Latvja taxxi korporattivi

Il-Latvja theġġeġ il-profitti tal-kumpaniji biss meta dawn jitilqu min-negozju: il-profitt reinvestit jiġi intaxxat b'0%, u t-taxxa fuq id-dħul korporattiv ta' 20% tidħol fis-seħħ mal-iżburż. Il-VAT hija 21%, il-pagi jaħdmu fuq taxxa fuq id-dħul personali progressiva b'żewġ rati, u l-fatturazzjoni elettronika strutturata hija mandatorja għas-settur pubbliku mill-2026 (B2B mill-2028). Il-preżentazzjoni hija elettronika permezz tal-portal EDS tas-Servizz tad-Dħul tal-Istat.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarjaUE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

20%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
0% fuq profitt miżmum · madwar 25% fuq żburż nett
21%
Rata standard tal-VAT
Mnaqqsa: 12% u 5%
0%
WHT tad-dividendi
Profitt intaxxat fil-livell tal-kumpanija mal-iżburż
25.5–33%
PIT fuq is-salarju
+3% soprataxxa 'l fuq minn €200,000
10.5%
Pagi - impjegat
Assigurazzjoni soċjali (VSAOI)
23.59%
Pagi - minjatur
Assigurazzjoni soċjali (VSAOI)
25%
Taxxa tal-mikrointrapriża
Fuq il-fatturat, reġim alternattiv

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Il-kumpaniji jirreġistraw mar-Reġistru tal-Intrapriżi (UR); ir-reġistrazzjoni tat-taxxa u tal-VAT issir mas-Servizz tad-Dħul tal-Istat (VID). Kważi l-preżentazzjoni kollha ssir elettronikament permezz tal-portal EDS tal-VID.

Formoli legali ewlenin	SIA (LLC privata), AS (LLC pubblika), IK (kummerċjant individwali), IU (proprjetà unika)^[6][15]Is-SIA hija l-għażla awtomatika għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu - SIA	€2,800 (standard) jew €1–2,799 (SIA b'kapital baxx)^[6][15]SIA b'kapital baxx tista' tiġi ffurmata biss minn persuni fiżiċi (sa ħamsa) u trid tibni riżerva mandatorja ta' ≥25% tal-profitt nett annwali. AS: €35,000.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min jimpjega ġdid	UR (inkorporazzjoni, sidien ta' benefiċċju) → VID (taxxi, VAT, EDS) → l-impjegati jiġu rrappurtati lill-VID qabel ma jibdew jaħdmu^[15][9]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Salarju meqjus ta' membru tal-bord	Jekk ikun hemm fatturat iżda ħadd ma jitħallas tal-inqas il-paga minima, membru tal-bord jitqies li qed jaqla' din il-paga^[4][11]Meta l-fatturat mensili jaqbeż ħames pagi minimi u l-ebda impjegat jew membru tal-bord ma jitħallas tal-inqas il-paga minima (€780 fl-2026), il-kontribuzzjonijiet soċjali u t-taxxa tad-dħul personali (PIT) ikunu dovuti fuq dħul meqjus tal-paga minima għal membru tal-bord.
Sidien ta' benefiċċju	Id-dejta tas-sid ta' benefiċċju tiġi ppreżentata lir-Reġistru tal-Intrapriżi^[15]Iddikjarata mal-inkorporazzjoni u miżmuma aġġornata; il-bidliet iridu jiġu rreġistrati fil-pront.
Limiti tal-pagamenti f'kontanti	Iddikjara transazzjonijiet f'kontanti ≥ €1,500; tranżazzjonijiet f'kontanti 'l fuq minn €7,200 huma pprojbiti^[8]Limiti skont il-Liġi dwar it-Taxxi u l-Miżati; il-projbizzjoni tapplika għall-operaturi ekonomiċi.
Żamma tal-kotba	Kontabbiltà b'dħul doppju; rapport annwali skont il-Liġi dwar ir-Rapporti Annwali^[5]Ir-reġistri kontabilistiċi jinżammu għal 5 snin (10 snin għal xi dokumenti).

Taxxa fuq id-dħul korporattiv (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Mill-2018 il-Latvja ttaxxa biss il-profitt imqassam. Il-profitt miżmum u reinvestit jiġi ttaxxat b'0%; it-taxxa tinħoloq meta l-profitt jitqassam jew jitqies li mqassam.

Rata fuq il-profitt imqassam	20% (≈25% tal-ammont nett)^[1][9]Il-bażi tiġi aġġustata billi d-distribuzzjoni netta tinqasam bi 0.8, sabiex il-piż effettiv ikun madwar 25% tal-ammont imqassam.
Profitt miżmum	0%^[1]L-ebda taxxa sakemm il-profitt jibqa' fil-kumpanija; ir-reinvestment mhuwiex ittaxxat.
Reġim alternattiv (2026)	15% CIT + 6% PIT fuq id-dividendi, għal kumpaniji miżmuma minn individwi^[1][14]Ġdid mill-2026: reġim fakultattiv fejn il-profitt li jista' jitqassam jiġi aġġustat bi 0.85 u ttaxxat b'15%, b'6% PIT miżmuma fuq id-dividend imħallas.
Ritorn u pagament	Kull xahar permezz tal-EDS meta tinħoloq bażi tat-taxxa; imħallas sal-23 jum tax-xahar ta' wara^[1][9]Rapport huwa dejjem meħtieġ għall-aħħar xahar tas-sena finanzjarja. Xi min iħallas it-taxxa juża perjodu ta' kull tliet xhur.

