Nordlet

Λετονία εταιρικοί φόροι

Η Λετονία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη μόνο όταν αυτά εξέρχονται από την επιχείρηση: τα επανενδυόμενα κέρδη φορολογούνται με συντελεστή 0%, ενώ ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων 20% οφείλεται κατά τη διανομή. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 21%, η μισθοδοσία υπόκειται σε προοδευτικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με δύο συντελεστές, και η δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση είναι υποχρεωτική για τον δημόσιο τομέα από το 2026 (B2B από το 2028). Η υποβολή γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της πύλης της Υπηρεσίας Κρατικών Εσόδων EDS.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτοςΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

Εταιρικοί τύποι και εγγραφή

Οι εταιρείες εγγράφονται στο Μητρώο Επιχειρήσεων (UR), ενώ η φορολογική εγγραφή και η εγγραφή ΦΠΑ γίνονται στην Υπηρεσία Κρατικών Εσόδων (VID). Σχεδόν όλες οι υποβολές γίνονται ηλεκτρονικά μέσω της πύλης EDS της VID.

Βασικές νομικές μορφέςSIA (ιδιωτική Ε.Π.Ε.), AS (ανώνυμη εταιρεία), IK (ατομικός έμπορος), IU (ατομική επιχείρηση)[6][15]Η SIA αποτελεί την προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - SIA2.800 € (τυπικό) ή 1 έως 2.799 € (SIA χαμηλού κεφαλαίου)[6][15]Μια SIA χαμηλού κεφαλαίου μπορεί να συσταθεί αποκλειστικά από φυσικά πρόσωπα (έως πέντε) και υποχρεούται να σχηματίσει υποχρεωτικό αποθεματικό ίσο ή μεγαλύτερο του 25% του ετήσιου καθαρού κέρδους. AS: 35.000 €.
Βήματα εγγραφής νέου εργοδότηUR (σύσταση, πραγματικοί δικαιούχοι) → VID (φόροι, ΦΠΑ, EDS) → δήλωση εργαζομένων στη VID πριν από την έναρξη εργασίας[15][9]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε ενεργή εταιρεία.

Λογιζόμενος μισθός μέλους διοικητικού συμβουλίουΕάν υπάρχει τζίρος αλλά κανείς δεν λαμβάνει τουλάχιστον τον κατώτατο μισθό, θεωρείται ότι ένα μέλος του διοικητικού συμβουλίου τον λαμβάνει[4][11]Όταν ο μηνιαίος τζίρος υπερβαίνει τα πέντε κατώτατα ημερομίσθια και κανένας εργαζόμενος ή μέλος του διοικητικού συμβουλίου δεν αμείβεται με τουλάχιστον τον κατώτατο μισθό (780 € το 2026), οι κοινωνικές εισφορές και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT) οφείλονται επί ενός λογιζόμενου εισοδήματος κατώτατου μισθού για ένα μέλος του διοικητικού συμβουλίου.
Πραγματικοί δικαιούχοιΤα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων υποβάλλονται στο Μητρώο Επιχειρήσεων[15]Δηλώνονται κατά τη σύσταση και διατηρούνται επικαιροποιημένα· οι αλλαγές πρέπει να καταχωρίζονται άμεσα.
Όρια πληρωμών με μετρητάΔήλωση συναλλαγών με μετρητά ≥ 1.500 €· οι συναλλαγές με μετρητά άνω των 7.200 € απαγορεύονται[8]Όρια βάσει του νόμου περί φόρων και τελών· η απαγόρευση ισχύει για τους οικονομικούς φορείς.
Τήρηση βιβλίων και αρχείωνΔιπλογραφική λογιστική· ετήσια έκθεση βάσει του νόμου περί ετήσιων εκθέσεων[5]Τα λογιστικά αρχεία διατηρούνται για 5 έτη (10 έτη για ορισμένα έγγραφα).

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

Από το 2018, η Λετovία φορολογεί μόνο τα διανεθέμενα κέρδη. Τα παρακρατηθέντα και επανεπενδυθέντα κέρδη φορολογούνται με συντελεστή 0%· ο φόρος προκύπτει όταν τα κέρδη διανέμονται ή θεωρούνται διανεθέμενα.

