Lettland skattar lögaðila

Lettland skattleggur hagnað fyrirtækja aðeins þegar hann yfirgefur fyrirtækið: endurfjárfestur hagnaður er skattlagður með 0% og 20% tekjuskattur lögaðila fellur til við úthlutun. Virðisaukaskattur er 21%, launasveifla gengur fyrir tveggja þrepa tekjuskatti einstaklinga og skipulögð rafræn reikningsgerð er skylda fyrir opinbera geirann frá 2026 (B2B frá 2028). Skil fara fram rafrænt í gegnum EDS gátt ríkisskattstjóra.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár AlmanaksárESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

20%
Tekjuskattur lögaðila
0% af óskiptum hagnaði · ~25% af hreinni úthlutun
21%
Almennt vsk-hlutfall
Lækkað: 12% og 5%
0%
Staðgreiðsla arðs
Hagnaður skattlagður á fyrirtækjastigi við úthlutun
25.5–33%
Tekjuskattur einstaklinga af launum
+3% álag yfir 200.000 €
10.5%
Laun - starfsmaður
Almannatryggingar (VSAOI)
23.59%
Launavinnsla - vinnuveitandi
Almannatryggingar (VSAOI)
25%
Örfyrirtækjaskattur
Af veltu, valkvætt kerfi

Félagaform og skráning

Félög eru skráð í fyrirtækjaskrá (UR); skatta- og virðisaukaskráning fer fram hjá ríkisskattstjóra (VID). Nánast allar skýrsluskil eru rafræn í gegnum EDS-gátt VID.

Helstu félagaform	SIA (einkahlutafélag), AS (hlutafélag), IK (einstaklingsfyrirtæki), IU (einstaklingsrekstur)^[6][15]SIA er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé - SIA	€2.800 (staðall) eða €1–2.799 (lágmarkshlutafélag SIA)^[6][15]Lágmarkshlutafélag SIA má aðeins stofna af einstaklingum (allt að fimm) og það verður að mynduð skylduvarasjóð sem nemur ≥25% af hreinum árshagnaði. AS: €35.000.
Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að mæta	UR (stofnun, raunverulegir eigendur) → VID (skattar, VSK, EDS) → starfsmenn tilkynntir til VID áður envinna hefst^[15][9]

Aðrar lagaskyldar kröfur

Skyldur umfram skattskil sem hvert starfandi félag verður að uppfylla.

Áætluð laun stjórnarmanns	Ef veltu er að ræða en engum er greitt að minnsta kosti lágmarkslaun, er litið svo á að stjórnarmaður þéni þau^[4][11]Þegar mánaðarveltu fer yfir fimm lágmarkslaun og engum starfsmanni eða stjórnarmanni er greitt að minnsta kosti lágmarkslaun (€780 árið 2026), falla tryggingagjöld og tekjuskattur á áætlað lágmarkslaunatekjur stjórnarmanns.
Raunverulegir eigendur	Gögn um raunverulega eigendur skráð í fyrirtækjaskrá^[15]Gefin upp við stofnun og haldið uppfærðum; breytingar verður að skrá tafarlaust.
Takmarkanir á reiðufjárgreiðslum	Tilkynna reiðufjárviðskipti ≥ €1.500; reiðufjárviðskipti umfram €7.200 eru bönnuð^[8]Þröskuldar samkvæmt lögum um skatta og gjöld; bannið á við um atvinnurekendur.
Bókhald	Tvíþætt bókhald; ársskýrsla samkvæmt lögum um ársreikninga^[5]Bókhaldsgögnum geymt í 5 ár (10 ár fyrir sum skjöl).

Tekjuskattur lögaðila (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Síðan 2018 skattleggur Lettland aðeins úthlutaðan hagnað. Óskiptur og endurfjárfestur hagnaður er skattlagður í 0%; skattur verður til þegar hagnaður er greiddur út eða talinn úthlutaður.

Hlutfall af úthlutaðan hagnað	20% (≈25% af hreinni upphæð)^[1][9]Grundvöllurinn er hækkaður upp með því að deila hreinni úthlutun með 0,8, þannig að raunbyrðið er um 25% af útborgaðri upphæð.
Óskiptur hagnaður	0%^[1]Enginn skattur meðan hagnaðurinn er í fyrirtækinu; endurfjárfesting er óskattlögð.
Valkvætt kerfi (2026)	15% tekjuskattur lögaðila + 6% tekjuskattur einstaklinga af arði, fyrir fyrirtæki í eigu einstaklinga^[1][14]Nýtt frá 2026: valfrjálst kerfi þar sem úthlutanlegur hagnaður er hækkaður upp um 0,85 og skattlagður um 15%, með 6% tekjuskatti sem dreginn er af greiddum arði.
Skilaskýrsla og greiðsla	Mánaðarlega í gegnum EDS þegar skattstofn myndast; greitt fyrir 23. dag næsta mánaðar^[1][9]Skilaskýrsla er alltaf áskilin fyrir síðasta mánuð fjárhagsársins. Sumir skattgreiðendur nota ársfjórðungslegt tímabil.

