Nordlet

Latvia selskapsskatter

Latvia beskatter selskapsoverskudd først når det tas ut av virksomheten: revestert overskudd beskattes med 0 %, og 20 % selskapsskatt forfaller til betaling ved utdeling. Mva er 21 %, lønnsbeskatningen har en progressiv personbeskatning med to satser, og strukturert e-fakturering er obligatorisk for offentlig sektor fra 2026 (B2B fra 2028). Innlevering skjer elektronisk via skatteetatens EDS-portal.

Valuta EUR (€)Skatteår KalenderårEU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

Selskapsformer og registrering

Selskaper registreres i Foretaksregisteret (UR); skatte- og mva-registrering gjøres hos State Revenue Service (VID). Nesten all innlevering skjer elektronisk via VID EDS-portalen.

Hovedsakelige selskapsformerSIA (aksjeselskap), AS (allmennaksjeselskap), IK (enkeltpersonforetak), IU (enkeltmannsforetak)[6][15]SIA er standardvalget for de fleste bedrifter.
Minimum aksjekapital - SIA2 800 EUR (standard) eller 1–2 799 EUR (SIA med lav kapital)[6][15]Et SIA med lav kapital kan kun stiftes av fysiske personer (opptil fem) og må bygge opp en obligatorisk reserve på minst 25 % av årets nettoresultat. AS: 35 000 EUR.
Registrering av ny arbeidsgiver møterUR (stiftelse, reelle rettighetshavere) → VID (skatt, mva, EDS) → ansatte rapporteres til VID før arbeidet starter[15][9]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover innsending av skattemelding som enhver operativ virksomhet må oppfylle.

Beregnet styrehonorarHvis det finnes omsetning, men ingen utbetales minst minstelønn, anses et styremedlem for å tjene dette[4][11]Når den månedlige omsetningen overstiger fem minstelønninger og ingen ansatt eller styremedlem betales minst minstelønn (780 EUR i 2026), påløper trygdeavgift og personlig inntektsskatt på en beregnet minstelønnsinntekt for et styremedlem.
Reelle rettighetshavereData om reelle rettighetshavere innlevert til Foretaksregisteret[15]Erklæres ved stiftelse og holdes oppdatert; endringer må registreres umiddelbart.
Grenser for kontantbetalingErklær kontanttransaksjoner på minst 1 500 EUR; kontanttransaksjoner over 7 200 EUR er forbudt[8]Terskelverdier i lov om skatter og avgifter; forbudet gjelder for næringsdrivende.
BokføringDobbel bokføring; årsregnskap i henhold til regnskapsloven[5]Regnskapsmateriale oppbevares i 5 år (10 år for enkelte dokumenter).

Selskapsskatt (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Siden 2018 beskatet Latvia kun utdelt overførsel. Tilbakeholdt og reinvestéret overskudd beskatet med 0 %; skatt oppstår når overskudd utbetales eller anses som utdelt.

Sats på utdelt overskudd20 % (ca. 25 % av nettobeløpet)[1][9]Grunnlaget oppjusteres ved å dividere nettoutdelingen med 0,8, slik at den effektive belastningen er omtrent 25 % av det utbetalte beløpet.
Tilbakeholdt overskudd0 %[1]Ingen skatt så lenge overskuddet forblir i selskapet; reinvestering er ubeskattet.
Alternativ ordning (2026)15 % selskapsskatt + 6 % personlig inntektsskatt på utbytte, for selskaper eid av fysiske personer[1][14]Nytt fra 2026: en valgfri ordning der utdelingsbart overskudd oppjusteres med 0,85 og besattes med 15 %, med 6 % personlig inntektsskatt trukket fra utbetalt utbytte.
Skattemelding og betalingMånedlig via EDS når et skattegrunnlag oppstår; betales innen den 23. i den påfølgende måneden[1][9]En skattemelding kreves alltid for den siste måneden i regnskapsåret. Noen skatteytere bruker kvartalsperiode.

