Nordlet

لاتفيا ضرائب الشركات

تفرض لاتفيا ضريبة على أرباح الشركات فقط عندما تخرج من الشركة: الأرباح المعاد استثمارها تخضع لضريبة بنسبة 0%، وتستحق ضريبة دخل الشركات بنسبة 20% عند التوزيع. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%， وتعتمد الرواتب على ضريبة دخل شخصي تصاعدية بمعدلين، والفوترة الإلكترونية الهيكلية إلزامية للقطاع العام اعتباراً من 2026 (وللتعاملات بين الشركات B2B اعتباراً من 2028). يتم التقديم إلكترونياً من خلال بوابة خدمة الإيرادات الدولة EDS.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويميةالاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات والتسجيل

تسجيل الشركات يتم لدى سجل الشركات (UR)، بينما يتم التسجيل الضريبي وضريبة القيمة المضافة لدى مصلحة الإيرادات الدولة (VID). يتم إنجاز تقريباً كافة الإقرارات الكترونياً عبر بوابة نظام الإقرارات الإلكترونية (EDS) التابع لـ VID.

الأشكال القانونية الرئيسيةSIA (شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة)، AS (شركة مساهمة عامة)، IK (تاجر فردي)، IU (ملكية فردية)[6][15]تُعد SIA الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس المال - SIA2,800 يورو (قياسي) أو 1 إلى 2,799 يورو (SIA برأس مال منخفض)[6][15]لا يجوز تأسيس SIA برأس مال منخفض إلا بواسطة الأشخاص الطبيعيين (حتى خمسة أشخاص) ويجب تكوين احتياطي إلزامي لا يقل عن 25% من صافي الربح السنوي. AS: 35,000 يورو.
متطلبات تسجيل صاحب عمل جديدUR (التأسيس، المستفيدون الحقيقيون) ← VID (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة، EDS) ← الإبلاغ عن الموظفين لدى VID قبل بدء العمل[15][9]

متطلبات قانونية أخرى

التزامات تجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

الراتب المفترض لعضو مجلس الإدارةإذا وُجد رقم أعمال ولكن لم يُدفع لأحد ما لا يقل عن الحد الأدنى للأجور، يُفترض أن عضو مجلس الإدارة يتقاضاه[4][11]عندما يتجاوز رقم الأعمال الشهري خمسة أضعاف الحد الأدنى للأجور ولا يتم دفع الحد الأدنى للأجور على الأقل لأي موظف أو عضو مجلس إدارة (780 يورو في عام 2026)، تستحق الاشتراكات الاجتماعية وضريبة الدخل الشخصي على أساس دخل الحد الأدنى للأجور المفترض لعضو مجلس الإدارة.
المستفيدون الحقيقيونبيانات المستفيد الحقيقي المُقدمة إلى سجل الشركات[15]تُصرح عند التأسيس وتُحفظ محدثة؛ ويجب تسجيل التغييرات على الفور.
حدود الدفع النقديالإقرار عن المعاملات النقدية التي تبلغ أو تتجاوز 1,500 يورو؛ وتُحظر المعاملات النقدية التي تتجاوز 7,200 يورو[8]الحدود بموجب قانون الضرائب والرسوم؛ ينطبق الحظر على المشغلين الاقتصاديين.
مسك الدفاترمحاسبة القيد المزدوج؛ التقرير السنوية بموجب قانون التقارير السنوية[5]تُحفظ السجلات المحاسبية لمدة 5 سنوات (10 سنوات لبعض المستندات).

ضريبة الدخل على الشركات (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

منذ عام 2018، تفرض لاتفيا ضريبة على الأرباح الموزعة فقط. تُفرض ضريبة بنسبة 0% على الأرباح المحتجزة والمُعاد استثمارها؛ وتنشأ الضريبة عند توزيع الأرباح أو اعتبارها مُوزعة.

معدل الضريبة على الأرباح الموزعة20% (ما يقرب من 25% من المبلغ الصافي)[1][9]يتم تضخيم الأساس الضريبي بقسمة صافي التوزيع على 0.8، لذا فإن العبء الفعلي يبلغ نحو 25% من المبلغ المُوزع.
الأرباح المحتجزة0%[1]لا توجد ضريبة طالما ظلت الأرباح داخل الشركة؛ وإعادة الاستثمار غير معفاة من الضرائب.
النظام البديل (2026)15% ضريبة شركات + 6% ضريبة دخل شخصي على توزيعات الأرباح، للشركات المملوكة للأفراد[1][14]جديد اعتباراً من 2026: نظام اختياري يتم فيه تضخيم الأرباح القابلة للتوزيع بمقدار 0.85 وفرض ضريبة بنسبة 15% عليها، مع اقتطاع ضريبة دخل شخصي بنسبة 6% من توزيعات الأرباح المدفوعة.
الإقرار والسدادشهرياً عبر EDS عند نشوء أساس ضريبي؛ وتُدفع بحلول اليوم الثالث والعشرين من الشهر التالي[1][9]يكون الإقرار مطلوباً دائماً للشهر الأخير من السنة المالية. يستخدم بعض دافعي الضرائب فترة ربع سنوية.

