Latvija davki pravnih oseb

Latvija obdavčuje dobiček podjetij šele, ko ta zapusti podjetje: reinvestirani dobiček je obdavčen po stopnji 0 %, ob izplačilu pa zapade 20-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb. DDV znaša 21 %, pri plačah se uporablja progresivna dohodnina z dvema stopnjama, strukturirano e-fakturiranje pa je od leta 2026 obvezno za javni sektor (za B2B od leta 2028). Oddaja poročil poteka elektronsko prek portala državne davčne službe EDS.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko letoEU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

20%
Davek od dohodkov pravnih oseb
0 % na zadržani dobiček · pribl. 25 % na neto izplačilo
21%
Standardna stopnja DDV
Znižane: 12 % in 5 %
0%
Davčni odtegljaj na dividende
Dobiček, obdavčen na ravni podjetja ob izplačilu
25.5–33%
Dohodnina od plače
+3-odstotni pribitek nad 200.000 €
10.5%
Plače – delavec
Socialno zavarovanje (VSAOI)
23.59%
Plače - delodajalec
Prispevki za socialno varnost
25%
Davek od mikro družb
Od prometa, alternativna ureditev

Oblike družb in registracija

Poslovni subjekti se registrirajo v sodnem registru; davčna in DDV registracija pa poteka pri davčnem organu. Skoraj vse oddajanje poročil poteka elektronsko prek portala EDS.

Glavne pravne oblike	SIA (d.o.o.), AS (delniška družba), IK (samostojni podjetnik), IU (samostojni podjetnik)^[6][15]SIA je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital - SIA	2.800 EUR (standardno) ali 1 do 2.799 EUR (SIA z nizkim kapitalom)^[6][15]SIA z nizkim kapitalom lahko ustanovijo le fizične osebe (do pet) in morajo oblikovati obvezne rezerve v višini ≥ 25 odstotkov letnega čistega dobička. AS: 35.000 EUR.
Registracija novega delodajalca vključuje	sodni register (ustanovitev, dejanski lastniki) -> davčni organ (davki, DDV, EDS) -> zaposleni prijavljeni davčnemu organu pred začetkom dela^[15][9]

Ostale zakonske zahteve

Obveznosti zunaj oddaje davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Domnevna plača člana uprave	Če obstaja promet, vendar nihče ni plačan vsaj minimalne plače, se šteje, da član uprave prejema minimalno plačo^[4][11]Ko mesečni promet presega pet minimalnih plač in nobenemu zaposlenemu ali članu uprave ni izplačana vsaj minimalna plača (780 EUR v letu 2026), zapadejo v plačilo socialni prispevki in dohodnina od domnevnega dohodka v višini minimalne plače za člana uprave.
Dejanski lastniki	Podatki o dejanskih lastnikih se predložijo sodnemu registru^[15]Prijavljeno ob ustanovitvi in sproti posodobljeno; spremembe je treba nemudoma registrirati.
Omejitve gotovinskih plačil	Prijavite gotovinske posle ≥ 1.500 EUR; gotovinske transakcije nad 7.200 EUR so prepovedane^[8]Pragovi po zakonu o davkih in prispevkih; prepoved velja za gospodarske subjekte.
Knjigovodstvo	Dvostavno knjigovodstvo; letno poročilo po zakonu o letnih poročilih^[5]Računovodske listine se hranijo 5 let (10 let za določene dokumente).

Davek od dohodkov pravnih oseb

Od leta 2018 dalje se v Latviji obdavčuje samo razdeljeni dobiček. Zadržani in reinvestirani dobiček je obdavčen po stopnji 0 odstotkov; davek nastane, ko se dobiček izplača ali se šteje za razdeljenega.

Stopnja na razdeljeni dobiček	20 odstotkov (približno 25 odstotkov neto zneska)^[1][9]Osnova se poveča tako, da se neto izplačilo deli z 0,8, zato je dejanska obremenitev približno 25 odstotkov izplačanega zneska.
Zadržani dobiček	0 odstotkov^[1]Ni davka, dokler dobiček ostane v podjetju; reinvestiranje ni obdavčeno.
Alternativna ureditev (2026)	15 odstotkov DDPO + 6 odstotkov dohodnine od dividend za podjetja v lasti posameznikov^[1][14]Novo od leta 2026: opcijska ureditev, kjer se razdeljivi dobiček poveča za 0,85 in obdavči s 15 odstotki, pri čemer se od izplačane dividende odtegne 6 odstotkov dohodnine.
Napoved in plačilo	Mesečno prek EDS, ko nastane davčna osnova; plačilo do 23. v naslednjem mesecu^[1][9]Napoved je vedno obvezna za zadnji mesec poslovnega leta. Nekateri davčni zavezanci uporabljajo četrtletno obdobje.

