Nordlet

Letland selskabsskatter

Letland beskatter selskabsoverskud, når det forlader virksomheden: geninvesteret overskud beskattes med 0 %, og der betales 20 % selskabsskat ved udlodning. Momsen er 21 %, lønsummen kører efter en progressiv personlig indkomstskat med to satser, og struktureret e-fakturering er obligatorisk for den offentlige sektor fra 2026 (B2B fra 2028). Indberetning sker elektronisk via Statens Indtægtsforvaltnings EDS-portal.

Valuta EUR (€)Skatteår KalenderårEU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

Selskabsformer og registrering

Virksomheder registreres i Erhvervsstyrelsen (UR); skatte- og momsregistrering foretages hos State Revenue Service (VID). Næsten all indberetning sker elektronisk via VID EDS-portalen.

De vigtigste selskabsformerSIA (anpartsselskab), AS (aktieselskab), IK (interessentskab), IU (enkeltmandsvirksomhed)[6][15]SIA er det foretrukne valg for de fleste virksomheder.
Minimumskapital - SIA€2.800 (standard) eller €1-2.799 (SIA med lav kapital)[6][15]Et SIA med lav kapital må kun stiftes af fysiske personer (op til fem) og skal opbygge en obligatorisk reserve på ≥ 25% af årets nettoresultat. AS: €35.000.
Registreringer som en ny arbejdsgiver skal igennemUR (stiftelse, reelle ejere) → VID (skatter, moms, EDS) → medarbejdere indberettes til VID, før arbejdet påbegyndes[15][9]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indberetning af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Bestyrelsesmedlems skønnede lønHvis der er omsætning, men ingen udbetales mindst mindstelønnen, anses et bestyrelsesmedlem for at modtage denne[4][11]Når den månedlige omsætning overstiger fem mindstelønninger, og der ikke udbetales mindst mindstelønnen (€780 i 2026) til en ansat eller et bestyrelsesmedlem, forfalder der sociale bidrag og A-skat af en skønnet mindstelønsindkomst for et bestyrelsesmedlem.
Reelle ejereOplysninger om reelle ejere indberettes til Erhvervsstyrelsen[15]Erklæres ved stiftelse og holdes opdateret; ændringer skal registreres uden uponkeset ophold.
KontantbetalingsgrænserIndberet kontanttransaktioner ≥ €1.500; kontante transaktioner over €7.200 er forbudt[8]Grænser i henhold til skatte- og afgiftsloven; forbuddet gælder for erhvervsdrivende.
BogføringDobbelte bogholderi; årsrapport i henhold til årsregnskabsloven[5]Regnskabsmateriale opbevares i 5 år (10 år for visse dokumenter).

Selskabsskat (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Siden 2018 beskatter Letland kun udloddet overskud. Tilbageholdt og geninvesteret overskud beskattes med 0%; skat udløses, når overskud udbetales eller anses for udloddet.

Sats for udloddet overskud20% (ca. 25% af nettobeløbet)[1][9]Grundlaget omregnes til brutto ved at dividere nettoudlodningen med 0,8, så den effektive skattebyrde er ca. 25% af det udbetalte beløb.
Tilbageholdt overskud0%[1]Ingen skat, så længe overskuddet bliver i virksomheden; geninvestering er skattefri.
Alternativ ordning (2026)15% selskabsskat + 6% A-skat af udbytte for selskaber ejet af fysiske personer[1][14]Ny ordning fra 2026: en valgfri ordning, hvor det udlodningsberettigede overskud omregnes til brutto med 0,85 og beskatkes med 15%, idet der indeholdes 6% A-skat af det udbetalte udbytte.
Angivelse og betalingMånedligt via EDS, når der opstår et skattepligtigt grundlag; betales inden den 23. i den efterfølgende måned[1][9]Der kræves altid en angivelse for regnskabsårets sidste måned. Visse skatteydere anvender en kvartalsvis periode.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte, renter, royalties (ikke-hjemmehørende)Generelt 0%[1]Ingen kildeskat i de fleste tilfælde, fordi overskuddet beskattes på selskabsniveau ved udlodning. Undtagelse: 20% ved betalinger til lavskattelande eller sortlistede jurisdiktioner.
Management- og konsulenthonorarer20%[1]Indeholdes i honorarer udbetalt til ikke-hjemmehørende; EU-skatteydere/overenskomstlande kan i stedet beskattes af nettooverskud mod dokumentation for omkostninger.
Salg af fast ejendom3% af prisen (eller skat af nettogevinsten)[1]Ved salg af lettisk fast ejendom (eller aktier i ejendomstunge selskaber) af en ikke-hjemmehørende.
DobbeltbeskatningsoverenskomsterFritagelse/nedsættelse med bopælsattest[1]

Moms (pievienotās vērtības nodoklis)

Standardsats21%[2][10]
Reduceret sats - 12%Medicin og medicinsk udstyr, opvarmning, kollektiv trafik, hoteller[2][10]En sats på 12% på visse friske fødevarer finder anvendelse i en forsøgsordning fra 2026-07-01.
Reduceret sats - 5%Bøger, aviser og blade, babymad, visse friske frugter og grøntsager[2][10]0% gælder for eksport og EU-interne leverancer.
Registreringsgrænse€50.000 i omsætning over en 12-månedersperiode[2][10]Registrer dig hos VID inden for 15 dage efter grænsens overskridelse.
MomsangivelseMånedligt, senest den 20. i den efterfølgende måned[2][10]Betaling senest den 23. Omfatter EU-salgslisten, hvor det er relevant.

Lønsum: A-skat og sociale bidrag

Arbejdsgiveren indeholder A-skat og sociale bidrag og indberetter månedligt til VID.