Taxxi f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi, imgħax, royalties (mhux residenti)	Ġeneralment 0%^[1]L-ebda żamma f'ras il-għajn fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, minħabba li l-profitt jiġi ttaxxat fil-livell tal-kumpanija mad-distribuzzjoni. Eċċezzjoni: 20% fuq pagamenti lil ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa jew li jinsabu fil-lista sewda.
Miżati ta' ġestjoni u konsulenza	20%^[1]Miżmuma fuq miżati mħallsa lil persuni mhux residenti; residenti tal-UE/trattat jistgħu minflok jiġu ttaxxati fuq il-profitt nett bi prova tal-ispejjeż.
Rimi ta' proprjetà immobbli	3% tal-prezz (jew taxxa fuq il-qligħ nett)^[1]Fuq ir-rimi ta' proprjetà immobbli Latvjana (jew ishma f'kumpaniji sinjuri fi proprjetà immobbli) minn persuna mhux residenti.
Eżenzjoni tat-trattat	Eżenzjoni/tnaqqis b'ċertifikat ta' residenza^[1]

VAT (pievienotās vērtības nodoklis)

Rata standard	21%^[2][10]
Rata mnaqqsa - 12%	Mediċini u apparat mediku, tisħin, trasport pubbliku, lukandi^[2][10]Rata ta' 12% fuq ċertu ikel frisk tapplika taħt proġett pilota mill-2026-07-01.
Rata mnaqqsa - 5%	Ktieb, stampa, ikel tat-trabi, ċertu frott u ħxejjex friski^[2][10]0% japplika għal esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limitu tar-reġistrazzjoni	Fatturat ta' €50,000 fi kwalunkwe 12-il xahar^[2][10]Irreġistra mal-VID fi żmien 15-il jum milli jinqabeż il-limitu.
Rapport tal-VAT	Kull xahar, sal-20 jum tax-xahar ta' wara^[2][10]Pagament sat-23 jum. Jinkludi l-lista tal-bejgħ tal-UE fejn relevanti.

Pagi: PIT u assigurazzjoni soċjali

Min iħimpresa jżomm it-taxxa tad-dħul personali u l-kontribuzzjonijiet soċjali u jirrapporta kull xahar lill-VID.

Taxxa tad-dħul personali (IIN)	25.5% / 33%^[3][11]25.5% fuq dħul annwali sa €105,300, 33% 'l fuq minn hekk. Surcharge żejda ta' 3% tapplika għal dħul 'il fuq minn €200,000.
Minimu eżentat mit-taxxa	€550/xahar (€6,600/sena)^[3][11]Minimu fiss mhux taxxabbli għar-residenti kollha fl-2026 (għadu mhux differenzjat skont id-dħul).
Assigurazzjoni soċjali tal-impjegat	10.5%^[4][11]Miżmuma minn min iħimpjega (rata ġenerali għal impjegat assigurat għar-riskji kollha).
Assigurazzjoni soċjali ta' min iħimpjega	23.59%^[4][11]Rata magħquda tal-impjegat + ta' min iħimpjega 34.09%. Tiżdied miżata żgħira għar-riskju tan-negozju.
Limitu massimu tal-kontribuzzjonijiet u taxxa ta' solidarjetà	Limitu massimu ta' €105,300/sena; taxxa ta' solidarjetà 'l fuq minn hekk^[4][11]Il-kontribuzzjonijiet 'l fuq mil-limitu massimu annwali jiġu kklassifikati mill-ġdid bħala taxxa ta' solidarjetà bl-istess rati.
Paga minima	€780/xahar (2026)^[14]
Rapportar ta' min iħimpjega	Rapport ta' min iħimpjega (Darba devēja ziņojums) kull xahar permezz tal-EDS^[11][4]Rapporti dwar il-pagi, il-PIT u l-kontribuzzjonijiet soċjali; kontribuzzjonijiet imħallsa sad-data mensili assenjata.