Kildeskatt og utbytte

Utbytte, renter, royalties (ikke-bosatte)Generelt 0 %[1]Ingen kildeskatt i de fleste tilfeller, fordi overskudd besattes på selskapsnivå ved utdeling. Unntak: 20 % ved utbetalinger til jurisdiksjoner med lav skatt eller på svarteliste.
Ledelses- og konsulenthonorarer20 %[1]Trekkes fra honorarer utbetalt til ikke-bosatte; EU/skatteavtale-bosatte kan i stedet besattes på nettoresultat med dokumentasjon på utgifter.
Avhending av fast eiendom3 % av prisen (eller skatt på nettogevinsten)[1]Ved avhending av latvisk fast eiendom (eller aksjer i eiendomsselskaper) av en ikke-bosatt.
SkatteavtalelempelseFritak/reduksjon med bostedsbevis[1]

Merverdiavgift (pievienotās vērtības nodoklis)

Standardsats21 %[2][10]
Redusert sats - 12 %Medisin og medisinsk utstyr, oppvarming, kollektivtransport, hoteller[2][10]En sats på 12 % på visse ferske matvarer gjelder under et pilotprosjekt fra 2026-07-01.
Redusert sats - 5 %Bøker, presse, barnemat, visse ferske frukter og grønnsaker[2][10]0 % gjelder for eksport og EU-interne leveranser.
Registreringsterskel50 000 EUR i omsetning i løpet av 12 måneder[2][10]Registrer deg hos VID innen 15 dager etter at terskelen er overskredet.
Mva-meldingMånedlig, innen den 20. i den påfølgende måneden[2][10]Betaling innen den 23. Inkluderer EU-salgsliste der det er relevant.

Lønn og personal: Personlig inntektsskatt og trygdeavgift

Arbeidsgiveren trekker fra personlig inntektsskatt og trygdeavgift og rapporterer månedlig til VID.

Personlig inntektsskatt (IIN)25,5 % / 33 %[3][11]25,5 % på årlig inntekt opptil 105 300 EUR, 33 % over. Et ekstra tillegg på 3 % gjelder for inntekter over 200 000 EUR.
Skattefritt minstefradrag550 EUR/måned (6 600 EUR/år)[3][11]Et fast skattefritt minstefradrag for alle bosatte i 2026 (ikke lenger inntektsavhengig).
Trygdeavgift for ansatte10,5 %[4][11]Trukket av arbeidsgiver (generell sats for en ansatt forsikret for alle risikoer).
Arbeidsgivers trygdeavgift23,59 %[4][11]Kombinert sats for ansatt og arbeidsgiver på 34,09 %. En liten avgift for næringsrisiko legges til.
Bidragstak og solidaritetsskattTak på 105 300 EUR/år; solidaritetsskatt utover dette[4][11]Bidrag over årlig tak omklassifiseres som solidaritetsskatt med de samme satsene.
Minstelønn780 EUR/måned (2026)[14]
ArbeidsgiverrapporteringArbeidsgivers rapport (Darba devēja ziņojums) månedlig via EDS[11][4]Rapporterer lønn, personlig inntektsskatt og trygdeavgift; avgifter betales innen fastsatt månedlig dato.

Andre avgifter selskaper møter

Skatt for mikrovirksomheter25 % av omsetning[7][12]Valgfri ordning for bedrifter med omsetning under 40 000 EUR og opptil 5 ansatte; erstatter personlig inntektsskatt og trygdeavgift på eierens næringsinntekt.
Eiendomsskatt0,2 %–3 % av matrikkelverdi, fastsatt av kommuner[13]Bygninger er vanligvis 0,2–0,6 %; tomter er som regel 1,5 %.
Selskaps- og kjøretøyavgifterSelskapsskatt for personbiler (UVTN) og kjøretøyavgift[14]På selskapseide personbiler, etter motorvolum/alder; endringer trer i kraft 2026-01-01.
NaturressursskattPå utvinning, forurensning og emballasje[9]Gjelder brukere av naturressurser og produsenter/importører av emballerte varer.

