Nordlet

Латвія корпоративні податки

Латвія оподатковує прибуток компаній лише тоді, коли він залишає бізнес: реінвестований прибуток оподатковується за ставкою 0%, а податок на прибуток підприємств за ставкою 20% підлягає сплаті при розподілі. ПДВ становить 21%, із заробітної плати стягується двоступеневий прогресивний податок на доходи фізичних осіб, а структуроване електронне выставлення рахунків є обов'язковим для державного сектору з 2026 року (B2B з 2028 року). Звітність подається в електронному вигляді через портал Служби державних доходів EDS.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рікЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Форми компаній та реєстрація

Компанії реєструються в Регістрах підприємств (UR); податкова реєстрація та реєстрація з ПДВ здійснюються в Службі держдоходів (VID). Майже вся звітність подається в електронному вигляді через портал VID EDS.

Основні правові формиSIA (ТОВ), AS (ПАТ), IK (індивідуальний комерсант), IU (індивідуальне підприємство)[6][15]SIA є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний акціонерний капітал – SIA2 800 євро (стандартний) або 1–2 799 євро (SIA з низьким капіталом)[6][15]SIA з низьким капіталом може створюватися лише фізичними особами (до п'яти) та повинно сформувати обов'язковий резерв у розмірі ≥25% річного чистого прибутку. AS: 35 000 євро.
Етапи реєстрації нового роботодавцяUR (створення, бенефіціарні власники) -> VID (податки, ПДВ, EDS) -> працівники декларуються у VID до початку роботи[15][9]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза межами подачі податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Умовно нарахована зарплата члена правлінняЯкщо є оборот, але нікому не виплачується принаймні мінімальна заробітна плата, вважається, що член правління отримує її[4][11]Коли місячний оборот перевищує п'ять мінімальних заробітних плат і жодному працівнику чи члену правління не виплачується принаймні мінімальна заробітна плата (780 євро у 2026 році), соціальні внески та ПДФО нараховуються на умовно нарахований дохід члена правління у розмірі мінімальної зарплати.
Бенефіціарні власникиДані про бенефіціарних власників подаються до Регістра підприємств[15]Декларується при створенні та підтримується в актуальному стані; про зміни необхідно повідомляти невідкладно.
Ліміти готівкових розрахунківДекларування готівкових операцій ≥ 1 500 євро; готівкові операції на суму понад 7 200 євро заборонені[8]Пороги згідно із Законом про податки та збори; заборона стосується суб'єктів господарювання.
Бухгалтерський облікПодвійний запис; річний звіт згідно із Законом про річні звіти[5]Бухгалтерські документи зберігаються 5 років (10 років для деяких документів).

Податок на прибуток підприємств (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

З 2018 року Латвія оподатковує лише розподілений прибуток. Нерозподілений та реінвестований прибуток оподатковується за ставкою 0%; податок виникає при виплаті прибутку або його умовному розподілі.

Ставка на розподілений прибуток20% (≈25% від чистої суми)[1][9]База збільшується шляхом ділення чистого розподілу на 0,8, тому ефективне податкове навантаження становить близько 25% від виплаченої суми.
Нерозподілений прибуток0%[1]Податок відсутній, поки прибуток залишається в компанії; реінвестування не оподатковується.
Альтернативний режим (2026)15% ПДП + 6% ПДФО на дивіденди для компаній, якими володіють фізичні особи[1][14]Новинка з 2026 року: факультативний режим, за якого прибуток, що підлягає розподілу, збільшується на 0,85 та оподатковується за ставкою 15%, а з виплачених дивідендів утримується 6% ПДФО.
Звітність та оплатаЩомісяця через EDS при виникненні податкової бази; сплата до 23-го числа наступного місяця[1][9]Декларація завжди вимагається за останній місяць фінансового року. Деякі платники податків використовують квартальний період.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди, відсотки, роялті (нерезиденти)Зазвичай 0%[1]Утримання податку зазвичай відсутнє, оскільки прибуток оподатковується на рівні компанії при розподілі. Виняток: 20% для виплат на користь юрисдикцій з низьким рівнем податків або чорного списку.
Плата за управління та консультаційні послуги20%[1]Утримується з виплат нерезидентам; резиденти ЄС/договору про уникнення подвійного оподаткування натомість можуть оподатковуватися з чистого прибутку за наявності підтверджених витрат.
Продаж нерухомості3% від ціни (або податок на чистий прибуток)[1]У разі продажу латвійської нерухомості (або часток у компаніях, що володіють нерухомістю) нерезидентом.
Пільги за міжнародними договорамиЗвільнення/зниження ставки за наявності сертифіката резидентності[1]