Συντελεστής επί των διανεθέμενων κερδών20% (περίπου 25% του καθαρού ποσού)[1][9]Η βάση αναπροσαρμόζεται προς τα πάνω διαιρώντας τη καθαρή διανομή με το 0,8, επομένως η πραγματική επιβάρυνση ανέρχεται σε περίπου 25% του ποσού που καταβάλλεται.
Παρακρατηθέντα κέρδη0%[1]Κανένας φόρος όσο τα κέρδη παραμένουν στην εταιρεία· η επανεπένδυση είναι αφορολόγητη.
Εναλλακτικό καθεστώς (2026)Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων 15% + φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 6% επί των μερισμάτων, για εταιρείες που ανήκουν σε φυσικά πρόσωπα[1][14]Νέο από το 2026: προαιρετικό καθεστώς όπου τα διανεμητικά κέρδη αναπροσαρμόζονται προς τα πάνω με συντελεστή 0,85 και φορολογούνται με 15%, ενώ παρακρατείται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 6% επί του καταβαλλόμενου μερίσματος.
Δήλωση και πληρωμήΜηνιαίως μέσω EDS όταν προκύπτει φορολογητέα βάση· καταβολή έως την 23η ημέρα του επόμενου μήνα[1][9]Μια δήλωση απαιτείται πάντα για τον τελευταίο μήνα του οικονομικού έτους. Ορισμένοι φορολογούμενοι χρησιμοποιούν τριμηνιαία περίοδο.

Παρακρατούμενοι φόροι και μέρισματα

Μέρισματα, τόκοι, δικαιώματα (μη κάτοικοι)Γενικά 0%[1]Καμία παραράτηση στις περισσότερες περιπτώσεις, επειδή τα κέρδη φορολογούνται σε επίπεδο εταιρείας κατά τη διανομή. Εξαίρεση: 20% σε πληρωμές προς δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας ή μαύρης λίστας.
Αμοιβές διοίκησης και παροχής συμβουλών20%[1]Παρακρατείται επί αμοιβών που καταβάλλονται σε μη κατοίκους· οι κάτοικοι της ΕΕ/συμβαλλόμενων κρατών ενδέχεται αντιθέτως να φορολογούνται επί του καθαρού κέρδους με προσκόμιση αποδεικτικών εξόδων.
Διάθεση ακίνητης περιουσίας3% της τιμής (ή φόρος επί του καθαρού κέρδους)[1]Κατά τη διάθεση λεττονικής ακίνητης περιουσίας (ή μετοχών σε εταιρείες με ακίνητη περιουσία) από μη κάτοικο.
Απαλλαγή βάσει σύμβασηςΑπαλλαγή/μείωση με πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας[1]

ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας)

Τυπικός συντελεστής21%[2][10]
Μειωμένος συντελεστής - 12%Φάρμακα και ιατροτεχνολογικά προϊόντα, θέρμανση, δημόσια συγκοινωνία, ξενοδοχεία[2][10]Συντελεστής 12% σε ορισμένα φρέσκα τρόφιμα εφαρμόζεται στο πλαίσιο πιλοτικού προγράμματος από 2026-07-01.
Μειωμένος συντελεστής - 5%Βιβλία, τύπος, βρεφικές τροφές, ορισμένα φρέσκα φρούτα και λαχανικά[2][10]Συντελεστής 0% εφαρμόζεται στις εξαγωγές και τις ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφήςΤζίρος 50.000 € σε οποιαδήποτε περίοδο 12 μηνών[2][10]Εγγραφή στη VID εντός 15 ημερών από την υπέρβαση του ορίου.
Δήλωση ΦΠΑΜηνιαίως, έως την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα[2][10]Πληρωμή έως την 23η ημέρα. Περιλαμβάνει την ανακεφαλαιωτική κατάσταση ΕΕ όπου αρμόζει.