A-skat (IIN)25,5% / 33%[3][11]25,5% af årsindkomst op til €105.300, 33% derover. Et ekstra tillæg på 3% gælder for indkomst over €200.000.
Skattefrit bundfradrag€550/måned (€6.600/år)[3][11]Et fast skattefrit minimum for alle bosiddende i 2026 (ikke længere indkomstafhængigt).
Sociale bidrag for ansatte10,5%[4][11]Indeholdes af arbejdsgiveren (generel sats for en ansat, der er forsikret mod alle risici).
Sociale bidrag for arbejdsgivere23,59%[4][11]Samlet bidrag for ansat + arbejdsgiver 34,09%. Et mindre erhvervsrisikobidrag tilføjes.
Bidragsloft og solidaritetsskatLoft på €105.300/år; solidaritetsskat herover[4][11]Bidrag over det årlige loft omklassificeres til solidaritetsskat med de samme satser.
Mindsteløn€780/måned (2026)[14]
ArbejdsgiverindberetningArbejdsgiverens rapport (Darba devēja ziņojums) månedligt via EDS[11][4]Indberetter løn, A-skat og sociale bidrag; bidrag betales inden den tildelte månedlige dato.

Andre skatter, som virksomheder møder

Mikrovirksomhedsskat25% af omsætningen[7][12]Valgfri ordning for virksomheder med en omsætning under €40.000 og op til 5 ansatte; erstatter A-skat og sociale bidrag af ejerens erhvervsindkomst.
Ejendomsskat0,2%-3% af den offentlige vurdering, fastsat af kommunerne[13]Bygninger er typisk 0,2-0,6%; jord er normalt 1,5%.
Selskabs- og køretøjsskatterAfgift på firmabiler (UVTN) og motorkøretøjsafgift[14]På firmabiler, efter motorylum/alder; ændringer træder i kraft 2026-01-01.
NaturressourceskatPå udvinding, forurening og emballage[9]Gælder for brugere af naturressourcer og producenter/importører af emballerede varer.

Bogføring og regnskab

Indberetning af årsrapportVia VID EDS inden for 4 måneder efter regnskabsårets udløb (små virksomheder); 7 måneder for større[5][9]30. april for små kalenderårsvirksomheder; op til 31. juli for mellemstore og store virksomheder.
Lovpligtig revision2 af 3 overskredet: aktiver €800.000, omsætning €1.600.000, 50 ansatte[5]Mindre virksomheder kan have brug for en begrænset gennemgang af en godkendt revisor i stedet for en fuld revision.
E-faktureringObligatorisk for B2G fra 2026; B2B fra 2028[16][14]Strukturerede e-fakturaer med indberetning til VID i PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Fakturering til den offentlige sektor er obligatorisk fra 2026-01-01; indenlandsk B2B fra 2028-01-01.
Opbevaring af dokumenter5 år (10 for visse dokumenter)[5]

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

FormularHvad det erHvem der indberetterFrekvensFristIndsendt til
UINSelskabsskatteangivelse[1][9]Selskabsskattepligtige med en skattepligtig hændelsemånedligtDen 20. i den efterfølgende måned; betal senest den 23.VIDEDS
PVNMomsangivelse[2][10]Momsregistrerede personermånedligtDen 20. i den efterfølgende måned; betal senest den 23.VIDEDS
DDZArbejdsgiverens rapport (lønsumsafgifter)[11][4]Alle arbejdsgiveremånedligtInden den tildelte månedlige datoVIDEDS
PVN EUEU-salgsliste[2][10]Leverandører med EU-interne leverancermånedligtDen 20. i den efterfølgende månedVIDEDS
UBOOplysninger om reelle ejere[15]Alle virksomhederpr. hændelseVed stiftelse og straks ved ændringerURUR portal
GPÅrsrapport[5][9]Alle virksomhederårligtInden for 4 måneder efter regnskabsårets udløb (små); op til 7 måneder (større)VIDEDS
e-invoiceStruktureret e-faktura (B2G)[16][14]Leverandører til den offentlige sektor (B2B fra 2028)pr. hændelsePr. transaktion, indberettet til VIDVIDPEPPOL

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt
  • UINDen 20. i den efterfølgende måned; betal senest den 23.
  • PVNDen 20. i den efterfølgende måned; betal senest den 23.
  • DDZInden den tildelte månedlige dato
  • PVN EUDen 20. i den efterfølgende måned
årligt
  • GPInden for 4 måneder efter regnskabsårets udløb (små); op til 7 måneder (større)
pr. hændelse
  • UBOVed stiftelse og straks ved ændringer
  • e-invoicePr. transaktion, indberettet til VID

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

  1. Selskabsskatteloven (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  2. Momsloven (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  3. Personskatteloven (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  4. Lov om statslige sociale forsikringer (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  5. Årsregnskabsloven (Gada pārskatu likums)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  6. Selskabsloven (Komerclikums)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  7. Mikrovirksomhedsskatteloven (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  8. Lov om skatter og afgifter (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - lettisk lovgivning · lov
  9. Selskabsskat - vejledningVID (lettisk skattestyrelse) · myndighed
  10. Moms - vejledningVID (lettisk skattestyrelse) · myndighed
  11. Satser for personlig indkomstskatVID (lettisk skattestyrelse) · myndighed
  12. MikrovirksomhedsskatVID (lettisk skattestyrelse) · myndighed
  13. EjendomsskatVID (lettisk skattestyrelse) · myndighed
  14. Ændringer i beskatning og finanser fra 2026Finansministeriet · myndighed
  15. Anpartsselskab (SIA) - registreringErhvervsstyrelsen (UR) · register
  16. E-fakturering i LetlandEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.