Nordlet

Latvija uznēmumu nodokļi

Latvija apliek uzņēmuma peļņu ar nodokli tikai tad, kad tā pamet uzņēmumu: reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0%, un 20% uzņēmumu ienākuma nodoklis iestājas sadales brīdī. PVN ir 21%, darba samaksa balstās uz divu likmju progresīvo iedzīvotāju ienākuma nodokli, un strukturētie e-rēķini ir obligāti publiskajam sektoram no 2026. gada (B2B no 2028. gada). Pārskatu iesniegšana notiek elektroniski, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta EDS portālu.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gadsES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas Uzņēmumu reģistrā (UR), savukārt reģistrācija nodokļu un PVN maksātāju reģistrā notiek Valsts ieņēmumu dienestā (VID). Gandrīz visa atskaišu iesniegšana notiek elektroniski, izmantojot VID EDS portālu.

Galvenās juridiskās formasSIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), AS (akciju sabiedrība), IK (individuālais komersants), IU (individuālais uzņēmums)[6][15]SIA ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls - SIA2800 EUR (standarta) vai 1–2799 EUR (mazkapitāla SIA)[6][15]Mazkapitāla SIA var dibināt tikai fiziskas personas (līdz piecām), un tai ir jāveido obligātā rezerves kapitāla uzkrāšana vismaz 25% apmērā no gada tīrās peļņas. AS: 35 000 EUR.
Jauna darba devēja reģistrācijas posmiUR (dibināšana, patiesie labuma guvēji) → VID (nodokļi, PVN, EDS) → darbinieki tiek reģistrēti VID pirms darba uzsākšanas[15][9]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Valdes locekļa nosacītā algaJa uzņēmumam ir apgrozījums, bet nevienam netiek izmaksāta vismaz minimālā alga, tiek uzskatīts, ka valdes loceklis to saņem[4][11]Ja mēneša apgrozījums pārsniedz piecas minimālās algas un nevienam darbiniekam vai valdes loceklim netiek izmaksāta vismaz minimālā alga (780 EUR 2026. gadā), par valdes locekli ir jāmaksā sociālās iemaksas un IIN no nosacītā minimālās algas ienākuma.
Patiesie labuma guvējiPatieso labuma guvēju dati tiek iesniegti Uzņēmumu reģistrā[15]Tiek deklarēti dibināšanas brīdī un uzturēti aktuālā stāvoklī; izmaiņas ir jāreģistrē nekavējoties.
Skaidras naudas maksājumu ierobežojumiJādeklarē skaidras naudas darījumi ≥ 1500 EUR, savukārt skaidras naudas darījumi virs 7200 EUR ir aizliegti[8]Sliekšņi saskaņā ar Likumu par nodokļiem un nodevām; aizliegums attiecas uz saimnieciskās darbības veicējiem.
GrāmatvedībaDivkāršā ieraksta grāmatvedība, gada pārskats saskaņā ar Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumu[5]Grāmatvedības dokumenti tiek glabāti 5 gadus (dažiem dokumentiem – 10 gadus).

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Kops 2018. gada Latvijā apliek ar nodokli tikai sadalīto peļņu. Nesadalītā un reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0% likmi; nodoklis rodas, kad peļņa tiek izmaksāta vai pielīdzināta sadalītajai peļņai.

Likme sadalītajai peļņai20% (apmēram 25% no neto summas)[1][9]Bāze tiek palielināta, dalot neto sadali ar 0,8, tāpēc faktiskais slogs ir aptuveni 25% no izmaksātās summas.
Nesadalītā peļņa0%[1]Nodoklis nav jāmaksā, kamēr peļņa paliek uzņēmumā, un reinvestīcijas netiek apliktas ar nodokli.
Alternatīvais režīms (2026)15% UIN + 6% IIN no dividendēm uzņēmumiem, kas pieder fiziskām personām[1][14]Jaunums no 2026. gada: alternatīvs režīms, kurā sadalāmā peļņa tiek palielināta ar koeficientu 0,85 un aplikta ar 15% nodokli, ieturot 6% IIN no izmaksātajām dividendēm.
Deklarācija un maksājumsKatru mēnesi EDS, kad rodas nodokļa bāze; maksā līdz nākamā mēneša 23. datumam[1][9]Deklarācija vienmēr ir jāiesniedz par finanšu gada pēdējo mēnesi. Daži nodokļu maksātāji izmanto ceturkšņa periodu.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes, procenti, autoratlīdzības (nerezidentiem)Parasti 0%[1]Vairumā gadījumu ieturējums netiek piemērots, jo peļņa tiek aplikta ar nodokli uzņēmuma līmenī sadales brīdī. Izņēmums: 20% maksājumiem uz zemu nodokļu vai melnajā sarakstā iekļautām jurisdikcijām.
Pārvaldības un konsultāciju pakalpojumi20%[1]Tiek ieturēts no maksājumiem, kas veikti nerezidentiem; ES/līgumvalstu rezidenti tā vietā var tikt aplikti ar nodokli no tīrās peļņas, uzrādot izdevumu pamatojumu.
Nekustamā īpašuma atsavināšana3% no cenas (vai nodoklis no neto ienākuma)[1]Pārdodot Latvijas nekustamā īpašuma (vai ar nekustamo īpašumu bagātu uzņēmumu akciju) kapitāldaļas, ja darījumu veic nerezidents.
Nodokļu līgumu atvieglojumiAtbrīvojums vai samazinājums, uzrādot rezidences sertifikātu[1]