Μισθοδοσία: Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και κοινωνική ασφάλληση

Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τις κοινωνικές εισφορές και υποβάλλει μηνιαία δήλωση στη VID.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (IIN)25,5% / 33%[3][11]25,5% για ετήσιο εισόδημα έως 105.300 €, 33% για το υπερβάλλον. Επιπλέον πρόσθετη επιβάρυνση 3% εφαρμόζεται σε εισοδήματα άνω των 200.000 €.
Αφορολόγητο ελάχιστο550 €/μήνα (6.600 €/έτος)[3][11]Σταθερό αφορολόγητο ελάχιστο για όλους τους κατοίκους το 2026 (δεν διαφοροποιείται πλέον βάσει εισοδήματος).
Κοινωνική ασφάλληση εργαζομένου10,5%[4][11]Παρακρατείται από τον εργοδότη (γενικός συντελεστής για εργαζόμενο ασφαλισμένο για όλους τους κινδύνους).
Κοινωνική ασφάλληση εργοδότη23,59%[4][11]Συνδυασμένος συντελεστής εργαζομένου και εργοδότη 34,09%. Προστίθεται μικρό τέλος επιχειρηματικού κινδύνου.
Ανώτατο όριο εισφορών και φόρος αλληλεγγύηςΑνώτατο όριο 105.300 €/έτος· φόρος αλληλεγγύης πέραν αυτού[4][11]Οι εισφορές που υπερβαίνουν το ετήσιο ανώτατο όριο επαναχαρακτηρίζονται ως φόρος αλληλεγγύης με τους ίδιους συντελεστές.
Κατώτατος μισθός780 €/μήνα (2026)[14]
Υποβολή στοιχείων από τον εργοδότηΔήλωση εργοδότη (Darba devēja ziņojums) μηνιαίως μέσω EDS[11][4]Δηλώνει μισθούς, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και κοινωνικές εισφορές· οι εισφορές καταβάλλονται έως την καθορισμένη μηνιαία ημερομηνία.

Λοιποί φόροι που αφορούν εταιρείες

Φόρος μικροεπιχειρήσεων25% του τζίρου[7][12]Προαιρετικό καθεστώς για επιχειρήσεις με τζίρο κάτω των 40.000 € και έως 5 εργαζομένους· αντικαθιστά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τις κοινωνικές εισφορές επί του επιχειρηματικού εισοδήματος του ιδιοκτήτη.
Φόρος ακίνητης περιουσίας0,2%–3% της αντικειμενικής αξίας (cadastral value), οριζόμενος από τους δήμους[13]Τα κτίρια φορολογούνται τυπικά με 0,2–0,6%· η γη συνήθως με 1,5%.
Φόροι εταιρειών και οχημάτωνΦόρος ελαφρών επαγγελματικών οχημάτων εταιρειών (UVTN) και τέλος κυκλοφορίας οχημάτων[14]Για επιβατικά οχήματα ιδιοκτησίας εταιρείας, βάσει κυβισμού/ηλικίας· τροποποιήσεις σε ισχύ από 2026-01-01.
Φόρος φυσικών πόρωνΕπί της εξόρυξης, της ρύπανσης και της συσκευασίας[9]Εφαρμόζεται σε χρήστες φυσικών πόρων και παραγωγούς/εισαγωγείς συσκευασμένων αγαθών.

Λογιστικές και χρηματοοικονομικές καταστάσεις

Υποβολή ετήσιας έκθεσηςΜέσω EDS της VID εντός 4 μηνών από τη λήξη του έτους (μικρές εταιρείες)· 7 μήνες για μεγαλύτερες[5][9]30 Απριλίου για μικρές εταιρείες με ημερολογιακό έτος· έως 31 Ιουλίου για μεσαίες και μεγάλες εταιρείες.
Νομοθετημένος έλεγχος (ορκωτός έλεγχος)Υπέρβαση 2 από τα 3 κριτήρια: ενεργητικό 800.000 €, τζίρος 1.600.000 €, 50 εργαζόμενοι[5]Οι μικρότερες εταιρείες ενδέχεται να χρειάζονται περιορισμένη επισκόπηση από ορκωτό ελεγκτή αντί για πλήρη έλεγχο.
Ηλεκτρονική τιμολόγησηΥποχρεωτική για συναλλαγές B2G από το 2026· B2B από το 2028[16][14]Δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια με υποβολή αναφορών στη VID, σε μορφή PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Η τιμολόγηση στον δημόσιο τομέα είναι υποχρεωτική από 2026-01-01· η εγχώρια B2B από 2028-01-01.
Διατήρηση εγγράφων5 έτη (10 για ορισμένα έγγραφα)[5]