Regnskap og finansielle rapporter

Innlevering av årsregnskapVia VID EDS innen 4 måneder etter regnskapsårets slutt (små selskaper); 7 måneder for større[5][9]30. april for små selskaper med kalenderår; opptil 31. juli for mellomstore og store selskaper.
Lovpålagt revisjon2 av 3 overskredet: eiendeler 800 000 EUR, omsetning 1 600 000 EUR, 50 ansatte[5]Mindre selskaper kan trenge en begrenset kontroll utført av en registrert revisor i stedet for full revisjon.
E-faktureringObligatorisk for B2G fra 2026; B2B fra 2028[16][14]Strukturerte e-fakturaer med rapportering til VID, i PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Fakturering til offentlig sektor er obligatorisk fra 2026-01-01; nasjonal B2B fra 2028-01-01.
Dokumentoppbevaring5 år (10 for enkelte dokumenter)[5]

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

SkjemaHva det erHvem som levererFrekvensFristSendes til
UINSkattemelding for selskapsskatt[1][9]Selskaps skattepliktige med en skattehendelsemånedlig20. i den påfølgende måneden; betal innen den 23.VIDEDS
PVNMva-melding[2][10]Mva-registrerte personermånedlig20. i den påfølgende måneden; betal innen den 23.VIDEDS
DDZArbeidsgivers rapport (lønnsskatter)[11][4]Alle arbeidsgiveremånedligInnen fastsatt månedlig datoVIDEDS
PVN EUEU-salgsliste[2][10]Leverandører som utfører EU-interne leveransermånedlig20. i den påfølgende månedenVIDEDS
UBOData om reelle rettighetshavere[15]Alle selskaperper hendelseVed stiftelse og umiddelbart ved endringURUR portal
GPÅrsregnskap[5][9]Alle selskaperårligInnen 4 måneder etter regnskapsårets slutt (små); opptil 7 måneder (større)VIDEDS
e-invoiceStrukturert e-faktura (B2G)[16][14]Leverandører til offentlig sektor (B2B fra 2028)per hendelsePer transaksjon, rapportert til VIDVIDPEPPOL

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig
  • UIN20. i den påfølgende måneden; betal innen den 23.
  • PVN20. i den påfølgende måneden; betal innen den 23.
  • DDZInnen fastsatt månedlig dato
  • PVN EU20. i den påfølgende måneden
årlig
  • GPInnen 4 måneder etter regnskapsårets slutt (små); opptil 7 måneder (større)
per hendelse
  • UBOVed stiftelse og umiddelbart ved endring
  • e-invoicePer transaksjon, rapportert til VID

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

  1. Selskapsskatteloven (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  2. Merverdiavgiftsloven (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  3. Skatteloven for personlige inntekter (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  4. Lov om statlig trygd (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  5. Regnskapsloven og konsernregnskapsloven (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  6. Selskapsloven (Komerclikums)likumi.lv - Latvisk lovgivning · lov
  7. Lov om skatt for mikrovirksomheter (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - latvisk lovgivning · lov
  8. Lov om avgifter og skatter (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - latvisk lovgivning · lov
  9. Selskapsskatt - veiledningVID (Statens skatteetat i Latvia) · myndighet
  10. MVA - veiledningVID (Statens skatteetat i Latvia) · myndighet
  11. Satser for personlig inntektsskattVID (Statens skatteetat i Latvia) · myndighet
  12. MikrobedriftsskattVID (Statens skatteetat i Latvia) · myndighet
  13. EiendomsskattVID (Statens skatteetat i Latvia) · myndighet
  14. Endringer i skatt og finans fra 2026Finansdepartementet · myndighet
  15. Aksjeselskap (SIA) - registreringForetaksregisteret (UR) · register
  16. E-fakturering i LatviaEuropa-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.