Staðgreiðsluskattar og arður

Arður, vextir, þóknanir (utanbæjarbúar)	Almennt 0%^[1]Engin staðgreiðsla í flestum tilfellum, vegna þess að hagnaður er skattlagður á fyrirtækjaigstigi við úthlutun. Undantekning: 20% af greiðslum til lágskattasvæða eða svarta lista.
Stjórnunar- og ráðgjafarþóknanir	20%^[1]Dregið af þóknunum sem greiddar eru til aðila utan lands; ESB/tvísköttunarsamningsaðilar gætu í staðinn verið skattlagðir af hreinum hagnaði með sönnunargögnum um útgjöld.
Sölu fasteigna	3% af verði (eða skattur af hreinum hagnaði)^[1]Við sölu á lettneskum fasteignum (eða hlutum í fasteignaríkum félögum) af hálfu aðila utan lands.
Varnarskattasamningar	Undanþága/lækkanir með búsetuvottorði^[1]

VSK (pievienotās vērtības nodoklis)

Almennt þrep	21%^[2][10]
Lækkað þrep - 12%	Lyf og lækningatæki, hitun, almenningssamgöngur, hótel^[2][10]12% þrep á tilteknum ferskum matvælum gildir samkvæmt tilraunaverkefni frá og með 2026-07-01.
Lækkað þrep - 5%	Bækur, blöð, ungbarnamatur, tiltekið ferskt ávextir og grænmeti^[2][10]0% á við um útflutning og viðskipti innan ESB.
Skráningarþröskuldur	€50.000 velta á hvaða 12 mánaða tímabili sem er^[2][10]Skráðu þig hjá VID innan 15 daga frá því að farið er yfir þröskuldinn.
VSK skýrsla	Mánaðarlega, fyrir 20. dag næsta mánaðar^[2][10]Greiðsla fyrir 23. dag. Inniheldur sölulista ESB þar sem við á.

Launavinnsla: tekjuskattur og almannatryggingar

Vinnuveitandinn dregur af tekjuskatt og almannatryggingar og tilkynnir mánaðarlega til VID.

Tekjuskattur einstaklinga (IIN)	25,5% / 33%^[3][11]25,5% af árstekjum allt að €105.300, 33% þar yfir. Viðbótar 3% álagning á tekjur yfir €200.000.
Skattfrjáls lágmark	€550 á mánuði (€6.600 á ári)^[3][11]Fast skattfrjálst lágmark fyrir alla íbúa árið 2026 (ekki lengur tekjutengt).
Almannatryggingar starfsmanna	10,5%^[4][11]Dregið af vinnuveitanda (almennt hlutfall fyrir starfsmann tryggðan fyrir allar áhættur).
Almannatryggingar vinnuveitanda	23,59%^[4][11]Sameinað hlutfall starfsmanns og vinnuveitanda 34,09%. Ltið atvinnurekstraráhættugjald er bætt við.
Þröskuldur framlaga og samstöðuskattur	Þröskuldur €105.300 á ári; samstöðuskattur þar yfir^[4][11]Framlög umfram ársþröskuld eru flokkuð upp á nýtt sem samstöðuskattur á sömu hlutfalli.
Lágmarkslaun	€780 á mánuði (2026)^[14]
Skýrslugjöf vinnuveitanda	Skýrsla vinnuveitanda (Darba devēja ziņojums) mánaðarlega í gegnum EDS^[11][4]Skýrir frá launum, tekjuskatti og almannatryggingum; framlög greidd á úthlutuðum mánaðarlegum degi.

