Letland vennootschapsbelastingen

Letland heft pas vennootschapsbelasting over de winst van een onderneming wanneer deze het bedrijf verlaat: herbelegde winst wordt belast tegen 0% en er is 20% vennootschapsbelasting verschuldigd bij uitkering. De btw bedraagt 21%, de loonadministratie kent een progressieve inkomstenbelasting met twee schijven, en gestructureerde e-facturering is verplicht voor de publieke sector vanaf 2026 (B2B vanaf 2028). De aangifte verloopt elektronisch via het EDS-portaal van de Staatsdienst van Inkomsten.

Valuta EUR (€)Belastingjaar KalenderjaarEU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

20%
Vennootschapsbelasting
0% over ingehouden winst · ca. 25% over netto-uitkering
21%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 12% en 5%
0%
Dividendbronbelasting
Winst belast op vennootschapsniveau bij uitkering
25.5–33%
Inkomstenbelasting over loon
+3% toeslag boven €200.000
10.5%
Salarisadministratie - werknemer
Sociale verzekeringen (VSAOI)
23.59%
Loonadministratie - werkgever
Sociale zekerheid (VSAOI)
25%
Micro-ondernemingsbelasting
Over de omzet, alternatief regime

Bedrijfsvormen en registratie

Bedrijven schrijven zich in bij het Handelsregister (UR); de belasting- en btw-registratie verloopt via de Staatsinkomstendienst (VID). Vrijwel alle aangiften verlopen elektronisch via het VID EDS-portaal.

Belangrijkste rechtsvormen	SIA (besloten vennootschap), AS (naamloze vennootschap), IK (eenmanszaak of vennootschap onder firma), IU (eenmanszaak)^[6][15]Een SIA is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal - SIA	€ 2.800 (standaard) of € 1 - 2.799 (SIA met verlaagd kapitaal)^[6][15]Een SIA met verlaagd kapitaal kan alleen worden opgericht door natuurlijke personen (maximaal vijf) en moet een verplichte reserve opbouwen van ≥ 25% van de jaarlijkse nettowinst. AS: € 35.000.
Stappen voor een nieuwe werkgever	UR (oprichting, UBO's) → VID (belastingen, btw, EDS) → medewerkers worden vóór de aanvang van het werk aangemeld bij de VID^[15][9]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte en waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Fictief loon voor bestuursleden	Als er omzet is, maar niemand ten minste het minimumloon krijgt uitbetaald, wordt geacht dat een bestuurslid dit wel ontvangt^[4][11]Wanneer de maandomzet hoger is dan vijf maal het minimumloon en er aan geen enkele werknemer of bestuurslid ten minste het minimumloon (€ 780 in 2026) wordt uitbetaald, zijn sociale bijdragen en loonbelasting verschuldigd over een fictief minimumloon-inkomen voor een bestuurslid.
Uiteindelijk belanghebbenden	Gegevens over uiteindelijke belanghebbenden (UBO's) worden ingediend bij het Handelsregister^[15]Worden aangegeven bij de oprichting en actueel gehouden; wijzigingen moeten onverwijld worden geregistreerd.
Contantbetalingslimieten	Contante transacties van ≥ € 1.500 melden; contante transacties boven € 7.200 zijn verboden^[8]Drempels op grond van de wet op belastingen en heffingen; het verbod geldt voor ondernemers.
Boekhouding	Dubbel boekhouden; jaarrekening op grond van de jaarrekeningenwet^[5]Boekhoudkundige bescheiden worden 5 jaar bewaard (10 jaar voor bepaalde documenten).

Vennootschapsbelasting (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Sinds 2018 heft Letland alleen belasting over uitgekeerde winst. Ingehouden en herbelegde winst wordt belast tegen 0%; de belasting verschuldigd op het moment dat de winst wordt uitgekeerd of geacht wordt te zijn uitgekeerd.