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

Standarta likme21%[2][10]
Samazinātā likme – 12%Medikamenti un medicīnas ierīces, apkure, sabiedriskais transports, viesnīcas[2][10]12% likme noteiktiem svaigiem pārtikas produktiem tiek piemērota saskaņā ar pilotprojektu no 2026.07.01.
Samazinātā likme – 5%Grāmatas, prese, zīdaiņu pārtika, noteikti svaigi augļi un dārzeņi[2][10]0% likme attiecas uz eksportu un preču piegādēm ES teritorijā.
Reģistrācijas slieksnisApgrozījums 50 000 EUR jebkurā 12 mēnešu periodā[2][10]Reģistrēties VID 15 dienu laikā pēc sliekšņa sasniegšanas.
PVN deklarācijaKatru mēnesi līdz nākamā mēneša 20. datumam[2][10]Maksājums līdz 23. datumam. Attiecīgajos gadījumos ietver ES piegāžu kopsavilkuma ziņojumu.

Darba samaksa: IIN un sociālā apdrošināšana

Darba devējs ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli un sociālās iemaksas, kā arī katru mēnesi sniedz pārskatu VID.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)25,5% / 33%[3][11]25,5% ienākumam gadā līdz 105 300 EUR, 33% apmērā ienākumam virs šīs summas. Ienākumiem virs 200 000 EUR piemēro papildu 3% likmi.
Neapliekamais minimums550 EUR mēnesī (6600 EUR gadā)[3][11]Fiksēts neapliekamais minimums visiem rezidentiem 2026. gadā (vairs nav atkarīgs no ienākumu apmēra).
Darbinieka sociālā apdrošināšana10,5%[4][11]Ietur darba devējs (vispārējā likme darbiniekam, kurš ir apdrošināts pret visiem riskiem).
Darba devēja sociālā apdrošināšana23,59%[4][11]Kopējā darbinieka un darba devēja likme ir 34,09%. Tiek pieskaitīta neliela riska nodeva uzņēmējdarbībai.
Iemaksu griesti un solidaritātes nodoklisGriesti 105 300 EUR gadā, virs tiem piemēro solidaritātes nodokli[4][11]Iemaksas, kas pārsniedz gada griestus, tiek pārorientētas par solidaritātes nodokli, piemērojo tās pašas likmes.
Minimālā alga780 EUR mēnesī (2026. gadā)[14]
Darba devēja atskaitesDarba devēja ziņojums reizi mēnesī, izmantojot EDS[11][4]Tiek ziņots par algām, IIN un sociālajām iemaksām; iemaksas tiek veiktas noteiktajā mēneša datumā.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Mikrouzņēmumu nodoklis25% no apgrozījuma[7][12]Alternatīvais režīms uzņēmumiem, kuru apgrozījums nepārsniedz 40 000 EUR un kuros ir līdz 5 darbiniekiem; tas aizstāj IIN un sociālās iemaksas no īpašnieka ienākumiem no saimnieciskās darbības.
Nekustamā īpašuma nodoklis0,2%–3% no kadastrālās vērtības, ko nosaka pašvaldības[13]Ēkām parasti 0,2–0,6%, zemei parasti 1,5%.
Uzņēmumu un transportlīdzekļu nodokļiUzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) un transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis[14]Par uzņēmumam piederošajiem vieglajiem pasažieru transportlīdzekļiem atbilstoši dzinēja tilpumam vai vecumam; grozījumi stājas spēkā 2026.01.01.
Dabas resursu nodoklisPar ieguvi, piesārņojumu un iepakojumu[9]Attiecas uz dabas resursu lietotājiem un iepakotu preču ražotājiem vai importētājiem.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Gada pārskata iesniegšanaIzmantojot VID EDS 4 mēnešu laikā pēc gada beigām (mazajiem uzņēmumiem); 7 mēneši lielākiem uzņēmumiem[5][9]Līdz 30. aprīlim mazajiem uzņēmumiem, kuru finanšu gads sakrīt ar kalendāro gadu; līdz 31. jūlijam vidējiem un lieliem uzņēmumiem.
Zvērināta revidenta pārbaudePārsniegti 2 no 3 rādītājiem: aktīvi 800 000 EUR, apgrozījums 1 600 000 EUR, 50 darbinieki[5]Mazāki uzņēmumi pilnas revīzijas vietā var veikt zvērināta revidenta ierobežotu pārbaudi.
E-rēķiniObligāti B2G segmentā no 2026. gada; B2B segmentā no 2028. gada[16][14]strukturēti e-rēķini ar ziņošanu VID formātā PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Rēķinu izrakstīšana publiskajam sektoram ir obligāta no 2026.01.01., bet vietējiem B2B darījumiem – no 2028.01.01.
Dokumentu glabāšana5 gadi (dažiem dokumentiem – 10 gadi)[5]