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

ΈντυποΤι είναιΠοιος υποβάλλειΣυχνότηταΠροθεσμίαΥποβάλλεται σε
UINΔήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων[1][9]Υπόχρεοι φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων με φορολογητέο γεγονόςμηνιαία20ή ημέρα του επόμενου μήνα· πληρωμή έως την 23ηVIDEDS
PVNΔήλωση ΦΠΑ[2][10]Εγγεγραμμένοι στον ΦΠΑμηνιαία20ή ημέρα του επόμενου μήνα· πληρωμή έως την 23ηVIDEDS
DDZΔήλωση εργοδότη (φόροι μισθοδοσίας)[11][4]Όλοι οι εργοδότεςμηνιαίαΈως την καθορισμένη μηνιαία ημερομηνίαVIDEDS
PVN EUΑνακεφαλαιωτική κατάσταση ΕΕ[2][10]Προμηθευτές που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές παραδόσειςμηνιαία20ή ημέρα του επόμενου μήναVIDEDS
UBOΣτοιχεία πραγματικού δικαιούχου[15]Όλες οι εταιρείεςανά γεγονόςΚατά τη σύσταση και άμεσα σε περίπτωση αλλαγήςURUR portal
GPΕτήσια έκθεση[5][9]Όλες οι εταιρείεςετήσιαΕντός 4 μηνών από τη λήξη του έτους (μικρές)· έως 7 μήνες (μεγαλύτερες)VIDEDS
e-invoiceΔομημένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο (B2G)[16][14]Προμηθευτές του δημόσιου τομέα (B2B από το 2028)ανά γεγονόςΑνά συναλλαγή, αναφέρεται στη VIDVIDPEPPOL

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία
  • UIN20ή ημέρα του επόμενου μήνα· πληρωμή έως την 23η
  • PVN20ή ημέρα του επόμενου μήνα· πληρωμή έως την 23η
  • DDZΈως την καθορισμένη μηνιαία ημερομηνία
  • PVN EU20ή ημέρα του επόμενου μήνα
ετήσια
  • GPΕντός 4 μηνών από τη λήξη του έτους (μικρές)· έως 7 μήνες (μεγαλύτερες)
ανά γεγονός
  • UBOΚατά τη σύσταση και άμεσα σε περίπτωση αλλαγής
  • e-invoiceΑνά συναλλαγή, αναφέρεται στη VID

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

  1. Νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  2. Νόμος περί φόρου προστιθέμενης αξίας (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  3. Νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  4. Νόμος περί κρατικής κοινωνικής ασφάλλησης (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  5. Νόμος περί ετήσιων εκθέσεων και ενοποιημένων ετήσιων εκθέσεων (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  6. Εμπορικός νόμος (Komerclikums)likumi.lv - Λεττονική νομοθεσία · νόμος
  7. Νόμος περί φόρου μικροεπιχειρήσεων (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Λετονική νομοθεσία · νόμος
  8. Νόμος περί φόρων και τελών (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Λετονική νομοθεσία · νόμος
  9. Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων - καθοδήγησηVID (Υπηρεσία Κρατικών Εσόδων) · αρχή
  10. ΦΠΑ - καθοδήγησηVID (Υπηρεσία Κρατικών Εσόδων) · αρχή
  11. Συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωνVID (Υπηρεσία Κρατικών Εσόδων) · αρχή
  12. Φόρος μικρών επιχειρήσεωνVID (Υπηρεσία Κratικών Εσόδων) · αρχή
  13. Φόρος ακίνητης περιουσίαςVID (Υπηρεσία Κρατικών Εσόδων) · αρχή
  14. Αλλαγές στη φορολογία και τα οικονομικά από το 2026Υπουργείο Οικονομικών · αρχή
  15. Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (SIA) - καταχώρισηΜητρώο Επιχειρήσεων (UR) · μητρώο
  16. Ηλεκτρονική τιμολόγηση στη ΛετονίαΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.