Tarief over uitgekeerde winst	20% (ca. 25% van het nettobedrag)^[1][9]De grondslag wordt verhoogd door de netto-uitkering te delen door 0,8, waardoor de effectieve druk ongeveer 25% bedraagt van het uitgekeerde bedrag.
Ingehouden winst	0%^[1]Geen belasting zolang de winst in het bedrijf blijft; herinvestering is onbelast.
Alternatief regime (2026)	15% vennootschapsbelasting + 6% inkomstenbelasting over dividenden, voor bedrijven in eigendom van natuurlijke personen^[1][14]Nieuw vanaf 2026: een optioneel regime waarbij de uitkeerbare winst wordt verhoogd met een factor 0,85 en wordt belast tegen 15%, waarbij 6% loonbelasting wordt ingehouden op het uitgekeerde dividend.
Aangifte en betaling	Maandelijks via EDS zodra er een belastinggrondslag ontstaat; betaling voor de 23e van de volgende maand^[1][9]Een aangifte is altijd verplicht voor de laatste maand van het boekjaar. Sommige belastingplichtigen hanteren een kwartaalperiode.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden, rente, royalty's (niet-ingezetenen)	Over het algemeen 0%^[1]In de meeste gevallen geen bronbelasting, omdat de winst op bedrijfsniveau wordt belast bij uitkering. Uitzondering: 20% op betalingen aan jurisdicties met een lage belastingdruk of op de zwarte lijst.
Management- en adviesvergoedingen	20%^[1]Ingehouden op vergoedingen die worden betaald aan niet-ingezetenen; ingezetenen van de EU/verdragsstaten kunnen in plaats daarvan worden belast op basis van de nettowinst na overlegging van bewijs van kosten.
Verkoop van onroerend goed	3% van de prijs (of belasting over de nettovermogenswinst)^[1]Bij de verkoop van Lets onroerend goed (of aandelen in vastgoedvennootschappen) door een niet-ingezetene.
Verdragsvoordelen	Vrijstelling of vermindering op vertoon van een woonplaatsverklaring^[1]

Btw (pievienotās vērtības nodoklis)

Standaardtarief	21%^[2][10]
Verlaagd tarief - 12%	Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, verwarming, openbaar vervoer, hotels^[2][10]Een tarief van 12% voor bepaalde verse levensmiddelen is van toepassing in het kader van een proefproject vanaf 01-07-2026.
Verlaagd tarief - 5%	Boeken, pers, babyvoeding, bepaalde verse groenten en fruit^[2][10]0% is van toepassing op export en intracommunautaire leveringen.
Registratiedrempel	€ 50.000 omzet in een willekeurige periode van 12 maanden^[2][10]Registreer u bij de VID binnen 15 dagen na overschrijding van de drempel.
Btw-aangifte	Maandelijks, vóór de 20e van de volgende maand^[2][10]Betaling vóór de 23e. Omvat tevens de opgave intracommunautaire prestaties indien van toepassing.

Loonadministratie: inkomstenbelasting en sociale zekerheid

De werkgever inhoudt de inkomstenbelasting en sociale premies in en doet hier maandelijks melding van bij de VID.

Inkomstenbelasting (IIN)	25,5% / 33%^[3][11]25,5% over een jaarinkomen tot € 105.300, 33% daarboven. Een extra opslag van 3% is van toepassing op inkomen boven € 200.000.
Belastingvrije voet	€ 550 per maand (€ 6.600 per jaar)^[3][11]Een vast niet-belastbaar minimum voor alle ingezetenen in 2026 (niet langer afhankelijk van het inkomen).
Sociale premies werknemer	10,5%^[4][11]Ingehouden door de werkgever (standaardtarief voor een werknemer die verzekerd is voor alle risico's).
Sociale premies werkgever	23,59%^[4][11]Gecombineerd tarief voor werknemer en werkgever is 34,09%. Een kleine bijdrage voor bedrijfsrisico's wordt toegevoegd.
Premieplafond en solidariteitsbelasting	Plafond van € 105.300 per jaar; solidariteitsbelasting daarboven^[4][11]Premies boven het jaarlijkse plafond worden omgezet in solidariteitsbelasting tegen dezelfde tarieven.
Minimumloon	€ 780 per maand (2026)^[14]
Rapportage door de werkgever	Maandelijkse opgave door de werkgever (Darba devēja ziņojums) via EDS^[11][4]Rapporteert lonen, inkomstenbelasting en sociale premies; premies worden betaald op de vastgestelde maandelijkse vervaldag.

Overige belastingen voor bedrijven

Micro-ondernemingsbelasting	25% van de omzet^[7][12]Optioneel regime voor bedrijven met een omzet van minder dan € 40.000 en maximaal 5 werknemers; vervangt de inkomstenbelasting en sociale premies over het bedrijfsinkomen van de eigenaar.
Onroerendezaakbelasting	0,2% tot 3% van de kadastrale waarde, vastgesteld door gemeenten^[13]Voor gebouwen is dit doorgaans 0,2 tot 0,6%; voor grond is dit doorgaans 1,5%.
Bedrijfs- en voertuigbelastingen	Bedrijfswagenbelasting (UVTN) en motorrijtuigenbelasting^[14]Voor personenauto's op naam van de zaak, op basis van motorinhoud of leeftijd; wijzigingen van kracht per 01-01-2026.
Natuurlijke-hulpbronnenbelasting	Voor winning, vervuiling en verpakking^[9]Van toepassing op gebruikers van natuurlijke hulpbronnen en producenten of importeurs van verpakte goederen.