الضرائب المقتطعة من المنبع وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح، الفوائد، الإتاوات (لغير المقيمين)عموماً 0%[1]لا يوجد اقتطاع في معظم الحالات، لأن الأرباح تُخضع للضريبة على مستوى الشركة عند التوزيع. الاستثناء: 20% على المدفوعات للولاية القضائية ذات الضرائب المنخفضة أو القائمة السوداء.
رسوم الإدارة والاستشارات20%[1]تُقتطع من الرسوم المدفوعة لغير المقيمين؛ وبدلاً من ذلك، يمكن خضوع المقيمين من الاتحاد الأوروبي/المعاهدات لضريبة صافي الربح مع إثبات المصروفات.
التصرف في العقارات3% من السعر (أو الضريبة على صافي الربح)[1]عند التصرف في عقار لاتفيا (أو أسهم في شركات غنية بالعقارات) من قِبل غير مقيم.
إعفاءات المعاهداتالإعفاء/التخفيض مع شهادة إقامة[1]

ضريبة القيمة المضافة (pievienotās vērtības nodoklis)

المعدل القياسي21%[2][10]
المعدل المخفض - 12%الأدوية والأجهزة الطبية، التدفئة، النقل العام، الفنادق[2][10]يسري معدل 12% على بعض الأغذية الطازجة بموجب برنامج تجريبي اعتباراً من 2026-07-01.
المعدل المخفض - 5%الكتب، الصحف، طعام الأطفال، الفواكه والخضروات الطازجة المعينة[2][10]ينطبق معدل 0% على الصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيلرقم أعمال بقيمة 50,000 يورو في أي 12 شهراً[2][10]التسجيل لدى VID في غضون 15 يوماً من تجاوز الحد.
إقرار ضريبة القيمة المضافةشهرياً، بحلول العشرين من الشهر التالي[2][10]الدفع بحلول اليوم الثالث والعشرين. يشمل قائمة مبيعات الاتحاد الأوروبي حيثما كان ذلك ملائماً.

رواتب العاملين: ضريبة الدخل الشخصي والتأمين الاجتماعي

تقوم جهة العمل باقتطاع ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات الاجتماعية وتقديم تقارير شهرية إلى VID.

ضريبة الدخل الشخصي (IIN)25.5% / 33%[3][11]25.5% على الدخل السنوي حتى 105,300 يورو، و33% على ما يزيد عن ذلك. تُطبق ضريبة إضافية بنسبة 3% على الدخل الذي يتجاوز 200,000 يورو.
الحد الأدنى المعفى من الضرائب550 يورو شهرياً (6,600 يورو سنوياً)[3][11]حد أدنى ثابت غير خاضع للضريبة لجميع المقيمين في عام 2026 (لم يعد مفرّقاً حسب الدخل).
التأمين الاجتماعي للموظف10.5%[4][11]مقتطعة من قِبل جهة العمل (المعدل العام للموظف المؤمن عليه ضد جميع المخاطر).
التأمين الاجتماعي لجهة العمل23.59%[4][11]معدل الموظف وجهة العمل مجتمعين 34.09%. تُضاف رسوم صغيرة لمخاطر الأعمال.
سقف الاشتراكات وضريبة التضامنالسقف 105,300 يورو سنوياً؛ وتُفرض ضريبة التضامن فيما فوقه[4][11]تُعاد صياغة الاشتراكات التي تتجاوز السقف السنوي لتصبح ضريبة تضامن بنفس المعدلات.
الحد الأدنى للأجور780 يورو شهرياً (2026)[14]
تقارير جهة العملتقرير جهة العمل (Darba devēja ziņojums) شهرياً عبر EDS[11][4]يُبلغ عن الأجور وضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات الاجتماعية؛ وتُدفع الاشتراكات في التاريخ الشهري المحدد.

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

ضريبة المؤسسات متناهية الصغر25% من رقم الأعمال[7][12]نظام اختياري للشركات التي يقل رقم أعمالها عن 40,000 يورو ولديها حتى 5 موظفين؛ ويحل محل ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات الاجتماعية على دخل أعمال المالك.
ضريبة العقارات0.2% إلى 3% من القيمة الكَدَسِيّة، تحددها البلديات[13]تكون المباني عادة بنسبة 0.2% إلى 0.6%؛ والأراضي عادة بنسبة 1.5%.
ضرائب الشركات والسياراتضريبة سيارات الركاب للشركات (UVTN) وضرائب تشغيل المركبات[14]على مركبات الركاب المملوكة للشركات، حسب السعة المحركة/العمر؛ والتعديلات سارية اعتباراً من 2026-01-01.
ضريبة الموارد الطبيعيةعلى الاستخراج والتلوث والتعبئة والتغليف[9]تُطبق على مستخدمي الموارد الطبيعية ومنتجي/مستوردي السلع المعبأة.