Aðrir skattar sem fyrirtæki mæta

Örfyrirtækjaskattur	25% af veltu^[7][12]Valkvætt kerfi fyrir fyrirtæki með veltu undir €40.000 og allt að 5 starfsmenn; kemur í stað tekjuskatts og almannatrygginga á atvinnutekjur eigandans.
Fasteignaskattur	0,2%–3% af fasteignamati, ákveðið af sveitarfélögum^[13]Byggingar eru venjulega 0,2–0,6%; land er oftlega 1,5%.
Fyrirtækja- og ökutækjaskattar	Skattur á fólksbifreiðum fyrirtækja (UVTN) og ökutækjaskattur^[14]Á fólksbifreiðum í eigu fyrirtækja, eftir vélarrými/aldri; breytingar taka gildi 2026-01-01.
Náttúruauðlindaskattur	Vegna vinnslu, mengunar og umbúða^[9]Á við um notendur náttúruauðlinda og framleiðendur/innflytjendur umbúðavara.

Bókhald og fjárhagsskýrslur

Skil á ársreikningi	Í gegnum VID EDS innan 4 mánaða frá árslokum (litil fyrirtæki); 7 mánuðir fyrir stærri^[5][9]30. apríl fyrir lítil almanaksársfyrirtæki; allt að 31. júlí fyrir meðalstór og stór fyrirtæki.
Lögbundin endurskoðun	2 af 3 farið yfir: eignir €800.000, velta €1.600.000, 50 starfsmenn^[5]Minni fyrirtæki gætu þurft takmarkaða skoðun af hálfu löggilts endurskoðanda í stað fullrar endurskoðunar.
Rafrænir reikningar	Skylda fyrir B2G frá 2026; B2B frá 2028^[16][14]Skipulagðir rafrænir reikningar með skilum til VID, í PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Reikningagerð hins opna geira er skylda frá og með 2026-01-01; innanlands B2B frá 2028-01-01.
Varðveisla skjala	5 ár (10 fyrir sum skjöl)^[5]

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`UIN`	Skattframtal tekjuskatts lögaðila^[1][9]	Greiðendur tekjuskatts lögaðila með skattskyldan atburð	mánaðarlega	20. dagur næsta mánaðar; greiða fyrir 23. dag	VIDEDS
`PVN`	VSK skýrsla^[2][10]	VSK-skráðir aðilar	mánaðarlega	20. dagur næsta mánaðar; greiða fyrir 23. dag	VIDEDS
`DDZ`	Skýrsla vinnuveitanda (launaskattar)^[11][4]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Á úthlutuðum mánaðarlegum degi	VIDEDS
`PVN EU`	Sölulisti ESB^[2][10]	Birgjar sem gera viðskipti innan ESB	mánaðarlega	20. dagur næsta mánaðar	VIDEDS
`UBO`	Gögn um raunverulega eigendur^[15]	Allur félög	per atburður	Við stofnun og tafarlaust við breytingu	URUR portal
`GP`	Ársskýrsla^[5][9]	Allur félög	árlega	Innan 4 mánaða frá árslokum (lítil); allt að 7 mánuðir (stærri)	VIDEDS
`e-invoice`	Skipulagður rafrænn reikningur (B2G)^[16][14]	Birgjar til hins opinbera geira (B2B frá 2028)	per atburður	Eftir færslu, tilkynnt til VID	VIDPEPPOL

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

UIN20. dagur næsta mánaðar; greiða fyrir 23. dag
PVN20. dagur næsta mánaðar; greiða fyrir 23. dag
DDZÁ úthlutuðum mánaðarlegum degi
PVN EU20. dagur næsta mánaðar

árlega

GPInnan 4 mánaða frá árslokum (lítil); allt að 7 mánuðir (stærri)

per atburður

UBOVið stofnun og tafarlaust við breytingu
e-invoiceEftir færslu, tilkynnt til VID

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt lögaðila (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um virðisaukaskatt (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um tekjuskatt einstaklinga (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um almannatryggingar (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um ársreikninga og samstæðureikninga (Gada pārskatu likums)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Hlutafélagalög (Komerclikums)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um örfyrirtækjaskatt (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Lög um skatta og gjöld (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - lettnesk löggjöf · lög
Tekjuskattur lögaðila - leiðbeiningarVID (ríkisskattstjóri lettneski) · yfirvald
VSK - leiðbeiningarVID (ríkisskattstjóri lettneski) · yfirvald
Skatthlutföll tekjuskatts einstaklingaVID (ríkisskattstjóri lettneski) · yfirvald
Skattur örfyrirtækjaVID (ríkisskattstjóri lettneski) · yfirvald
FasteignaskatturVID (ríkisskattstjóri lettneski) · yfirvald
Breytingar á skattamálum og fjármálum frá 2026fjármálaráðuneytið · yfirvald
Einkahlutafélag (SIA) - skráningfyrirtækjaskrá (UR) · skrá
Rafrænir reikningar í Lettlandiframkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.