ПДВ (pievienotās vērtības nodoklis)

Стандартна ставка21%[2][10]
Знижена ставка – 12%Медикаменти та медичні вироби, опалення, громадський транспорт, готелі[2][10]Ставка 12% на певні свіжі продукти харчування застосовується в межах пілотного проєкту з 01.07.2026.
Знижена ставка – 5%Книги, преса, дитяче харчування, певні свіжі фрукти та овочі[2][10]0% застосовується до експорту та внутрішньоспільнотних поставок.
Поріг реєстраціїОборот 50 000 євро за будь-які 12 місяців[2][10]Зареєструйтеся у VID протягом 15 днів з моменту перевищення порогу.
Декларація з ПДВЩомісяця, до 20-го числа наступного місяця[2][10]Оплата до 23-го числа. Включає звіт про внутрішньоспільнотні поставки ЄС, де це доречно.

Зарплата: ПДФО та соціальне страхування

Роботодавець утримує прибутковий податок з населення та соціальні внески і щомісяця звітує перед VID.

Прибутковий податок з населення (IIN)25.5% / 33%[3][11]25,5% на річний дохід до 105 300 євро, 33% понад цю суму. Додаткова надбавка у розмірі 3% застосовується до доходу понад 200 000 євро.
Необкладуваний мінімум550 євро на місяць (6 600 євро на рік)[3][11]Фіксований неоподатковуваний мінімум для всіх резидентів у 2026 році (більше не залежить від рівня доходу).
Соціальне страхування працівника10.5%[4][11]Утримується роботодавцем (загальна ставка для працівника, застрахованого на всі випадки).
Соціальне страхування роботодавця23.59%[4][11]Сукупна ставка працівник + роботодавець становить 34,09%. Додається невеликий внесок на ризики на підприємстві.
Максимальна база внесків та податок солідарностіМаксимальна база 105 300 євро на рік; податок солідарності застосовується до суми перевищення[4][11]Внески, що перевищують річний ліміт, перекваліфіковуються у податок солідарності за тими самими ставками.
Мінімальна заробітна плата780 євро на місяць (2026)[14]
Звітність роботодавцяЗвіт роботодавця (Darba devēja ziņojums) щомісяця через EDS[11][4]Звітування щодо заробітної плати, ПДФО та соціальних внесків; внески сплачуються у встановлений місячний термін.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на мікропідприємства25% від оборотів[7][12]Факультативний режим для бізнесу з оборотом до 40 000 євро та кількістю працівників до 5 осіб; замінює ПДФО та соціальні внески на дохід від господарської діяльності власника.
Податок на нерухомість0.2%–3% від кадастрової вартості, встановлюється муніципалітетами[13]Для будівель зазвичай становить 0,2–0,6%, для землі – переважно 1,5%.
Податки на компанію та транспортні засобиПодаток на легкові автомобілі підприємства (UVTN) та податок на експлуатацію транспортних засобів[14]На легкові автомобілі у власності компанії, залежно від об'єму двигуна/віку; зміни набирають чинності з 01.01.2026.
Податок на природні ресурсиНа видобуток, забруднення та упаковку[9]Застосовується до користувачів природних ресурсів та виробників/імпортерів упакованих товарів.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Подання річного звітуЧерез VID EDS протягом 4 місяців після закінчення року (малі компанії); 7 місяців для більших[5][9]30 квітня для малих компаній, що звітують за календарним роком; до 31 липня для середніх і великих компаній.
Обов'язковий аудитПеревищено 2 з 3 критеріїв: активи 800 000 євро, оборот 1 600 000 євро, 50 працівників[5]Менші компанії можуть натомість проходити обмежену перевірку присяжним ревізором замість повноцінного аудиту.
Електронне виставлення рахунківОбов'язково для B2G з 2026 року; B2B з 2028 року[16][14]Структуровані електронні рахунки-фактури зі звітуванням перед VID у форматі PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Виставлення рахунків для державного сектору є обов'язковим з 01.01.2026; для внутрішніх операцій B2B – з 01.01.2028.
Зберігання документів5 років (10 для деяких документів)[5]