Plačani davki po odbitku in dividende

Dividende, obresti, licenčne kupnine (nerezidenti)	Na splošno 0 odstotkov^[1]V večini primerov ni davka po odbitku, ker se dobiček obdavči na ravni podjetja ob razdelitvi. Izjema: 20 odstotkov za plačila v jurisdikcije z nizkimi davki ali na črni seznami.
Plačila za poslovne in svetovalne storitve	20 odstotkov^[1]Odtegnjeno od plačil, izplačanih nerezidentom; rezidenti EU/mednarodnih pogodb so lahko namesto tega obdavčeni od čistega dobička ob predložitvi dokazil o stroških.
Odsvojitev nepremičnin	3 odstotke od cene (ali davek na čisti dobiček)^[1]Ob odsvojitvi latvijskih nepremičnin (ali deležev v družbah, bogatih z nepremičninami) s strani nerezidenta.
Olajšave po mednarodnih pogodbah	Oprostitev/znižanje s potrdilom o rezidentstvu^[1]

DDV (porez na dodanu vrijednost)

Standardna stopnja	21 odstotkov^[2][10]
Znižana stopnja - 12 odstotkov	Zdravila in medicinski pripomočki, ogrevanje, javni prevoz, hoteli^[2][10]Stopnja 12 odstotkov za določena sveža živila velja v okviru pilotnega projekta od 1. 7. 2026.
Znižana stopnja - 5 odstotkov	Knjige, tisk, hrana za dojenčke, določeno sveže sadje in zelenjava^[2][10]0 odstotkov velja za izvoz in dobave znotraj EU.
Prag za registracijo	50.000 EUR prometa v katerih koli 12 mesecih^[2][10]Registracija pri davčnem organu v 15 dneh od preseganja praga.
Obračun DDV	Mesečno, do 20. v naslednjem mesecu^[2][10]Plačilo do 23. Vključuje rekapitulacijsko poročilo za EU, kjer je to ustrezno.

Plače: dohodnina in socialni prispevki

Delodajalec odtegne dohodnino in socialne prispevke ter mesečno poroča davčnemu organu.

Dohodnina	25,5 odstotka / 33 odstotkov^[3][11]25,5 odstotka od letnega dohodka do 105.300 EUR, 33 odstotkov nad tem. Dodaten 3-odstotni pribitek velja za dohodek nad 200.000 EUR.
Neobdavčeni del	550 EUR/mesec (6.600 EUR/leto)^[3][11]Fiksni neobdavčeni znesek za vse rezidente v letu 2026 (ni več odvisen od dohodka).
Prispevki za socialno varnost zaposlenca	10,5 odstotka^[4][11]Odtegne delodajalec (splošna stopnja za zaposlenega, zavarovanega za vsa tveganja).
Prispevki za socialno varnost delodajalca	23,59 odstotka^[4][11]Skupna stopnja delojemalec + delodajalec 34,09 odstotka. Dodan je majhen prispevek za primer poškodbe pri delu.
Najvišja osnova za prispevke in solidarnostni davek	Najvišja osnova 105.300 EUR/leto; solidarnostni davek nad tem^[4][11]Prispevki nad letno zgornjo mejo se prerazporedijo v solidarnostni davek po enakih stopnjah.
Minimalna plača	780 EUR/mesec (2026)^[14]
Poročanje delodajalca	Poročilo delodajalca mesečno prek EDS^[11][4]Poroča o plačah, dohodnini in socialnih prispevkih; prispevki se plačajo do določenega mesečnega dne.