Taxxi oħra li jiltaqgħu magħhom il-kumpaniji

Taxxa tal-mikrointrapriża	25% tal-fatturat^[7][12]Reġim fakultattiv għal negozji b'fatturat taħt €40,000 u sa 5 impjegati; jissostitwixxi l-PIT u l-kontribuzzjonijiet soċjali fuq id-dħul tan-negozju tas-sid.
Taxxa fuq il-proprjetà immobbli	0.2%–3% tal-valur katastrali, stabbilit mill-muniċipalitajiet^[13]Il-bini tipikament ikun 0.2–0.6%; l-art komunement tkun 1.5%.
Taxxi fuq il-kumpanija u l-vetturi	Taxxa fuq vetturi ħfief tal-kumpanija (UVTN) u taxxa fuq l-operat tal-vetturi^[14]Fuq vetturi tal-passiġġieri proprjetà tal-kumpanija, skont il-kapaċità tal-magna/età; emendi effettivi mill-2026-01-01.
Taxxa fuq ir-riżorsi naturali	Fuq estrazzjoni, tniġġis u ippakkjar^[9]Tapplika għal utenti ta' riżorsi naturali u produtturi/importaturi ta' oġġetti ppakkjati.

Kontabbiltà u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Preżentazzjoni tar-rapport annwali	Permezz tal-EDS tal-VID fi żmien 4 xhur mit-tmiem tas-sena (kumpaniji żgħar); 7 xhur għal dawk akbar^[5][9]30 ta' April għal kumpaniji żgħar b'sena kalendarja; sa 31 ta' Lulju għal kumpaniji medji u kbar.
Verifika statutorja	2 minn 3 mqbuda: assi €800,000, fatturat €1,600,000, 50 impjegat^[5]Kumpaniji iżgħar jista' jkollhom bżonn reviżjoni limitata minn awditur ġuramentat minflok verifika sħiħa.
Fatturazzjoni elettronika	Mandatorja għal B2G mill-2026; B2B mill-2028^[16][14]Fatturi elettroniċi strutturati bir-rapportar lill-VID, f'PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Il-fatturazzjoni tas-settur pubbliku hija mandatorja mill-2026-01-01; B2B domestiku mill-2028-01-01.
Żamma tad-dokumenti	5 snin (10 għal xi dokumenti)^[5]

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`UIN`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv^[1][9]	Min iħallas is-CIT b'avveniment taxxabbli	ta' kull xahar	20 tax-xahar ta' wara; imħallas sat-23	VIDEDS
`PVN`	Rapport tal-VAT^[2][10]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	20 tax-xahar ta' wara; imħallas sat-23	VIDEDS
`DDZ`	Rapport ta' min iħimpjega (taxxi tal-pagi)^[11][4]	Min iħimpjega kollha	ta' kull xahar	Sad-data mensili assenjata	VIDEDS
`PVN EU`	Lista tal-bejgħ tal-UE^[2][10]	Fornituri li jagħmlu provvisti intra-UE	ta' kull xahar	20 tax-xahar ta' wara	VIDEDS
`UBO`	Dejta tas-sid ta' benefiċċju^[15]	Il-kumpaniji kollha	kull avveniment	Mal-inkorporazzjoni u fil-pront fuq bidla	URUR portal
`GP`	Rapport annwali^[5][9]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien 4 xhur mit-tmiem tas-sena (żgħar); sa 7 xhur (kbar)	VIDEDS
`e-invoice`	Fattura elettronika strutturata (B2G)^[16][14]	Fornituri lis-settur pubbliku (B2B mill-2028)	kull avveniment	Għal kull tranżazzjoni, irrappurtata lill-VID	VIDPEPPOL

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

UIN20 tax-xahar ta' wara; imħallas sat-23
PVN20 tax-xahar ta' wara; imħallas sat-23
DDZSad-data mensili assenjata
PVN EU20 tax-xahar ta' wara

annwali

GPFi żmien 4 xhur mit-tmiem tas-sena (żgħar); sa 7 xhur (kbar)

kull avveniment

UBOMal-inkorporazzjoni u fil-pront fuq bidla
e-invoiceGħal kull tranżazzjoni, irrappurtata lill-VID

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi dwar it-Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar it-Taxxa fuq il-Valur Miżjud (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar it-Taxxa tad-Dħul Personali (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar l-Assigurazzjoni Soċjali tal-Istat (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar ir-Rapporti Annwali u r-Rapporti Annwali Konsolidati (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi Kummerċjali (Komerclikums)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar it-Taxxa tal-Mikrointrapriża (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Liġi dwar it-Taxxi u l-Miżupati (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Leġiżlazzjoni Latvjana · liġi
Taxxa fuq l-income tal-kumpaniji - gwidaVID (Servizz tad-Dħul tal-Istat) · awtorità
VAT - gwidaVID (Servizz tad-Dħul tal-Istat) · awtorità
Rati tat-taxxa fuq l-income personaliVID (Servizz tad-Dħul tal-Istat) · awtorità
Taxxa fuq l-intrapriżi ż-żgħarVID (Servizz tad-Dħul tal-Istat) · awtorità
Taxxa fuq il-proprjetà immobbliVID (Servizz tad-Dħul tal-Istat) · awtorità
Bidliet fit-tassasyon u l-finanzi mill-2026Ministeru tal-Finanzi · awtorità
Kumpanija b'responsabbiltà limitata (SIA) - reġistrazzjoniReġistru tal-Intrapriżi (UR) · reġistru
Fatturazzjoni elettronika fil-LatvjaKummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.