Boekhouding en jaarrekening

Indiening van de jaarrekening	Via VID EDS binnen 4 maanden na afloop van het boekjaar (kleine bedrijven); 7 maanden voor grotere^[5][9]30 april voor kleine bedrijven met een kalenderjaar als boekjaar; tot 31 juli voor middelgrote en grote ondernemingen.
Wettelijke controle	2 van de 3 overschreden: balanstotaal € 800.000, omzet € 1.600.000, 50 werknemers^[5]Kleinere ondernemingen kunnen in plaats van een volledige controle een beperkte beoordeling (review) laten uitvoeren door een beëdigd accountant.
E-facturering	Verplicht voor B2G vanaf 2026; B2B vanaf 2028^[16][14]Gestructureerde e-facturen met rapportage aan de VID, in PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Facturering aan de overheid is verplicht vanaf 01-01-2026; binnenlandse B2B-facturering vanaf 01-01-2028.
Bewaartermijn voor documenten	5 jaar (10 jaar voor bepaalde documenten)^[5]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`UIN`	Aangifte vennootschapsbelasting^[1][9]	Vennootschapsbelastingplichtigen met een belastbaar feit	maandelijks	De 20e van de volgende maand; betalen vóór de 23e	VIDEDS
`PVN`	Btw-aangifte^[2][10]	Btw-plichtigen	maandelijks	De 20e van de volgende maand; betalen vóór de 23e	VIDEDS
`DDZ`	Loonbelastingaangifte (opgave werkgever)^[11][4]	Alle werkgevers	maandelijks	Vóór de vastgestelde maandelijkse vervaldag	VIDEDS
`PVN EU`	Opgave intracommunautaire prestaties^[2][10]	Leveranciers die intracommunautaire leveringen verrichten	maandelijks	De 20e van de volgende maand	VIDEDS
`UBO`	Gegevens uiteindelijke belanghebbenden^[15]	Alle bedrijven	per gebeurtenis	Bij de oprichting en onverwijld bij wijzigingen	URUR portal
`GP`	Jaarrekening^[5][9]	Alle bedrijven	jaarlijks	Binnen 4 maanden na afloop van het boekjaar (klein); tot 7 maanden (groter)	VIDEDS
`e-invoice`	Gestructureerde e-factuur (B2G)^[16][14]	Leveranciers aan de overheidssector (B2B vanaf 2028)	per gebeurtenis	Per transactie, gerapporteerd aan de VID	VIDPEPPOL

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

UINDe 20e van de volgende maand; betalen vóór de 23e
PVNDe 20e van de volgende maand; betalen vóór de 23e
DDZVóór de vastgestelde maandelijkse vervaldag
PVN EUDe 20e van de volgende maand

jaarlijks

GPBinnen 4 maanden na afloop van het boekjaar (klein); tot 7 maanden (groter)

per gebeurtenis

UBOBij de oprichting en onverwijld bij wijzigingen
e-invoicePer transactie, gerapporteerd aan de VID

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de vennootschapsbelasting (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op de omzetbelasting (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op de inkomstenbelasting (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op de staatsociale zekerheid (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op de jaarrekeningen en geconsolideerde jaarrekeningen (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet van koophandel (Komerclikums)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op de micro-ondernemingsbelasting (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Wet op belastingen en heffingen (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Letse wetgeving · wet
Vennootschapsbelasting - richtsnoerenVID (Staatsinkomstendienst) · autoriteit
Btw - richtsnoerenVID (Staatsinkomstendienst) · autoriteit
Tarieven inkomstenbelastingVID (Staatsinkomstendienst) · autoriteit
Belasting voor micro-ondernemingenVID (Staatsinkomstendienst) · autoriteit
OnroerendezaakbelastingVID (Staatsinkomstendienst) · autoriteit
Wijzigingen in belasting en financiën vanaf 2026Ministerie van Financiën · autoriteit
Besloten vennootschap (SIA) - oprichtingOndernemingsregister (UR) · register
E-facturatie in LetlandEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.