određeno svježe voće i povrće[2][10]0% se primjenjuje na izvoz i isporuke unutar EU-a. |
| Prag za registraciju | Promet od 50.000 EUR u bilo kojih 12 mjeseci[2][10]Registrirajte se kod VID-a u roku od 15 dana od premašivanja praga. |
| Porezna prijava za PDV | Mjesečno, do 20. u idućem mjesecu[2][10]Plaćanje do 23. Uključuje zbirnu prijavu za EU prema potrebi. |
Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje
Poslodavac obustavlja porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje te mjesečno izvještava VID.
| Porez na dohodak (IIN) | 25,5% / 33%[3][11]25,5% na godišnji dohodak do 105.300 EUR, 33% iznad toga. Dodatni prirez od 3% primjenjuje se na dohodak iznad 200.000 EUR. |
|---|---|
| Neoporezivi dio dohotka | 550 EUR mjesečno (6.600 EUR godišnje)[3][11]Fiksni neoporezivi minimum za sve rezidente u 2026. godini (više nije diferenciran prema dohotku). |
| Doprinosi za socijalno osiguranje radnika | 10,5%[4][11]Obustavlja poslodavac (opća stopa za radnika osiguranog za sve rizike). |
| Doprinosi za socijalno osiguranje poslodavca | 23,59%[4][11]Kombinirana stopa radnika i poslodavca iznosi 34,09%. Dodaje se mala naknada za rizik poslovanja. |
| Najviša osnovica doprinosa i porez na solidarnost | Najviša osnovica 105.300 EUR godišnje; porez na solidarnost iznad toga[4][11]Doprinosi iznad godišnje najviše osnovice ponovno se definiraju kao porez na solidarnost po istim stopama. |
| Minimalna plaća | 780 EUR mjesečno (2026.)[14] |
| Izvješća poslodavca | Izvješće poslodavca (Darba devēja ziņojums) mjesečno putem EDS-a[11][4]Prikazuje plaće, porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje; doprinosi se plaćaju do određenog mjesečnog datuma. |
Ostali porezi koje društva plaćaju
| Porez na mikrospojr | 25% prometa[7][12]Opcionalni režim za poduzeća s prometom ispod 40.000 EUR i do 5 zaposlenika; zamjenjuje porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje na poslovni dohodak vlasnika. |
|---|---|
| Porez na nekretnine | 0,2% do 3% katastarske vrijednosti, prema odlukama općina[13]Zgrade su obično 0,2% do 0,6%; zemljište je često 1,5%. |
| Porezi na društva i vozila | Porez na službena vozila (UVTN) i porez na upotrebu vozila[14]Na osobna vozila u vlasništvu društva, prema obujmu motora / starosti; izmjene stupaju na snagu 1. 1. 2026. |
| Porez na prirodne resurse | Na vađenje, zagađenje i ambalažu[9]Primjenjuje se na korisnike prirodnih resursa i proizvođače / uvoznike pakirane robe. |
Računovodstvo i financijski izvještaji
| Podnošenje godišnjeg izvješća | Putem VID EDS-a u roku od 4 mjeseca od kraja godine (mala društva); 7 mjeseci za veća[5][9]30. travnja za mala društva čija je poslovna godina kalendarska godina; do 31. srpnja za srednja i velika društva. |
|---|---|
| Zakonska revizija | 2 od 3 uvjeta premašena: imovina 800.000 EUR, promet 1.600.000 EUR, 50 zaposlenika[5]Manja društva možda trebaju ograničeni pregled ovlaštenog revizora umjesto potpune revizije. |
| Elektroničko izdavanje računa | Obvezno za B2G od 2026.; B2B od 2028.[16][14]Strukturirani e-računi s izvješćivanjem VID-u, u formatu PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Izdavanje računa u javnom sektoru obvezno je od 1. 1. 2026.; domaći B2B od 1. 1. 2028. |
| Čuvanje dokumentacije | 5 godina (10 za određene dokumente)[5] |
Obrasci i prijave
Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.
| Obrazac | Što je to | Tko podnosi | Učestalost | Rok | Podnosi se tijelu |
|---|---|---|---|---|---|
UIN | Porezna prijava poreza na dobit pravnih osoba[1][9] | Obveznici poreza na dobit s poreznim događajem | mjesečno | 20. u idućem mjesecu; platite do 23. | VIDEDS |
PVN | Porezna prijava za PDV[2][10] | Osobe registrirane za PDV | mjesečno | 20. u idućem mjesecu; platite do 23. | VIDEDS |
DDZ | Izvješće poslodavca (porezi na plaće)[11][4] | Svi poslodavci | mjesečno | Do određenog mjesečnog datuma | VIDEDS |
PVN EU | Zbirna prijava za EU[2][10] | Dobavljači koji obavljaju isporuke unutar EU-a | mjesečno | 20. u idućem mjesecu | VIDEDS |
UBO | Podaci o stvarnom vlasniku[15] | Sva društva | po događaju | Prilikom osnivanja i bez odgode u slučaju promjene | URUR portal |
GP | Godišnje izvješće[5][9] | Sva društva | godišnje | U roku od 4 mjeseca od kraja godine (mala); do 7 mjeseci (veća) | VIDEDS |
e-invoice | Strukturirani e-račun (B2G)[16][14] | Dobavljači javnom sektoru (B2B od 2028.) | po događaju | Po transakciji, prijavljuje se VID-u | VIDPEPPOL |
Kalendar usklađenosti
Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.
mjesečno
UIN20. u idućem mjesecu; platite do 23.PVN20. u idućem mjesecu; platite do 23.DDZDo određenog mjesečnog datumaPVN EU20. u idućem mjesecu
godišnje
GPU roku od 4 mjeseca od kraja godine (mala); do 7 mjeseci (veća)
po događaju
UBOPrilikom osnivanja i bez odgode u slučaju promjenee-invoicePo transakciji, prijavljuje se VID-u
Izvori
Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.
- Zakon o porezu na dobit pravnih osoba (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)
- Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Pievienotās vērtības nodokļa likums)
- Zakon o porezu na dohodak (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)
- Zakon o državnom socijalnom osiguranju (Par valsts sociālo apdrošināšanu)
- Zakon o godišnjim izvješćima i konsolidiranim godišnjim izvješćima (Gada pārskatu likums)
- Trgovački zakonik (Komerclikums)
- Zakon o porezu na mikrospojr (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)
- Zakon o porezima i pristojbama (Par nodokļiem un nodevām)
- Porez na dobit - smjernice
- PDV - smjernice
- Stope poreza na dohodak
- Porez za mikro poduzeća
- Porez na nekretnine
- Izmjene u oporezivanju i financijama od 2026.
- Društvo s ograničenom odgovornošću (SIA) - registracija
- e-Računovodstvo u Latviji