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

VeidlapaKas tas irKas iesniedzBiežumsTermiņšIesniedzējs
UINUzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[1][9]UIN maksātāji, kuriem radies ar nodokli apliekams notikumsmēnesīNākamā mēneša 20. datums; maksāt līdz 23. datumamVIDEDS
PVNPVN deklarācija[2][10]PVN reģistrētās personasmēnesīNākamā mēneša 20. datums; maksāt līdz 23. datumamVIDEDS
DDZDarba devēja ziņojums (darba samaksas nodokļi)[11][4]Visi darba devējimēnesīLīdz noteiktajam mēneša datumamVIDEDS
PVN EUES piegāžu kopsavilkuma ziņojums[2][10]Piegādātāji, kas veic preču piegādes ES teritorijāmēnesīNākamā mēneša 20. datumsVIDEDS
UBOPatieso labuma guvēju dati[15]Visi uzņēmumireizi notikumāDibināšanas brīdī un nekavējoties pēc izmaiņāmURUR portal
GPGada pārskats[5][9]Visi uzņēmumikatru gadu4 mēnešu laikā pēc gada beigām (mazajiem); līdz 7 mēnešiem (lielākajiem)VIDEDS
e-invoiceStrukturēts e-rēķins (B2G)[16][14]Piegādātāji publiskajam sektoram (B2B no 2028. gada)reizi notikumāKatram darījumam, tiek ziņots VIDVIDPEPPOL

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī
  • UINNākamā mēneša 20. datums; maksāt līdz 23. datumam
  • PVNNākamā mēneša 20. datums; maksāt līdz 23. datumam
  • DDZLīdz noteiktajam mēneša datumam
  • PVN EUNākamā mēneša 20. datums
katru gadu
  • GP4 mēnešu laikā pēc gada beigām (mazajiem); līdz 7 mēnešiem (lielākajiem)
reizi notikumā
  • UBODibināšanas brīdī un nekavējoties pēc izmaiņām
  • e-invoiceKatram darījumam, tiek ziņots VID

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

  1. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumslikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  2. Pievienotās vērtības nodokļa likumslikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  3. Par iedzīvotāju ienākuma nodoklilikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  4. Par valsts sociālo apdrošināšanulikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  5. Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumslikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  6. Komerclikumslikumi.lv – Latvijas tiesību akti · likums
  7. Mikrouzņēmumu nodokļa likumslikumi.lv - Latvijas tiesību akti · likums
  8. Gada ienākumu nodokļa likumslikumi.lv - Latvijas tiesību akti · likums
  9. Uzņēmuma ienākuma nodoklis - skaidrojumsVID (Valsts ieņēmumu dienests) · iestāde
  10. PVN - skaidrojumsVID (Valsts ieņēmumu dienests) · iestāde
  11. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmesVID (Valsts ieņēmumu dienests) · iestāde
  12. Mikrouzņēmumu nodoklisVID (Valsts ieņēmumu dienests) · iestāde
  13. Nekustamā īpašuma nodoklisVID (Valsts ieņēmumu dienests) · iestāde
  14. Izmaiņas nodokļos un finansēs no 2026. gadaFinanšu ministrija · iestāde
  15. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) reģistrācijaUzņēmumu reģistrs (UR) · reģistrs
  16. E-rēķini LatvijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.