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
UINДекларація з податку на прибуток підприємств[1][9]Платники ПДП з об'єктом оподаткуваннящомісяця20-е число наступного місяця; сплата до 23-го числаVIDEDS
PVNДекларація з ПДВ[2][10]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяця20-е число наступного місяця; сплата до 23-го числаVIDEDS
DDZЗвіт роботодавця (податки із заробітної плати)[11][4]Усі роботодавціщомісяцяУ встановлений місячний термінVIDEDS
PVN EUЗвіт про внутрішньоспільнотні поставки ЄС[2][10]Постачальники, які здійснюють внутрішньоспільнотні поставкищомісяця20-е число наступного місяцяVIDEDS
UBOДані про бенефіціарних власників[15]Усі компаніїза фактомПри створенні та невідкладно у разі змінURUR portal
GPРічний звіт[5][9]Усі компаніїщорокуПротягом 4 місяців після закінчення року (малі); до 7 місяців (більші)VIDEDS
e-invoiceСтруктурований електронний рахунок-фактура (B2G)[16][14]Постачальники для державного сектору (B2B з 2028 року)за фактомПо кожній операції, зі звітуванням перед VIDVIDPEPPOL

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • UIN20-е число наступного місяця; сплата до 23-го числа
  • PVN20-е число наступного місяця; сплата до 23-го числа
  • DDZУ встановлений місячний термін
  • PVN EU20-е число наступного місяця
щороку
  • GPПротягом 4 місяців після закінчення року (малі); до 7 місяців (більші)
за фактом
  • UBOПри створенні та невідкладно у разі змін
  • e-invoiceПо кожній операції, зі звітуванням перед VID

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про податок на прибуток підприємств (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  2. Закон про податок на додану вартість (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  3. Закон про прибутковий податок з населення (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  4. Закон про державне соціальне страхування (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  5. Закон про річні звіти та консолідовані річні звіти (Gada pārskatu likums)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  6. Комерційний закон (Komerclikums)likumi.lv - законодавство Латвії · закон
  7. Закон про податок на мікропідприємства (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv – законодавство Латвії · закон
  8. Закон про податки та збори (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv – законодавство Латвії · закон
  9. Корпоративний податок на прибуток – настановиVID (Державна податкова служба) · орган влади
  10. ПДВ – настановиVID (Державна податкова служба) · орган влади
  11. Ставки податку на доходи фізичних осібVID (Державна податкова служба) · орган влади
  12. Податок на мікропідприємстваVID (Державна податкова служба) · орган влади
  13. Податок на нерухомістьVID (Державна податкова служба) · орган влади
  14. Зміни в оподаткуванні та фінансах із 2026 рокуМіністерство фінансів · орган влади
  15. Товариство з обмеженою відповідальністю (SIA) – реєстраціяРегістр підприємств (UR) · реєстр
  16. Електронне выставлення рахунків у ЛатвіїЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.