Drugi davki, ki zadevajo podjetja

Davek od mikro družb	25 odstotkov prometa^[7][12]Opcijska ureditev za podjetja s prometom pod 40.000 EUR in do 5 zaposlenimi; nadomešča dohodnino in socialne prispevke od lastnikovega poslovnega dohodka.
Davek na nepremičnine	0,2 do 3 odstotke katastrske vrednosti, določijo občine^[13]Stavbe so običajno 0,2 do 0,6 odstotka; zemljišča so običajno 1,5 odstotka.
Davki na podjetja in vozila	Davek na službena osebna vozila in davek na uporabo vozil^[14]Za osebne avtomobile v lasti podjetja, glede na prostornino motorja/starost; spremembe veljajo od 1. 1. 2026.
Davek na naravne vire	Na črpanje, onesnaževanje in embalažo^[9]Velja za uporabnike naravnih virov in proizvajalce/uvoznike pakiranega blaga.

Računovodstvo in računovodski izkazi

Oddaja letnega poročila	Prek davčnega organa EDS v 4 mesecih po koncu leta (majhna podjetja); 7 mesecev za večja^[5][9]30. april za majhna koledarska podjetja; do 31. julija za srednja in velika podjetja.
Zakonska revizija	2 od 3 preseženih: sredstva 800.000 EUR, promet 1.600.000 EUR, 50 zaposlenih^[5]Manjša podjetja bodo morda potrebovala omejen pregled s strani pooblaščenega revizorja namesto celovite revizije.
E-fakturiranje	Obvezno za B2G od 2026; B2B od 2028^[16][14]Strukturirani e-računi s poročanjem davčnemu organu, v formatu PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Izdajanje računov v javnem sektorju je obvezno od 1. 1. 2026; domače B2B od 1. 1. 2028.
Hramba dokumentov	5 let (10 let za nekatere dokumente)^[5]

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`UIN`	Obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[1][9]	Zavezanci za DDPO z davčnim dogodkom	mesečno	20. v naslednjem mesecu; plačilo do 23.	VIDEDS
`PVN`	Obračun DDV^[2][10]	Zavezanci za DDV	mesečno	20. v naslednjem mesecu; plačilo do 23.	VIDEDS
`DDZ`	Poročilo delodajalca (davki iz plač)^[11][4]	Vsi delodajalci	mesečno	Do določenega mesečnega dne	VIDEDS
`PVN EU`	Rekapitulacijsko poročilo EU^[2][10]	Dobavitelji, ki opravljajo dobave znotraj EU	mesečno	20. v naslednjem mesecu	VIDEDS
`UBO`	Podatki o dejanskih lastnikih^[15]	Vsa podjetja	na dogodek	Ob ustanovitvi in nemudoma ob spremembi	URUR portal
`GP`	Letno poročilo^[5][9]	Vsa podjetja	letno	V 4 mesecih po koncu leta (majhna); do 7 mesecev (večja)	VIDEDS
`e-invoice`	Strukturirani e-račun (B2G)^[16][14]	Dobavitelji v javni sektor (B2B od 2028)	na dogodek	Na transakcijo, poročano davčnemu organu	VIDPEPPOL

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

UIN20. v naslednjem mesecu; plačilo do 23.
PVN20. v naslednjem mesecu; plačilo do 23.
DDZDo določenega mesečnega dne
PVN EU20. v naslednjem mesecu

letno

GPV 4 mesecih po koncu leta (majhna); do 7 mesecev (večja)

na dogodek

UBOOb ustanovitvi in nemudoma ob spremembi
e-invoiceNa transakcijo, poročano davčnemu organu

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseblikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o davku na dodano vrednostlikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o dohodninilikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o državnem socialnem zavarovanjulikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o letnih poročilih in konsolidiranih letnih poročilihlikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Gospodarski zakoniklikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o davku od mikro družblikumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Zakon o davkih in pristojbinah (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - latvijska zakonodaja · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb - smerniceVID (Državna davčna uprava) · organ
DDV - smerniceVID (Državna davčna uprava) · organ
Stopnje dohodnineVID (Državna davčna uprava) · organ
Davek za mikro podjetjaVID (Državna davčna uprava) · organ
Davek na nepremičnineVID (Državna davčna uprava) · organ
Spremembe na področju obdavčitve in financ od leta 2026 daljeMinistrstvo za finance · organ
Družba z omejeno odgovornostjo (SIA) - registracijaRegister podjetij (UR) · register
E-fakturiranje v LatvijiEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.