المحاسبة والقوائم المالية

تقديم التقرير السنويعبر نظام EDS التابع لـ VID في غضون 4 أشهر من نهاية العام (الشركات الصغيرة)؛ و7 أشهر للشركات الأكبر[5][9]30 أبريل للشركات الصغيرة ذات السنة المالية؛ وحتى 31 يوليو للشركات المتوسطة والكبيرة.
المراجعة القانونيةتجاوز شرطين من ثلاثة: الأصول 800,000 يورو، رقم الأعمال 1,600,000 يورو، 50 موظفاً[5]قد تحتاج الشركات الأصغر إلى مراجعة محدودة من قِبل مدقق حسابات مُحلف بدلاً من المراجعة الشاملة.
الفوترة الإلكترونيةإلزامية للمعاملات بين الشركات والجهات الحكومية (B2G) بدءاً من 2026؛ وبين الشركات (B2B) بدءاً من 2028[16][14]فواتير إلكترونية مهيكلة مع إرسال تقارير إلى VID، بتنسيق PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). الفوترة للقطاع العام إلزامية اعتباراً من 2026-01-01؛ والمعاملات المحلية بين الشركات (B2B) اعتباراً من 2028-01-01.
الاحتفاظ بالمستندات5 سنوات (10 سنوات لبعض المستندات)[5]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
UINإقرار ضريبة الدخل على الشركات[1][9]دافعو ضريبة الدخل على الشركات الذين لديهم حدث خاضع للضريبةشهريالعشرين من الشهر التالي؛ والدفع بحلول اليوم الثالث والعشرينVIDEDS
PVNإقرار ضريبة القيمة المضافة[2][10]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهريالعشرين من الشهر التالي؛ والدفع بحلول اليوم الثالث والعشرينVIDEDS
DDZتقرير جهة العمل (ضرائب الرواتب)[11][4]جميع أصحاب العملشهريفي التاريخ الشهري المحددVIDEDS
PVN EUقائمة مبيعات الاتحاد الأوروبي[2][10]الموردون الذين يقومون بعمليات توريد داخل الاتحاد الأوروبيشهريالعشرين من الشهر التاليVIDEDS
UBOبيانات المستفيد الحقيقي[15]جميع الشركاتلكل حدثعند التأسيس وفوراً عند التغييرURUR portal
GPالتقرير السنوي[5][9]جميع الشركاتسنويفي غضون 4 أشهر من نهاية العام (للصغيرة)؛ وحتى 7 أشهر (للأكبر)VIDEDS
e-invoiceالفاتورة الإلكترونية المهيكلة (B2G)[16][14]الموردون للقطاع العام (B2B اعتباراً من 2028)لكل حدثلكل معاملة، يتم الإبلاغ عنها إلى VIDVIDPEPPOL

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • UINالعشرين من الشهر التالي؛ والدفع بحلول اليوم الثالث والعشرين
  • PVNالعشرين من الشهر التالي؛ والدفع بحلول اليوم الثالث والعشرين
  • DDZفي التاريخ الشهري المحدد
  • PVN EUالعشرين من الشهر التالي
سنوي
  • GPفي غضون 4 أشهر من نهاية العام (للصغيرة)؛ وحتى 7 أشهر (للأكبر)
لكل حدث
  • UBOعند التأسيس وفوراً عند التغيير
  • e-invoiceلكل معاملة، يتم الإبلاغ عنها إلى VID

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل على الشركات (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  3. قانون ضريبة الدخل الشخصي (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  4. قانون التأمين الاجتماعي للدولة (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  5. قانون التقارير السنوية والتقارير السنوية المجمعة (Gada pārskatu likums)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  6. القانون التجاري (Komerclikums)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  7. قانون ضريبة المؤسسات متناهية الصغر (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  8. قانون الضرائب والرسوم (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - التشريعات اللاتفية · القانون
  9. ضريبة الدخل للشركات - إرشاداتمصلحة الإيرادات الحكومية (VID) · الجهة التنظيمية
  10. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتمصلحة الإيرادات الحكومية (VID) · الجهة التنظيمية
  11. معدلات ضريبة الدخل الشخصيمصلحة الإيرادات الحكومية (VID) · الجهة التنظيمية
  12. ضريبة المشاريع الصغيرةمصلحة الإيرادات الحكومية (VID) · الجهة التنظيمية
  13. ضريبة العقاراتمصلحة الإيرادات الحكومية (VID) · الجهة التنظيمية
  14. التغييرات في الضرائب والمالية اعتباراً من عام 2026وزارة المالية · الجهة التنظيمية
  15. تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة (SIA)سجل الشركات (UR) · السجل
  16. الفوترة الإلكترونية في لاتفياالمفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.